Derecho Procesal Tributario

PREGUNTAS:

1. Investigue sobre el Impuesto a la Renta, luego lea el siguiente caso: El ingeniero químico Luis Gildemeister ha prestado su consentimiento para afianzar un crédito otorgado en favor de la empresa de su suegro “Valle grande EIRL”. La referida empresa paga un importe de S/. 3,000.00 mensuales, por el lapso de un (1) año, a favor del ingeniero Gildemeister a título de retribución por el contrato de fianza realizado. La empresa nos consulta si el pago de la citada retribución en beneficio del ingeniero Gildemeister, genera para este algún tipo de renta, explique su respuesta. (03 PUNTOS).

2. LEA la siguiente sentencia emitida por el TribunalConstitucional EXP. N° 00319-2013-PA-TC. Publicado el 20/03/2014. Luego conteste: Está de acuerdo con lo resuelto por el Tribunal Constitucional, fundamente su respuesta con respecto al Impuesto a la Renta. (03 PUNTOS).

3. Investigue sobre el IGV, luego lea el siguiente caso: La empresa Maldonado S.A., desea adquirir un inmueble, para ello se ha contactado con la inmobiliaria Construye S.A., habiendo pactado arras de retractación por parte del comprador, equivalente al 8% del importe del inmueble que es S/. 95,000 más IGV. En el caso de las arras de retractación, estas quedaran en poder del vendedor como una reparación económica por el perjuicio causado, al no concretarse la venta. Una semana después de haber firmado el contrato, Maldonado S.A. decide retractarse de realizar la adquisición del inmueble ¿Está afecto al pago del IGV? ¿Cuánto es el monto? Si se encontrara afecto, sustente su respuesta. (03 PUNTOS).

4. Investigue sobre el Procedimiento Coactivo en la Administración Tributaria y comente si este procedimiento en la práctica es bien llevado por la Administración Tributaria. Realice un caso. No transcriba la Ley. (03 PUNTOS).

5. Investigue sobre el Procedimiento contencioso tributario y realice un modelo escrito de reclamación ante la SUNAT. De una persona natural. (03 PUNTOS).

6. Investigue sobre el Procedimiento contencioso tributario y realice en modelo de escrito sobre una apelación ante la SUNAT. De una persona jurídica. (03 PUNTOS).

RESUELVO

1) El IMPUESTO A LA RENTA, COMPRENDE 03 REGIMENES:

a) RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (RUS).

b) RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA (RER).

c) RÉGIMEN GENERAL (RG).

EL PRESENTE CASO, EL TIPO DE RENTA ES DE RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO, SIENDO QUE LA EMPRESA PAGA UN IMPORTE DE S/. 3,000.00 NUEVOS SOLES MENSUALES, POR EL LAPSO DE UN (01) AÑO, POR LO TANTO DICHO MONTO ESTÁ COMPRENDIDO DENTRO DE LAS ESCALAS DE VENTAS Y COMPRAS DEL RUS, ASI MISMO FORMA PARTE DE ESTE RÉGIMEN POR SER UNA EMPRESA EIRL (EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA).

2) SI ESTOY DEACUERDO CON LO RESUELTO EN DICHA SENTENCIA EMITIDA POR EL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL, PORQUE ANALIZANDO POR PARTES, ENCONTRAMOS QUE SE LESIONÓ EL DERECHO A LA PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD DEMANDANTE POR CUANTO GRAVAR LA INDEMNIZACIÓN JUSTIPRECIADA QUE RECIBIÓ COMO COMPENSACIÓN DEL PROCESO EXPROPIATORIO AL QUE FUE SOMETIDA DISMINUYE EN LA PRÁCTICA EL VALOR DE SU PATRIMONIO Y SE CONSTITUYE EN UNA SITUACIÓN DOBLEMENTE GRAVOSA, PUES EN DICHO PROCESO YA HA SIDO PRIVADA DE UN PREDIO QUE POSIBLEMENTE PUDO CONSTITUIRSE EN UNA FUENTE PERMANENTE DE UTILIDADES, BENEFICIOS ECONÓMICOS Y RENTAS; POR LO QUE PRETENDER GRAVAR DICHO JUSTIPRECIO RESULTA IRRAZONABLE Y AFECTA LA GARANTÍA DE INDEMNIDAD PATRIMONIAL Y EL CONTENIDO ESENCIAL DEL DERECHO A LA PROPIEDAD, RESULTANDOSE ASI AFECTADA LA SOCIEDAD RECURRENTE ES POR ELLO QUE INTERPONE DEMANDA DE AMPARO CONTRA LA SUNAT, SOLICITANDO LA INAPLICACIÓN DEL ARTICULO 5 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, DECRETO SUPREMO N°. 179-2004-EF, NORMA AUTOAPLICATIVA QUE GRAVA CON DICHO IMPUESTO A LA INDEMNIZACIÓN JUSTIPRECIADA RECIBIDA EL 19 DE MAYO DE 2011 Y EL 12 DE JULIO DE 2011, COMO CONSECUENCIA DE LA EXPROPIACIÓN SUFRIDA DEL FUNDO SAN AGUSTÍN. ASIMISMO SOLICITA LA RESTITUCIÓN DE S/. 16’417,931.00, EFECTUADOS BAJO PROTESTA POR CONCEPTO DEL IMPUESTO A LA RENTA. SOLICITA TUTELA JUDICIAL DE SU DERECHO DE PROPIEDAD GENERADO POR EL COBRO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y LA AMENAZA QUE EXISTE SOBRE FUTUROS COBROS DE DICHO IMPUESTO RESPECTO DE LA INDEMNIZACIÓN JUSTIPRECIADA RECIBIDA.

EN LA MENCIONADA DEMANDA SE LOGRO ACREDITAR LA AMENAZA DE LA VIOLACIÓN DEL DERECHO DE PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD AGRÍCOLA SAN AGUSTÍN S.A. RESPECTO DE LA INDEMNIZACIÓN JUSTIPRECIADA RECIBIDA CON OCASIÓN DE LA EXPROPIACIÓN DEL FUNDO SAN AGUSTÍN.

3) EL IGV, EN OTROS PAISES SE LLAMA IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO); ES UN TRIBUTO INDIRECTO DEBIDO QUE LA CARGA TRIBUTARIA O LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA CAE SOBRE EL CONSUMIDOR FINAL. EL IGV GRAVA LAS VENTAS.

DEACUERDO AL CASO LEIDO NO SE ENCUENTRA AFECTO AL PAGO DEL IGV, POR LAS SIGUIENTES SITUACIONES:

- LA OBLIGACION TRIBUTARIA DEL IGV NACE CUANDO SE ENTREGA EL COMPROBANTE.

- LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACE CUANDO SE ENTREGA EL BIEN.

- EN EL RETIRO DE BIENES, EN LA FECHA DE RETIRO O EN LA QUE SE EMITA COMPROBANTE.

- EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS, EN LA FECHA EN QUE SE EMITE COMPROBANTE O EN LA FECHA QUE SE PERCIBE LA RETRIBUCIÓN.

- LO QUE OCURRA PRIMERO.

4) EL PROCEDIMIENTO COACTIVO EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA O LA EJECUCIÓN COACTIVA ES EL MECANISMO DE EJECUCIÓN FORZOSA POR EXCELENCIA, A TRAVÉS DEL CUAL LA ADMINISTRACIÓN SE PROCURA LA EJECUCIÓN DE UNA OBLIGACIÓN DE DAR, HACER O NO HACER, AUN EN CON- TRA DE LA VOLUNTAD DEL ADMINISTRADO. EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO ESTE PROCEDIMIENTO TIENE UNA IMPORTANCIA CAPITAL, PUESTO QUE PERMITE QUE LA ADMINISTRACIÓN PUEDA PROCURARSE EL PAGO DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS EXISTENTES.

EN LA PRACTICA SE LLEVA A CABO PARA EFECTOS DE QUE NO HAYA EVASION DE TRIBUTOS POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES CON LA SUNAT. PERO EXISTEN CASOS EN DONDE NO SON BIEN LLEVADOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBTARIA.

SOLICITO: SE

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