Derecho Tibutario

Índice

INTORDUCCION

1.1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y DERECHO FINANCIERO

1.2 INGRESOS ORIGIARIOS E INGRESOS DERIVADOS, VOLUNTARIOS Y COERCITIVOS

1.3 DEFINICION DE LAS CONTRIBUCIONES EN EL CODIGO FISCAL Y SUS CARACTERISTICAS

1.4 ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES EN EL CODIGO FISCAL

1.4.1 IVA IETU E ISR

1.4.2 OBJETO. EL HECHO GENERADOR

1.4.3 SUJETOS PASIVOS. CONTRIBUYENTES RESPONSABLES Y SOLIDARIOS

1.4.4 BASE. CUOTAS Y TARIFAS PROPORCIONALES Y PROGRESIVAS

1.5 SUJETOS ACTIVOS: SAT Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS. SUS PRIVILEGIOS Y EXCEPCIONES

UNIDAD 2 DETERMINACION DE LAS CONTRIBUCIONES

2.1 CONCEPTO DE CREDITO FISCAL

2.2 ELEMENTOS PARA LA CUANTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 9

2.3 DETERMINACION DE LA BASE DE LAS CONTRIBUCIONES

2.3.1IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2.3.2 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2.3.3 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

2.3.4 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

2.4 PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACION

2.4.1 POR EL CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLES SOLIDARIOS

2.4.2 POR LA AUTORIDAD: CON O SIN LA INTERVENCIÓN DEL CONTRIBUYENTE

UNIDAD 3 EXTINCION DE LOS CREDITOS FISCALES

3.1 EL PAGO

3.1.1 FORMAS DE PAGO Y MEDIOS DE PAGO

3.1.2 PAGO EN TIEMPO (EXTEMPORÁNEO, ESPONTANEO Y NO ESPONTANEO Y SUS CONSECUENCIAS)

3.1.3 ACTUALIZACIONES Y RECARGOS

3.1.4 PAGO DEFINITIVO Y PAGOS PROVISIONALES

3.2 COMPENSACIÓN

3.2.1 EFECTOS

3.2.2 REQUISITOS

3.2.3 COMPENSACION UNIVERSAL Y EXCEPCIONES

3.2.4 AVISO A LA AUTORIDAD

3.2.5 COMPENSACIÓN DE OFICIO

3.3 LA CONDONACION

3.3.1 FACULTADES DEL EJECUTIVO FEDERAL

3.3.2 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

3.3.3 DISMINUCIÓN DE MULTAS FORMALES

3.3.4 PRENSCRIPCION LIBERATORIA

3.3.6 DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

INTRODUCCION

Es derecho tributario y el derecho al seguro social…

Son los temas principales de este trabajo de investigación y la participación de la sociedad en el gobierno para gastos públicos como construcciones, pagos de servidores públicos, y subsidios.

El derecho tributario como una de las ramas más importantes del derecho financiero está integrado por el conjunto de normas jurídicas que surgen entre el estado en su condición de acreedor de obligaciones tributarias con las personas obligadas a su pago por mandato de ley

Este derecho tributario dice Diño Corach es la disciplina del derecho que regalo al conjunto de normas y principios caracterizan a su vez 2 manifestaciones normativas:

* Derecho tributario sustantivo o material

* Derecho tributario administrativo o formal

QUE Trata el derecho tributario sustantivo o material

Esta norma del derecho tributario se encuentra conformada por el conjunto de normas que regulan las relaciones jurídicas o tributarias que nace entre la administración y el contribuyente al generarse el derecho imponible

Que trata el derecho tributario formal o administrativo

El complemento a que sin este tipo de derecho el derecho sustantivo no puede ser aplicado a los casos indispensable del derecho tributario materia lo sustantivo no puede ser aplicado a los casos concretos con ese sentido el derecho administrativo regula las formas en que la administración tributaria efectuara su función.

UNIDAD 1

1.1 La Actividad Financiera del Estado y derecho financiero

Son aquellas actividades que realiza el Estado con la finalidad de obtener los recursos necesarios para satisfacer los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades colectivas y en general a la realización de sus metas y objetivos.

La actividad Financiera del Estado, se integra por tres etapas que determinan las relaciones jurídicas en su ejercicio establecidas entre los diversos órganos del Estado o entre dichos órganos y los particulares, ya sean deudores o acreedores del Estado:

• Obtención de ingresos. Pueden provenir de la realización de los actos regulados dentro del marco de Derecho Privado, como son los que obtiene el Estado cuando explota, arrienda, o vende sus propiedades y actividades realizadas dentro de la esfera del Derecho Público, como son los que percibe recurriendo al patrimonio de los particulares en forma coactiva.

• La administración y fomento de los recursos obtenidos. Se derivan de su actuación en cualquiera de sus dos personalidades, como ente del Derecho Público o como sujeto de Derecho Privado.

• Las erogaciones. Son necesarias para la realización de las múltiples y variadas atribuciones, actividades y finalidades, tanto propias como de la actividad que el Estado tiene a su cargo, todo ello con base en un presupuesto de egresos.

El derecho financiero tiene por objeto regular las tres etapas o momentos de la actividad financiera del estado: la recaudación u obtención de los recursos; la administración o asignación a los planes y programas y la erogación o gasto para satisfacer las necesidades públicas.

1.2 Ingresos originarios e ingresos derivados, voluntarios y coercitivos

Ingresos originarios: Son aquellos que obtiene el estado de la explotación de los bienes de su dominio privado.

Ingresos derivados: Son los que obtiene el estado en ejercicio de su soberanía, es otra

Ingresos voluntarios: son aquellos que obtiene el estado por parte de los ciudadanos de forma voluntaria.

Ingresos coercitivos: para obtenerlos a falta de pago voluntario se puede exigir de manera coercible con fundamento en la ley.

1.3 Definición de las contribuciones en el código fiscal y sus características.

Artículo 2. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones ii, iii y iv de este artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la ley federal de derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del estado.

1.4 Elementos esenciales de las contribuciones

sujeto, objeto, base imponible, tasa o tarifa y época de pago.

a) La relación tributaria se establece entre dos sujetos: el pasivo y el activo. El sujeto pasivo de la obligación tributaria es la persona física o moral, nacional o extranjera que realiza el hecho generador de un tributo; es decir, la persona que se coloca dentro de la correspondiente hipótesis normativa y que, en consecuencia, resulta obligado por ley al pago de la deuda tributaria. Cabe señalar que el sujeto pasivo no sólo comprende al contribuyente, sino también a otros sujetos titulares de las diversas situaciones jurídicas pasivas surgidas de la aplicación del tributo. El sujeto activo de los tributos es el Estado; es decir, la Federación, Distrito Federal y los Estados en sus respectivos ámbitos territoriales.

b) El objeto de la obligación tributaria es el fenómeno económico considerado por el legislador como revelador de la capacidad contributiva y sometido a su imposición.

c) La base es la cuantía sobre la que se determina el impuesto a cargo de un sujeto, es la cantidad líquida que se obtiene, aplicando matemáticamente al hecho generador del tributo la tasa contributiva prevista en ley.

d) La tasa o tarifa es la unidad aritmética que se toma como base para la determinación del impuesto a pagar. Existen tres tipos de tasas contributivas: la cuota fija que consiste en el establecimiento de un porcentaje específico sobre el importe global del hecho generador de la obligación fiscal; la tarifa progresiva, la cual tiene por objeto establecer tasas diferenciales cuyo impacto económico se va acrecentando en la medida en que el monto del hecho generador es mayor; decreciendo por el contrario cuando dicho monto resulta menor y la cantidad fija, la cual se determina aplicando al hecho generador del tributo una cantidad exacta expresada en moneda de curso legal y no como sucede con las cuotas fijas y las tarifas progresivas que se expresan en porcentajes.

e) El momento de pago es el término que el legislador señala en la ley para enterar la contribución, el cual será variable dependiendo de lo que el ordenamiento respectivo establezca.

Según el Artículo

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