ESTADOS FINANCIEROS TRIBUTARIOS
diana030809Tarea22 de Mayo de 2018
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Estados Financieros Tributarios
Dedicatoria
En primer lugar a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud, vida y todo lo que necesitamos para seguir adelante día a día.
A nuestros padres por habernos apoyado en todo momento, por sus paciencias, por sus motivaciones constantes que nos han permitido seguir delante porque su presencia y persona has ayudado a construir y forjar las personas que ahora somos.
A nuestros profesores y amigos que nos han motivado nuestros sueños y esperanzas en consolidar un mundo más humano y con justicia. Gracias profesor por desafiarnos a innovar y presentar trabajos de calidad.
Agradecimiento
A Dios por darnos muchas bendiciones y que somos afortunados de tener vida.
A nuestros padres quienes a lo largo de toda nuestras vidas no han apoyado, motivado y han renunciado a sí mismos para que nosotros logremos los sueños que ellos nunca lograron de estudiar en una universidad y confían en nosotras para ser mejor que ellos.
A nuestros profesores a quienes les debemos gran parte de nuestros conocimientos, gracias a su paciencia y enseñanza, finalmente un eterno agradecimiento.
A esta universidad la cual abre sus puertas a jóvenes como nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como profesionales con sentido de seriedad, responsabilidad y rigor académico.
Resumen
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es un tributo que se determina anualmente, para aquellos que se encuentren en el Régimen General o en el Régimen MYPE Tributario. Su cómputo se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Para declarar el IRTC, existen dos medios: El Formulario Virtual N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría o el PDT N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría, mientras que para pagar existen dos formas: el pago por SUNAT Virtual o presencialmente en los Bancos Autorizados.
En el presente trabajo vamos a aprender el esquema del Impuesto a la Renta, cómo determinar y declarar el Impuesto a la Renta con la ayuda del Formulario Virtual N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría y del PDT N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría, paso a paso, así como el Cronograma de Vencimientos y las personas obligadas a presentar o no dicha declaración.
Contenido
Contenido
Dedicatoria 2
Agradecimiento 3
Resumen 4
Contenido 5
Capitulo I: Marco teorico 8
Estados Financieros Tributarios 8
Base Legal 8
Definiciones 8
Estados financieros 8
Estados Financieros Tributarios 8
Determinación del Impuesto a la Renta cierre del ejercicio del 2017 8
PDT 706: Renta Anual 2017 3ra. Categoría e ITF 9
Renta de Tercera Categoría 9
Esquema General del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría 9
Obligados a Declarar 11
1. Obligados a Declarar 11
Medios de pago - ITF - Empresas 11
2. No obligados a declarar 12
3. Casos frecuentes en que no declaran a pesar de estar obligados 12
Tasa del Impuesto 14
Cronograma de vencimientos 15
Medios para declarar y pagar 16
1. El Formulario Virtual N° 706-Renta Anual 2017 – Tercera categoría. 16
2. El PDT N° 706 de Renta Anual 2017-Tercera categoría. 17
3. Formas de Pago. 17
A través de SUNAT Virtual 17
Presencialmente: 18
PDT 706 19
Novedades en el nuevo PDT 706 Renta Anual 2017 (Ames, 2018) 19
1 Era. Situación 19
Código de Tributo 24
Artículo 12. Declaración y pago del ITF 24
Obligados al Balance de Comprobación 26
No estarán obligados a presentar el Balance de Comprobación: 26
Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP: 26
➢ Las cooperativas. 27
Devolución 28
Casos en los cuales se podrá utilizar el Formulario Virtual N° 706 y el PDT N° 706 (PeruContable-Tributario, 2018) 29
Multas e Infracciones 30
Bibliografía 32
Capítulo I: Marco teórico
Estados Financieros Tributarios
Base Legal
Resolución De Superintendencia N.° 011-2018/Sunat
Aprueban disposiciones y formularios para la declaración jurada anual del impuesto a la renta y del impuesto a las transacciones financieras del ejercicio gravable 2017 (Kobashigawa, 2018)
Definiciones
Estados financieros
“Los estados financieros son un informe resumido que muestra cómo una empresa ha utilizado los fondos que le confían sus accionistas y acreedores, y cuál es su situación financiera actual. Los tres estados financieros básicos son el balance, que muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una fecha establecida; (2) estado de resultados, que muestra cómo se obtiene el ingreso neto de la empresa en un período determinado, y (3) el estado de flujo de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo producidas durante el período” (EnciclopediaFinanciera, 2018)
“Los estados financieros son herramientas o medios que utilizan las empresas, para presentar su situación financiera a una fecha determinada, y presentan las diferentes actividades que realiza una empresa para obtener flujo de efectivo (entradas y salidos).” (Rodriguez, 2015)
Estados Financieros Tributarios
Determinación del Impuesto a la Renta cierre del ejercicio del 2017
PDT 706: Renta Anual 2017 3ra. Categoría e ITF
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley N° 28194. (Chumbiauca, 2018)
Renta de Tercera Categoría
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es un tributo que se determina anualmente, para aquellos que se encuentren en el Régimen General o en el Régimen MYPE Tributario - RMT. Su cómputo se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Esta categoría de renta grava los ingresos que provengan de las personas naturales con negocio, todo tipo de renta que obtengan las personas jurídicas, y así también las rentas que se consideren como Tercera Categoría por mandato de la misma Ley.
Esquema General del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
En el siguiente cuadro te explicaremos paso a paso cómo determinar la renta neta imponible, sobre la cual se aplicará la tasa del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, correspondiente al ejercicio 2017, dependiendo del régimen acogido.
La determinación del impuesto anual de Tercera Categoría para los contribuyentes acogidos al Régimen General se encuentra sujeta a las siguientes estructuras. :
[pic 1]
(SUNAT, 2017, pág. 08)
Obligados a Declarar
1. Obligados a Declarar
Se encuentran obligados a declarar los contribuyentes que durante el año 2017:
A. Los que hubieran generado rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes acogidos al:
- Régimen General del Impuesto, o
- Régimen MYPE Tributario - RMT.
B. Los generadores de renta de tercera categoría que hubieran realizado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago permitidos por el sistema financiero.
En este caso, con ocasión de la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta se presentará la declaración y el pago del Impuesto a las Transacciones Financieras.
La persona natural, titular de dos o más empresas unipersonales, deberá consolidar las operaciones de estas empresas para efecto de la declaración y pago del Impuesto anual.
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