Ensayo para estudio Derecho Fiscal.

1. Explique el tema de la determinación de  la obligación tributaria

El fisco nos permite hacer una autodeterminación de los impuestos que le debemos pagar, y si no lo hacemos el fisco nos solicita que le presentemos los papeles para que él determine el impuesto a pagar, en caso de no presentar dichos papeles, la autoridad determinará de acuerdo a la información que le proporcionen los terceros, la determinación de la obligación fiscal se divide en 3: autodeterminación, determinación concurrida y unilateral (determinación presuntiva).

1. Señale la estructura del Código Fiscal de la Federación

• Disposiciones generales
• Derechos y obligaciones del contribuyente
• Facultad de la autoridad
• Infracciones
• Delitos y sanciones
• P.A.E. (Procedimiento administrativo de ejecución)
• Sistema de responsabilidades

1. Calcule la actualización de impuesto que deberá pagar un contribuyente, conforme a lo siguiente:

-La empresa es ZAPATOS MÉXICO, S.A. DE C.V.

-Se trata del ISR correspondiente a marzo de 2012, en cantidad $105,000.00.

-El pago se realizó en junio 2015

-Factor de actualización de los siguientes meses:

Enero 2012: 104.556

Febrero 2012: 104.228

Marzo 2012: 103.889

Mayo 2015: 115.764

Junio 2015: 115.958

Abril 2015: 116.345

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1. La persona moral "Zapatos Moderna, S.A. DE C.V.",  se constituyó en 1997 por tres socios, con porcentajes de acciones de 40% (socio A), 35% (socio B) y 25% (socio C), respectivamente.

En 2014 el fisco federal intentó revisar la contabilidad de la empresa y determinó cantidad a pagar de $250,000.00. La empresa en activos, mismos que son embargados por la  autoridad hacendaria, solo tiene la cantidad de $250,000.00.

El adeudo fiscal se determinó en base a información proporcionada por terceros, puesto que al momento de acudir al domicilio fiscal, la autoridad solo encontró restos de la “supuesta” contabilidad.

El socio “A” sólo  figuraba en la constitutiva, pero no tenía control de la política económica, ni mucho menos podía nombrar o remover al consejo de administración. Por lo contrario los socios “B” y “C” si tenían dichas facultades.

Partiendo de lo anterior, los socios "A", "B" y "C" acuden con usted y le solicitan su asesoría, en relación a lo siguiente:

• Indicar si son responsables solidarios, explicando su respuesta.

• En caso de ser responsables solidarios, cuanto tendrían que pagar los socios.

• Señale qué tipo de determinación realizó la autoridad fiscal.

• En dicho ejercicio fiscal, la empresa contó con un gerente general, dicha persona también será responsable solidario?, De qué monto responderá en caso de que su respuesta sea afirmativa.

1. Explique la relación del derecho fiscal con tres de las ramas del derecho

• Derecho mercantil: se relaciona con el derecho fiscal porque el fisco solicita que se le pague impuestos por los actos de comercio y con las sociedades mercantiles para establecer responsabilidades a los socios.
• Derecho penal: por los delitos y sanciones que se establecen si es que el contribuyente actúa de la fe frente a la autoridad.
• Derecho procesal: por los medios de defensa que se interponen para defenderse de las acusaciones que haga la autoridad en caso de que el contribuyente no haya hecho nada malo.

1. Mencione y explique los requisitos de la orden de visita domiciliaria

• Autoridad que lo emite: la orden de visita debe tener que autoridad emite la orden
• Lugar y fecha: el lugar donde se llevara la visita y la fecha cuando se lleve a cabo
• Nombre del contribuyente: el nombre de a quién va dirigida la orden
• Nombre de los visitadores: debe tener el nombre de los visitadores que harán la visita, puede ser un número indeterminado de visitadores
• Fundamentos: artículos con los cuales la autoridad se respalda para realizar la visita
• Objeto: el motivo por el cual la autoridad determino realizar la visita

1. Concepto de derecho fiscal

Rama del derecho público que regula la actividad financiera del Estado y la relación que surge entre esta y los contribuyentes

1. ¿Qué es potestad tributaria?

Es la facultad que tiene el Estado para sustraer parte de la riqueza de la ciudadanía para el cumplimiento de los fines públicos.

1. Señale el tipo de actas  que se levantan en visita domiciliaria

Acta parcial de inicio, acta parcial final, ultima acta parcial, acta final.

1. Señale los requisitos del acta parcial de inicio

• Fecha
• Representante legal
• Cerciorarse del domicilio
• Identificación del visitador
• Testigos al menos 2
• Requerimiento de contabilidad (inmediata o 6 días)
• Nombre y firma  de los que intervienen

1. Señale el desarrollo de la visita domiciliaria

Primero se expide la orden de visita, después el acta parcial de inicio enseguida las actas parciales, cuando se expida la última acta parcial se tiene 20 días para ver las irregularidades y pruebas después se obtiene el acta final la autoridad cuenta con un plazo de seis meses para llegar a una resolución de lo que se asentó en el acta final y si es el caso se tiene un plazo de 30 días para pagar las contribuciones omitidas  

1. Explique el procedimiento de operaciones inexistentes previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Primera.- Detección del contribuyente que emite comprobantes fiscales apócrifos o aquel contribuyente que se encuentra “no localizable” y su publicación en el Diario Oficial así como la Página del SAT, dándole a dicho contribuyente un plazo de 15 días para desvirtuar los señalamientos que se le hacen.

Segunda.- En caso de no desvirtuar, se publica un listado definitivo, en el que aparecerán los contribuyentes que no probaron la existencia de sus operaciones y con dicha publicación se declararán inexistentes los comprobantes fiscales expedidos por dicha persona.

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