Cuestiomario De Derecho Aduanero

CUESTIONARIO DE LA MATERIA DE DERECHO ADUANERO.

CUERSOS DE VERANO 2013.LIC. MARCO A. MACIAS MORALES

UNIDAD UNO.-CONCEPTOS BASICOS DEL DERECHO ADUANERO

1.- DEFINICION DE DERECHO ADUANERO: ES EL CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS QUE REGULAN POR MEDIO DE UN ENTE ADMINISTRATIVO, LAS ACTIVIDADES O FUNCIONES DEL ESTADO EN RELACIÓN CON EL COMERCIO EXTERIOR DE MERCANCÍAS QUE ENTREN O SALGAN EN SUS DIFERENTES REGÍMENES AL O DEL TERRITORIO ADUANERO, ASÍ COMO LOS MEDIOS Y TRÁFICOS QUE SE CONDUZCAN Y LAS PERSONAS QUE INTERVIENEN EN CUALQUIER FASE DE LA ACTIVIDAD O QUE VIOLEN LAS DISPOSICIONES JURÍDICAS.

2.-ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA ACTIVIDAD ADUANERA:

A.-ACTIVIDAD FISCAL. ESTA FUNCION LA CUMPLE EL ESTADO CUANDO SU OBJETIVO CONSISTE EN LA SIMPLE RECAUDACION DE LAS CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR, COMO UNA FORMA DE INGRESOS PARA CUMPLIR CON SUS FINES.

B.-ACTIVIDAD ECONOMICA. ESTA FUNCION SE MATERIALIZA CUANDO EL FIN FISCAL DE LAS CONTRIBUCIONES PASA A UN SEGUNDO TERMINO Y LAS DISPOSICIONES ADUANERAS SON UTILIZADAS COMO NORMAS PROTECTORAS DE LA INDUSTRIA , EL COMERCIO Y LA AGRICULTURA NACIONAL. EJEMPLOS: MAQUILADORAS; IMPORTACIONES TEMPORALES; FOMENTO DE LA INDUSTRIA;

C.-ACTIVIDAD SOCIAL: EN ALGUNAS OCASIONES EL ESTADO HACE A UN LADO LA FUNCION FISCAL Y ECONOMICA PARA DARLE PASO A LA FUNCION SOCIAL, LA CUAL PREVALECE SOBRE LAS OTRAS ACTIVIDADES; COMO EL CASO DE LA CREACION DE LAS ZONAS FRANCAS, PUERTOS LIBRES, LAS CUALES SE HAN DADO COMO UNA FORMA DE DESARROLLO SOCIAL MAS EQUILIBRADO DE LAS COMUNIDADES QUE HABITAN DICHAS ZONAS Y UNA REDISTRIBUCION MAS ORDENADA DE LA POBLACIÓN. POR EJEMPLO: CONASUPO, LICONSA IMPORTAN MERCANCIAS DE CONSUMO BAJO SIN PAGAR IMPUESTOS, FRANQUICIAS DE LOS FRONTERIZOS.

3.- LAS ACTIVIDADES SECUNDARIAS DE LA ACTIVIDAD ADUANERA.

A.-ACTIVIDAD DE HIGIENE PÚBLICA. ESTA FUNCION CONSISTE EN IMPEDIR LA ENTRADA DE PRODUCTOS NOCIVOS A LA SALUD O QUE POR ALGUNA CIRCUNSTANCIA ESTEN INFECTADOS, ADULTERADOS O CONTENGAN PLAGAS, O EPIZZOTIAS QUE SEAN PERJUDICIALES PARA LA SALUD HUMANA O PUDIERAN CAUSARLE UN PERJUICIO A LA FLORA O FAUNA DEL PAIS.

B.-ACTIVIDAD DE VIGILANCIA. PARA CUMPLIR CON ESTA FUNCION EXISTE UN CUERPO TIPO MILITAR ESPECIFICO O PROPIO DERECHO ADUANERO , DENOMINADO POLICIA FISCAL , EL CUAL TIENE COMO FUNCION VIGILAR EL DEVIDO CUMPLIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES ANTERIORMENTE SEÑALADAS Y DE PREVENIR Y COMBATIR LAS VIOLACIONES DE LAS NORMAS ADUANERAS.

C.-ACTIVIDAD FINANCIERA. ESTA FUNCION ESTA ENFOCADA A BUSCAR EL EQUILIBRIO TANTO DE LA BALANZA COMERCIAL COMO DE LA BALANZA DE PAGOS FIJANDO LOS MONTOS MAXIMOS DE LOS RECURSOS FINANCIEROS APLICABLES A LAS IMPORTACIONES , ASI COMO LA CAPTACION DE DIVISAS A TRAVES DE LAS EXPORTACIONES.

D.- ACTIVIDAD INTERNACIONAL. TIENE COMO FINALIDAD LA INTEGRACION DEL PAIS DE LA COMUNIDAD INTERNACIONAL, ATRAVES DE LOS DIFERENTES CONVENIOS DE COMERCIO EXTERIOR QUE CELEBRE NUESTRO PAIS.

4.- DEFINICIÓN ETIMOLÓGICA DEL VOCABLO ADUANA:

EL ORIGEN MAS CONOCIDO ACERCA DE LA PALABRA ADUANA ES EL QUE DERIVA DE LA PALABRA ARÁBE “DIVANUM” (LA CASA DONDE SE RECOGEN LOS DERECHOS), DE AHÍ EMPEZÓ A LLAMARSELE “DIVANA” Y POR ULTIMO ADUANA.

TAMBIEN SE DICE QUE PROVIENE DEL TERMINO “ADAYUAN” QUE SIGNIFICA LIBRO DE CUENTAS.

OTROS AFIRMAN QUE PROVIENE DEL TERMINO ÁRABE “AD – DIWANAR” QUE SIGNIFICA REGISTRO.

TAMBIÉN SE DICE QUE PROVIENE DE LA PALABRA ARABE “ADDIVAN”, LA CASA DONDE SE REUNÍAN LOS ADMINISTRADORES DE LAS FINANZAS PARA LA PERCEPCIÓN DE LOS DERECHOS E IMPUESTOS.

ALGUNOS OTROS AUTORES AFIRMAN QUE PROVIENE DEL GRIEGO “SOXA” QUE SIGNIFICA RECAUDACIÓN, TAMBIEN SE DICE QUE PROVIENE DE LA PALABRA ITALIANA “DUXANA” QUE SIGNIFICA DERECHO DE ENTRADA DE LAS MERCANCÍAS QUE SE PAGABAN AL DUX (UN MAGISTRADO) DE VENECIA. TAMBIEN SE DICE QUE DERIVA DEL FRANCES ANTIGUO “DOVANA” QUE QUIERE DECIR DERECHO COMO TRIBUTO O ARANCEL.

5.- DIFERENCIA ENTRE DERECHO ADUANERO Y LEY ADUANERA

DERECHO ADUANERO ES EL CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS, QUE REGULAN LA ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCIAS MEDIANTE DOCUMENTOS LLAMADOS PEDIMENTOS Y SE PAGA UN ARANCEL.

ES LO GENERAL LA LEY ADUANERA ES PARTE DEL DERECHO ADUANERO, ES LO PARTICULAR. EL DERECHO ADUANERO SE COMPONE LA LEY ADUANERA MISMA, LA TARIFA, LA LEY DE COMERCIO EXTERIOR, LA JURISPRUDENCIA, LA COSTUMBRE Y LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TODOS ELLOS EN LA PARTE QUE SE RELACIONAN CON EL MISMO DERECHO ADUANERO. ASI MISMO CABE SEÑALAR QUE AL DERECHO ADUANERO LO COMPLEMENTAN LAS REGLAS FISCALES, LOS REGLAMENTOS, LOS MANUALES DE OPERACIÓN ADUANERA, LAS CIRCULARES Y TRATADOS INTERNACIONALES RELATIVOS A LA MATERIA. EXISTEN OTRAS LEYES DE LAS CUALES SOLO UNA PARTE TIENEN RELACION CON ESTE DERECHO COMO LO SON EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, LEY SANITARIAS, ETC.

6.- CONCEPTO DE ADUANA: ES EL ÓRGANO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ESTABLECIDO POR EL EJECUTIVO FEDERAL, AUTORIZADO PARA CONTROLAR EL COMERCIO EXTERIOR CON LAS LIMITACIONES Y PROHIBICIONES QUE LAS LEYES FIJAN A LAS MERCANCÍAS, PERCIBIENDO LOS IMPUESTOS QUE SE GENEREN Y REGULANDO LA ECONOMÍA NACIONAL.

LA ADUANA TIENE SUS OFICINAS ESTABLECIDAS, EN PUERTOS MARITIMOS, EN LAS FRONTERAS -------- EL PRESIDENTE ES EL UNICO QUE DECIDE DONDE HACE FALTA UNA ADUANA.

*BIENES INALIENABLES, SON MERCANCIAS QUE LEGALMENTE NO SE PUEDEN VENDER.

*BIENES IRREDUCTIBLES, APROPIEDAD DE PARTICULAR.

7.- CONCEPTO DE MERCANCÍA:

SON TODOS AQUELLOS PRODUCTOS, ARTÍCULOS, EFECTOS Y CUALESQUIER OTRO TIPO BIENES, AUN CUANDO LAS LEYES LOS CONSIDEREN INALIENABLES O IRREDUCTIBLES A PROPIEDAD PARTICULAR. NO ENTRAN EN ESTA DEFINICIÓN LOS BIENES INMUEBLES COMO LAS CASAS Y LOS TERRENOS.

8.- PEDIMENTO ADUANERO: ES EL DOCUMENTO FISCAL QUE ACREDITA YA SEA LA LEGAL IMPORTACIÓN, O BIEN, EN SU CASO COMPRUEBA LA EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS. MEDIANTE ESTE DOCUMENTO, E! CONTRIBUYENTE DECLARA LAS CONTRIBUCIONES A SU CARGO, LOS PERMISOS A LOS QUE SE SUJETARÁ Y LAS CONDICIONES QUE TENDRÁ LA OPERACIÓN ADUANERA QUE SE HAYA DECLARADO.

EL PEDIMENTO EN EUROPA SE LLAMA: DUA (DOCUMENTO UNICO ADUANERO.

EN USA, (ENTRY SUMMARY TAMBIEN CONOCIDO COMO CFBP = CUSTOM FORD BORDER PROTECTION, PROTECCION DE LAS FRONTERAS.

EL PEDIMENTO SE PAGA EN EL BANCO, LA ORIGINAL SE QUEDA EN LA ADUANA.

1.- COPIA PARA EL TRANSPORTISTA

2.- PARA EL AGENTE ADUANAL

3.- IMPORTADOR O EXPORTADOR.

8.- DEFINICIÓN DE DESPACHO ADUANERO Y EJEMPLOS.

ES EL CONJUNTO DE ACTOS Y FORMALIDADES RELATIVOS A LA ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCÍAS DEL TERRITORIO NACIONAL, QUE DE ACUERDO CON LOS DIFERENTES TRÁFICOS Y REGÍMENES ADUANEROS ESTABLECIDOS EN EL PRESENTE ORDENAMIENTO, DEBEN REALIZAR EN LA ADUANA LAS AUTORIDADES ADUANERAS Y LOS CONSIGNATARIOS, DESTINATARIOS, PROPIETARIOS, POSEEDORES O TENEDORES EN LAS IMPORTACIONES Y LOS REMITENTES EN LAS EXPORTACIONES, ASÍ COMO LOS AGENTES O APODERADOS ADUANALES.SE FUNDAMENTA EN EL ART. 35 DE L. A. SU PRESENTACION PUEDE SER FISICA Y DOCUMENTAL EN EL PUENTE # 3.

LA PRE VALIDACIÓN (ES UNA REVISION ANTES DE PASAR A VALIDACION), LA VALIDACION ES OTORGADA POR LA ADUANA EN CONJUNTO CON LA ASOCIACION DE AGENTES ADUANALES DEL SECTOR PRIVADO, PERO NO SON AUTORIDAD Y POR LO TANTO NO SE CONSIDERA UN ACTO DEL DESPACHO.

CONCEPTO DE VALIDACION: ACCION SOLICITADA AL SISTEMA ADUANERO AUTOMATIZADO ALOS FINES DE QUE SE ACTIVE EL MODULO DE SELECTIVIDAD, EL CUAL EN FORMA SELECTIVA O ALEATORIA O AMBAS, ASIGNARA EL CANAL CORRESPONDIENTE PARA EL RECONOCIMIENTO RESPECTIVO.

EJEMPLOS:

1.- VALIDACIÓN.

2.- PAGO DE IMPUESTOS.

3.- PRESENTACIÓN FÍSICA Y DOCUMENTAL DE LAS MERCANCÍAS ANTE LOS MÓDULOS DE SELECCIÓN AUTOMATIZADA.

4.- RECONOCIMIENTO ADUANERO

5.- INTERNACIÓN AL TERRITORIO NACIONAL.

9.- DIFERENCIA ENTRE SISTEMA ALEATORIO Y SISTEMA AUTOMATIZADO.

ANTIGUAMENTE EN LAS ADUANAS EXISTIA LA REVISION DE TODOS LOS EMBARQUES DE MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR A CRITERIO DE LA AUTORIDAD ADUANERA, DESPUES EN EL AÑO DE 1990 SE INGRESA AL SISTEMA ALEATORIO, EL CUAL UNOS AÑOS DESPUES ES SUSTITUIDO POR EL SISTEMA AUTOMATIZADO. ESTO QUIERE DECIR QUE EN EL SISTEMA ALEATORIO ERA A LA SUERTE, O SEA POR AZAR SE DETERMINABA QUE DE CADA 10 PEDIMENTOS A UNO LE TOCARA RECONOCIMIENTO ADUANERO, ACTUALMENTE CAMBIO LA PALABRA ALEATORIO POR AUTOMATIZADO, ESTO QUIERE DECIR QUE: LOS ROJOS SE DETERMINAN MEDIANTE UNA SERIE DE FACTORES QUE EL SISTEMA DE CÓMPUTO ANALIZA Y EMITE EL RESULTADO. FACTORES SON LOS SIGUIENTES:

POR MERCANCÍA, SI ESTA ES SENSIBLE, POR EJEMPLO LA TELA, LOS JUGUETES, ELECTRÓNICA, CALZADO.

POR AGENTE ADUANAL: SI HAY AGENTES ADUANALES QUE COMETEN SEGUIDO INFRACCIONES O PAMAS,

POR IMPORTADOR, EXISTEN IMPORTADORES QUE ESTÁN IDENTIFICADOS POR LA SHCP, Y SEGUIDO LES TOCARA ROJO.

POR LA ADUANA: HAY ADUANAS CON CIERTO ÍNDICE DE CONTRABANDOS O ALTAS PROBABILIDADES DE QUE SE PRESENTEN IRREGULARIDADES.

TIPO DE RÉGIMEN: CIERTOS REGÍMENES TRÁNSITOS INTERNACIONALES. POR EJEMPLO: LA IMPORTACIÓN.

10 – FRANQUICIA ADUANERA.- ES EL PASO LIBRE QUE SE LE CONCEDE A UNA PERSONA PARA NO PAGAR CONTRIBUCIONES NI CUMPLIR CON LAS REGULACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO ESTABLECIDAS, COMO LAS DE CONSUMO Y USO PERSONAL SIEMPRE Y CUANDO NO REBASEN LOS VALORES QUE DETERMINA LA AUTORIDAD EN LAS REGLAS FISCALES, QUE CONSISTEN POR EJEMPLO EN 150 DÓLARES DIARIOS POR PERSONA PARA LOS RESIDENTES FRONTERIZOS, Y DE 50 DLLS. DIARIOS POR PERSONA EN LOS DEMÁS CASOS. CUYA REGLA FISCAL ES LA 2.72 EN RELACIÓN AL ART. 50

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