EL IMPACTO DE LA AUDITORÍA INTERNA ALINEADA LA ESTRATEGIA DE LA ORGANIZACIÓN

ESQUEMA DE PROYECTO DE TESIS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Título:

"EL IMPACTO DE LA AUDITORÍA INTERNA ALINEADA LA ESTRATEGIA DE LA ORGANIZACIÓN"

AUTOR:

LORENNA MAYHLY PONCE LÓPEZ.

ASESOR:

CPC. MARIBEL MANRIQUE PLACIDO

DOCENTE DE LA FACULTAD DE TESIS III

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE- CEDE SIHUAS

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios primero por darme vida, y ponerme en este lugar, y darme fortalezas para seguir, a mis padres por su ejemplo, sus consejos, agradezco el apoyo que me brindaron y por luchar conmigo durante todo este proceso de superación, a quienes me orientan en esta carrera, creo que gracias a Uds. Y sus enseñanzas es que aun continuo, porque son un gran ejemplo a seguir.

ÍNDICE

Contenido

I. Introducción

II. Entendimiento de la estrategia de la organización

A. ¿Qué se debe considerar en el diagnostico del análisis estratégico?

1. Análisis de PEST

2. Análisis de las cinco fuerzas

a) Competidores potenciales

b) Poder de los proveedores

c) Amenaza de productos/ sustitutos

d) Poder de negociación de los compradores

e) Competencia

3. Análisis FODA

a) Fortalezas y Debilidades

b) Oportunidades y Amenazas

III. Entendimiento del departamento de Auditoría Interna Tradicional

A. Fortalezas y debilidades de auditoría interna

B. Organización del departamento de auditoría interna

IV. Establecer el nuevo enfoque de Auditoría Interna

A. Planeación y Análisis estratégico

B. Análisis de los procesos de la organización

1. Objetivos del Proceso

2. Entradas

3. Actividades

4. Salidas

5. Sistemas

6. Riesgos potenciales

7. Controles asociados con cada uno de los riesgos

8. Factores críticos del éxito

9. Indicadores claves del desempeño (KPI's)

C. Evaluaci6n de riesgo

D. Evaluaci6n de Control

V. Desarrollo de la Auditoría Interna Alineada a la estrategia de la

organizaci6n

A. Definición de auditoría Interna

B. Objetivo de Auditoría Interna

C. ¿Cómo se alinea la auditoría interna a la estrategia de la organización?

VI. Análisis de la Auditoría Interna y la Estrategia de la Organización

A. Determinar la brecha entre Auditoría Interna Tradicional y el nuevo

Enfoque de Auditoría Interna

B. ¿Cómo auditoría interna debe priorizar los riesgos y realiza el plan de trabajo?

C. ¿Cual es el nivel de competencia existente dentro del Staff de auditoría?

D. ¿Cómo es el departamento de auditoría interna?

E. ¿Cómo se desarrolla el monitoreo y control de la Auditoría Interna?

F. ¿Cuál es la relación existente de la auditoría interna con el comité de auditoría?

VII. Recomendaciones

VIII. Conclusiones

X. Bibliografía

I. Introducción

EI crecimiento de las organizaciones ha obligado a las empresas a mantener más control sobre las operaciones y a ser más eficientes cada día. EI incremento de actividades, la descentralización, competencia. Economías globalizadas, cambios tecnológicos han puesto serios retos

a la organización. Esto ha llevado a las organizaciones a la investigación

y desarrollo de nuevas estrategias para buscar la competitividad y darle

un valor agregado a la organización.

Anteriormente, la dirección podía mantener el control a través de los distintos departamentos de la organización. Sin embargo los nuevos problemas relacionados con tecnología, fusiones, diversificación de productos, complejidad en la ejecución, entre otros ha hecho que la responsabilidad de la auditoria tenga mayor control sobre los riesgos específicos que afectan el correcto cumplimiento de la estrategia dentro de la organización.

EI objetivo principal del presente trabajo es dar a conocer la importancia de la auditoría interna alineada a la estrategia de la organización, para 10 cual se procederá al entendimiento general de la estrategia de la organización y posteriormente a la auditoría interna tradicional esto ayudara a conocer la estrategia, objetivos, fortalezas y debilidades de la organización; identificar los riesgos de la organización y evaluar las situaciones especificas que Ie den valor agregado a la auditoría interna.

Además se pretende evaluar y proporcionar la información del entorno de la organización, evaluación de fuerzas, evaluación económica, política y social entre otros que contribuyan en gran medida para la evaluación de la auditoría interna.

Adicionalmente se deberá Identificar las principales áreas donde la organización, y el entorno puede amenazar el cumplimiento de los objetivos estratégicos, a través de conocer los riesgos, controles y el apetito de riesgo del comité de auditoría.

Finalmente, el presente trabajo establecerá el impacto dentro de una organización de una auditoria tradicional y una auditoria alineada a la estrategia de la organización.

II. Entendimiento de la estrategia de la organización

EI entendimiento de la estrategia de la organización será determinado por el propósito y objetivos a largo plazo de una organización el cual engloba todos los cursos de acción y asignación de recursos necesarios para alcanzar las metas u objetivos. La estrategia refleja un plan para triunfar" en una organización, en donde se ve representado por todos los planes necesarios dentro de una organización pero antes es necesario recordar algunos conceptos claves que giran alrededor de la estrategia como los siguientes:

Misión

“Es la función o tarea básica de una empresa o dependencia de algún departamento”

Es la aspiración o propósito que la organización espera alcanzar.

Objetivos de la organización

Los objetivos son aquellos fines hacia donde se dirige la organización, es el punto final de plantación, es por lo que los objetivos estratégicos son parte integral de la estrategia necesaria para alcanzar las metas que ayudan a impulsar ala organización.

Para el cumplimiento de los objetivos se necesita verificar las políticas establecidas y comunicadas. Sin embargo siempre existen riesgos que amenazan el logro de objetivos. Los objetivos se pueden clasificar en:

- Objetivos operativos, estos corresponden a la efectividad y eficiencia de las operaciones e incluyen las metas de desempeño y rentabilidad al igual que el uso efectivo de recursos.

- Objetivos de información financiera: estos corresponden a la preparación de estados financieros confiables.

- Objetivos de cumplimiento: estos corresponden al cumplimiento de leyes y regulaciones.

AI identificar los objetivos estratégicos se debe analizar la estrategia de la estructura organizacional, la misma es formulada por la gerencia en donde se define cual es el propósito de obtener sinergias entre las diferentes áreas de la organización. En donde se identifican la estrategia de negocios, la cual se puede definir como una ventaja competitiva especifica del negocio. Luego se evalúa el desarrollo de las estrategias funcionales por departamento (finanzas, producción, comercialización, servicio, personal, etc.) que apoyen al cumplimiento de los objetivos principales y específicos de la organización. Por lo anterior la organización planea alcanzar las metas y objetivos. Sin embargo la estrategia de la estructura organizacional es la base de crecimiento de una gerencia en el futuro por lo que debe estar diseñado de una manera que ayude al cumplimiento de los objetivos de la organización.

A. ¿Qué se debe considerar en el diagnostico del análisis estratégico?

Para realizar el diagnostico estratégico es necesario considerar los siguientes parámetros:

- Evaluación del ambiente económico de negocios y segmentos, en donde se interesa conocer el negocio respecto del mercado para lo que deberá considerar la situación competitiva, en donde destaca la rentabilidad, productividad, participación en el mercado, especialización, ventas, innovaci6n, investigación, desarrollo y control. Logrando un interés especifico en lo siguiente:

* ¿De qué manera se ha estimado la evolución del mercado actual y potencial?

* ¿Se han hecho predicciones y se ha evaluado la competencia?

Luego deberá diagnosticar los objetivos de la organización así:

- ¿Cómo se han fijado los objetivos?

- ¿Son adecuados?

- ¿Se entienden?

- ¿Se pueden medir?

- ¿Son aceptables?

- ¿Son útiles?

-¿Son compatibles con la misión de la organización?

Después para el total de la evaluación de la estrategia deberá evaluar:

- ¿Son adecuadas para alcanzar los objetivos?

- Es compatible

- Es aceptable

Para evaluar si una estrategia se encuentra integrada con los objetivos de la organización se pueden utilizar las siguientes herramientas:

1. Análisis

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