DETERMINACION DEL RESULTADO TRIBUTARIO AÑO 2016 RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE “SPORT Y SHOES LIMITADA”
Enviado por JAVIERVALENZ • 7 de Noviembre de 2016 • Documentos de Investigación • 2.678 Palabras (11 Páginas) • 515 Visitas
1. DETERMINACION DEL RESULTADO TRIBUTARIO AÑO 2016
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE “SPORT Y SHOES LIMITADA”
Resultado Financiero al 31.12.2015 | -$86.083.017 |
Agregados: | $48.517.031 |
Impuesto a la Renta | $4.244.734 |
Multas e intereses Fiscales | $135.654 |
Finiquito Pagados (sin respaldo) | $3.012.326 |
Deudas incobrables | $2.709.292 |
Gastos de Automóvil | $13.769.506 |
Gastos Generales Viña (Socio Pedro Rojas) | $644.760 |
Depreciación Vehículos | $6.516.160 |
Depreciación Maquinarias y Equipos | $212.455 |
Depreciación Instalación | $63.743 |
Corrección Monetaria de Activos Fijos | $299.750 |
Provisión Mermas nacionales | $187.451 |
Corrección Monetaria Activo (ppm) | $34.185 |
Corrección Monetaria Tributaria de las Inversiones | $15.141.869 |
Corrección Monetaria Remanente impuesto Crédito Fiscal | $21.761 |
Corrección Monetaria de Mercaderías | $1.112.015 |
Corrección Monetaria Acciones (circular 13 año 2014) | $411.370 |
Deducciones: | -$41.596.102 |
Depreciación Tributaria Activos Fijos | -$1.184.922 |
Corrección Monetaria Activo (ppm) | -$90.097 |
Dividendos recibidos | -$105.212 |
Ajuste a valor justo inversiones nacionales | -$19.527.396 |
Otros Ingresos (Servicios contratados no facturados ni prestados). | -$1.049.076 |
Gastos Activados | -$4.500.000 |
Corrección monetaria tributaria del Patrimonio | -$15.102.022 |
Depreciación Acumulada Tributaria | -$37.377 |
Base Imponible de Primera Categoría | -$79.162.088 |
Desagregados: | -$17.426.592 |
Gastos de Automóvil (Art. 21, Inc. 1) | -$13.769.506 |
Gastos Generales Viña (Socio Pedro Rojas Art. 21, Inc. 3) | -$644.760 |
Finiquitos Pagados (Sin respaldo, Art. 21, Inc. 1) | -$3.012.326 |
Resultado tributario de Primera Categoría | -$96.588.680 |
Impuesto de Primera Categoría 22,5 % | - |
Impuesto por pagos rechazados 35 % | $5.873.641 |
Menos : Crédito IDPC | - |
Impuesto a Pagar al | - |
Reajuste % | - |
Total a pagar en Abril 2016 | - |
ANÁLISIS DE AJUSTES EN LA R.L.I.
Respaldos de análisis en los agregados y deducciones realizados en cada uno de los ajustes en la determinación de la Renta Líquida Imponible del año 2016:
AGREGADOS
- Impuesto a la Renta:
Como este impuesto ya está pagado, se debe agregar a la RLI actualizado.
Monto histórico = 4.109.133 x 1.033= 4.244.734.-
Monto Actualizado = 4.244.734.-
- Multas e intereses Fiscales:
Es un gasto rechazado, según Art. 21 inciso 2 de la Ley de la Renta. Se agrega monto Histórico.
$135.654.-
- Finiquito por pagar sin respaldo:
Este documento debe estar respaldado o justificado con documentación legal, según Art. 31.
Monto Según balance 2.916.095 x 3,3%= 67.070.-
(+) 2.916.096.-
Total Actualizado 3.012.326.-
- Deuda Incobrable:
Deuda que aún no ha sido cancelada, por tanto no se considera como un gasto, según Art. 31 de la Ley de la Renta.
Valor Histórico $ 2.709.292.-
- Gastos Automóviles:
Es un gasto rechazado, según Art. 21, inciso 3 de la Ley de la Renta. Se debe actualizar.
Mes | Monto | Factor | Monto Actualizado |
Enero | 827.262 | 1,044 | 863.662 |
Febrero | 918.171 | 1,043 | 957.652 |
Marzo | 918.217 | 1,039 | 954.027 |
Abril | 61.617 | 1,033 | 63.650 |
Mayo | 1.918.120 | 1,027 | 1.969.909 |
Junio | 918.171 | 1,025 | 941.125 |
Julio | 962.521 | 1,020 | 981.771 |
Agosto | 981.677 | 1,016 | 997.384 |
Septiembre | 598.177 | 1,009 | 603.561 |
Octubre | 999.881 | 1,004 | 1.003.881 |
Noviembre | 1.897.222 | 1,000 | 1.897.222 |
Diciembre | 2.535.661 | 1,000 | 2.535.661 |
Total anual | 13.536.697 | 13.769.506 |
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