EJERCICIO CONTABLE EMPRESA MOL AZUL CIA.LTDA.

EJERCICIO PRÁCTICO

La empresa “Mol azul” Cía. Ltda. Se constituye en la ciudad de Loja a los primeros días del mes de enero del 2012 ante la Notaria Sexta del Cantón Loja y con personería Jurídica ante el Servicio de Rentas Internas N° 1192037563001, con una cuenta corriente en el Banco de Loja N° 297558, bajo las siguientes características:

Objeto de la creación: Compra y venta de productos de primera necesidad al por mayor y menor.

Fecha de Constitución: 01-01-2012

Razón Social:“Mol Azul”

Representante Legal: Dr. Luis Jaramillo

Acciones: 244,000 acciones de $1,00 c/u

Suma de aportes entregados y por entregar, para la constitución de la Compañía.

Dr. Luis Jaramillo

FORMA DE APORTACIÓN SUSCRITO PAGADO POR PAGAR

Dinero en efectivo 20.000,00 10.000,00 10.000,00

Mercaderías 6.000,00 6.000,00 -

Vehículos 35.000,00 35.000,00 -

TOTAL 61.000,00 51.000,00 10.000,00

Ing. Eduardo Flores

FORMA DE APORTACIÓN SUSCRITO PAGADO POR PAGAR

Dinero en efectivo 25.000,00 15.000,00 10.000,00

Mercaderías 5.000,00 5.000,00 -

Terreno 20.000,00 20.000,00 -

TOTAL 50.000,00 40.000,00 10.000,00

Dr. Fabricio Ordoñez

FORMA DE APORTACIÓN SUSCRITO PAGADO POR PAGAR

Dinero en efectivo 35.000,00 20.000,00 15.000,00

Mercaderías 5.000,00 5.000,00 -

Terreno 24.000,00 24.000,00 -

TOTAL 64.000,00 49.000,00 15.000,00

Nota: las mercaderías que aportan los socios se desglosan así:

INVENTARIO DE MERCADERÍA 16.000,00

200 quintales de arroz 38,00 c/u 7.600,00

100 quintales de azúcar Monterrey 36,00 c/u 3.600,00

300 litros de aceite de Oliva 4,00 c/u 1.200,00

100 quintales de harina Ya 36,00 c/u 3.600,00

ENERO 2.­-Se paga con cheque No. 001 lo siguiente: a notario por trámites de constitución $700,00 registro mercantil $400,00. Considerar que son servicios gravados.

ENERO 2.-La junta de accionistas invierte en una póliza de acumulación $40.000,00 a 20 días plazo con un interés de $8% en la Cooperativa de ahorro y crédito Manuel Esteban Godoy.

ENERO2.-Se cancela al SR. Juan Torres (PNNOC) cheque NO.003 $4800,00 por arriendo para un año, el mismo que por razones de no poseer Ruc la sociedad le emite una liquidación de bienes y servicios NO. 001.

ENERO 2.- Se cancela a la imprenta el dorado $20,00 por impresión de facturas, notas de venta, comprobantes de retención, entre otros. (PNNOC).

ENERO 3.- Se gira el cheque NO. 005 a nombre de Josefina Ruiz por un salario básico actual para apertura del fondo chica.

ENERO 3.- La secretaria de la empresa hace la adquisición de varios materiales e insumos para uso exclusivo del negocio $25,00 (esteros, cinta adhesiva, perforadora, grapadora, sumadora pequeña) a la reforma C.E.

ENERO 4.- Se negocia en la bolsa de valores del Perú $500 acciones. A un valor nominal de $10,00 c/u. cuya intención es especular con el precio de estos títulos en el mercado.

ENERO 10.-Vende mercadería al contado según FACT. 00320 con el siguiente detalle:

- 40 quintales de arroz san mateo $42 C/U

- 50 litros de aceite de oliva a $6,80 c/u. (PNOC)

ENERO 12.-Se cancela con cheque NO.008 ; $30,00 a mecánica industrial la TEBAIDA por reparación de vehículo. (PNNOC).

ENERO 13.-Compra a crédito a (PNOC) para 30 días según factura 600 la siguiente mercadería:

- 50 quintales de arroz MACAREÑO $38,50 c/u.

- 100 litros de aceite de oliva $ 4,00 c//u)

ENERO 15.- Se cancela (PNNOC) por mantenimiento de oficina y bodegas, valores que se cancela $380,00

ENERO 17.- De la compra anterior se devuelve mercadería según nota de crédito 00300 por averías del producto bajo el siguiente detalle:

- 20 litros de aceite de oliva y

- 5 quintales de arroz Maareñito

ENERO 18.-El socio Luis Jaramillo efectiviza el vapor pendiente de sus acciones, valor que es acreditado directamente en la cuenta corriente de la entidad.

ENERO 20.- La sociedad solicita a un técnico particular para que se efectué un revaluó del terreno el mismo que según el informe técnico costa un valor actual de $50000,00, además, cancelándose $40,00 por los servicios prestados de la cónsul teoría.

ENERO 20.- La junta directiva decide comprar un terreno que se encuentra publicado en el diario la hora de oportunidad $15000,00, el mismo que lo adquiere pagando con cheque N° 011, siendo la intención a futuro ganar plusvalía.

ENERO 25.- Se vende al contado la siguiente mercadería a consumidores finales:

- 100 quintales de arroz san mateo $42,50 c/u

- 45 quintales de arroz MECAREÑITO $44,00 C/U

- 100 litros de aceite de oliva $8,00 c/u

ENERO 26.- Los directivos de la compañía cobran por anticipado $5000,00 por comisiones que serán devengadas en los próximos meses por el arriendo del terreno para un año al Consejo Provincial.

ENERO 28.- La empresa cancela todos los créditos pendientes a los proveedores con cheque 012.

ENERO 28.- Se cancela a la Ing. María Ríos por servicios profesionales en asesoramiento de imagen corporativa de la sociedad $500,00 cheque N° 013.

ENERO 28.- Se retira la inversión de la COOPERATIVA MUNUEL ESTEBAN GOOGTOY y se deposita directamente en la cuenta corriente de la entidad.

ENERO 28.- Se venden las acciones en el mercado del ecuador $500 acciones, a un valor nominal de $20,00 c/u.

ENERO 30.- La empresa recibe una donación por parte del gobierno local de $3000,00 por incentivo al emprendimiento.

ENERO 30.- Se cancela los servicios básicos de: agua $40,00 luz $30,00y teléfono $50,00.0

ENERO 30.- Se cancela el servicio de vigilancia nocturna a empresa SEVISA S.A $300, CH.N° 015.

ENERO 30.- Según informe de la secretaria del departamento financiero se considera que el fondo de caja chica no es necesario; por lo que se procede al depósito del 100% en la cuenta corriente de la empresa.

ENERO 30.- Los socios: Ing. Eduardo Flores y Dr. Fabricio Ordoñez efectivizaron el valor pendiente de sus acciones, valor que es acreditado directamente en la cuenta corriente de la entidad.

ENERO 30.- Se vende a consumidores finales según factura #00323 la siguiente mercadería: 20 quintales de arroz San Mateo a $40,00 c/u, 70 quintales de azúcar Monterrey a $40,00 c/u, 100 unidades de aceite de Oliva a $8,00 c/u.

ENERO 30.- Se vende a Empresa Celi S.A.: 60 quintales de Harina Ya a $40,00 c/u según factura # 00324.

ENERO 30.- Se deposita el valor de las ventas: facturas 00323 y 00324.

ENERO30.- La sociedad cancela los siguientes sueldos: contadora $ 600, 00, jefe de compras $500,00, secretaria $550, 00, chofer $ 400,00 bodeguero $350,00.

Se pide considerar los supuestos básicos para el desarrollo del ejercicio

 Debe considerar si los productos y servicios graban IVA, para que aplique

 Debe trabajar desde el ámbito de que usted es la empresa .Para que pueda actuar como agente de retención

 Aplicar el sistema de inventario permanente o perpetuo se pide : proceso contable hasta obtener el estado financiero

 Para las depresiones utilizar el método de línea recta

 Seguir las secuencias de los cheques

 Llevar el registro con las cuentas auxiliares para cada coso

 Para la distribución de utilidades considerada los que exige la ley y de acuerdo a los reglamentos y estatutos internos consta la reserva estatutaria del 5% y una reserva especial $2%, 4l 40%de porcentaje fijo para distribuir dividendos de acuerdo al método del tiempo dedicado para la sociedad : socio 1 70%y socios 2y3 15% c/u. el excedente incrementar al capital

 Levar KARDEX

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