Evasion Tributaria
SEBASTKR5 de Septiembre de 2014
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EVASIÓN FISCAL:
UN PROBLEMA A RESOLVER
DAVID FRANCISCO CAMARGO HERNÁNDEZ
ISBN: 84-689-5320-3
Nº Registro: 05/84233
Agradecimientos
a todas las personas
con quienes he compartido
una labor profesional
TABLA DE CONTENIDO
AGRADECIMIENTOS.
INTRODUCCIÓN.
SIMPOSIO SOBRE EVASIÓN FISCAL..............................................21
Perfil de los conferencistas.
ASPECTOS TEÓRICOS Y ELEMENTOS DETERMINANTES DE LA EVASIÓN.............................................23
¿Cómo se puede definir el tributo?.
¿Qué se entiende por sistemas tributarios?.
¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria?.
¿Quiénes evaden impuestos?.
¿Qué evaden?.
¿Qué monto evaden?.
¿Por qué evaden?.
¿Cuánto tiempo llevan evadiendo?.
¿Hasta cuando lo van a hacer? .
¿Qué castigos se deben aplicar a quienes persistan en eludir sus obligaciones fiscales?.
¿Qué función cumplen los sistemas impositivos?.
¿ Los impuestos son equitativos?.
¿Es posible establecer un sistema tributario ideal?.
¿ Cómo se podrían clasificar los contribuyentes?.
¿La evasión fiscal es un problema perdurable?.
¿A quienes se les podría dar el calificativo de evasores?.
¿Cómo se sabe si la evasión ha disminuido o va en aumento?.
¿Las medidas represivas son solución para combatir la evasión?.
¿Qué acciones estratégicas se deben emprender en la lucha contra
la evasión fiscal?.
¿En qué consiste la evasión legal?.
¿En qué consiste la evasión ilegal?.
¿Cree usted que la evasión es un problema de cultura?.
¿El pago atrasado de los tributos declarados correctamente constituye
evasión? .
¿Qué opinión tienen los contribuyentes de la evasión tributaria?.
¿En qué consiste la evasión por incumplimiento tributario?.
¿Cómo se ven perjudicados quienes cumplen con sus obligaciones
tributarias, frente a aquellos que están evadiendo?
¿Cree usted que ofrecer recompensas a quien denuncie es una
solución?.
¿Qué piensan los ciudadanos acerca de la contribución?.
¿Cómo disminuir la evasión en quienes son contribuyentes?.
¿Cuál es la posición del contribuyente frente a la administración tributaria?.
CAUSAS DE LA EVASIÓN .................................................................................................................33
¿Cuáles cree que sean las principales causas de la evasión fiscal?.
¿Qué factores contribuyen para que se presente evasión tributaria?.
¿Qué motiva las conductas evasoras?.
HECHOS HISTÓRICOS SOBRE EVASIÓN.............................................................................................36
¿Cómo han evolucionado los sistemas impositivos?.
¿Qué hechos históricos se pueden mencionar sobre evasión tributaria?
¿Qué se entiende por fraude?.
¿Qué es el contrabando?.
¿Qué modalidades de contrabando se conocen?.
¿Qué se entiende como blanqueo de dinero?.
¿Qué relación existe entre los censos y la cuestión fiscal?.
INDICADORES QUE PERMITEN DETECTAR LA EVASIÓN.....................................................................42
¿Cuándo cree que halla mayor probabilidad de evasión?.
¿Qué indicios conducen a pensar que existe evasión tributaria en
quienes son contribuyentes?.
¿Qué se entiende por elusión?.
¿Qué clases de elusión se conocen?.
¿Qué opinión le merecen las amnistías tributarias?.
EVASIÓN Y CORRUPCIÓN TRIBUTARIA..............................................................................................45
¿Qué papel juega la evasión frente a la corrupción tributaria?.
¿Qué modalidades de corrupción tributaria existen?.
¿Hay alguna manera de agrupar los países de acuerdo con la evasión
fiscal?.
ÉTICA O CORRUPCIÓN DEL FUNCIONARIO TRIBUTARIO VS LA ÉTICA DEL EVASOR..............................47
¿En qué consiste la ética?.
¿Cuál es la ética de los funcionarios del Estado?.
¿Cómo se puede definir la corrupción?.
¿Qué causa la corrupción?.
¿Qué relación hay entre la corrupción y economía?.
¿Cree usted que la corrupción reduce el recaudo?.
¿Qué alternativas se pueden presentar para combatir la corrupción?.
¿Qué opinión le merece la propuesta de que la corrupción de los funcionarios del Estado sea castigada con la pena de muerte?.
¿Quiénes son propensos a realizar prácticas corruptas?.
¿Existe alguna clase de tipologías en las que se puedan encasillar a
los funcionarios corruptos?.
El comediante
El todo sí
El mago
El relacionista público
El exterminador
El todo bien
El soñador
El folclórico
¿Cuáles son las alternativas para combatir la corrupción en el sector
público?.
¿Cómo se debe entender el fenómeno de la corrupción?.
¿Conoce algún caso en especial sobre la corrupción de funcionarios
públicos?.
Visita de auditor termina convirtiéndose en tentación.
La devolución indebida es actuación corrompida.
C. El dejar prescribir deudas, al funcionario trae graves consecuencias.
El retardar un trámite, es una conducta infame.
E. Cobrar por gestionar documentos ante la administración tributaria tiene su riesgo.
F. La permeabilización en la investigación, es síntoma de corrupción.
La pérdida intencional de documentos es un hecho fraudulento.
H. Quien accede a cumplir favores por compromiso termina cometiendo equivocaciones.
I. Excluir contribuyentes de programas de fiscalización causa indignación.
J. Reducir sanciones, aceptar deducciones falsas o declaraciones con error, son otra modalidad
de corrupción.
Levantar embargos cuando aún existe impuesto a cargo.
L. Desembargos de bienes y cuentas por funcionarios ajenos a las dependencias.
M. Expedir certificaciones falsas cuando existen obligaciones claras.
ALGUNOS MÉTODOS PARA MEDIR LA EVASIÓN TRIBUTARIA..............................................................72
¿Cómo se puede medir la evasión?.
¿Qué métodos se conocen para medir la evasión tributaria?.
El método del insumo físico.
El enfoque monetario.
El método de muestra selectiva.
El método del mercado laboral.
El método de identificación de brecha.
El método de la encuesta.
El método del potencial tributario legal.
El método muestral de punto fijo.
El método del coeficiente tributario constante.
El método de verificación especial de cuentas.
Él método de la diferencia.
Las amnistías especiales.
La evasión producida por la economía subterránea.
COSTOS Y BENEFICIOS DE LA EVASIÓN ...........................................................................................77
¿Qué implicaciones tienen las políticas impositivas en al economía?.
¿Cuál es el costo de la evasión?.
¿Cuál es el costo de no declarar correctamente?.
¿En qué momento se podría decir que la evasión es benéfica para
quien la ejerce?.
¿Cuáles son los beneficios para quienes declaran con oportunidad y
exactitud?.
¿Qué elementos determinan los posibles riesgos a aquellos contribuyentes que declaran en forma incorrecta?.
¿Qué control debe ejercer la autoridad para impedir que crezca la evasión?.
¿Qué relación hay entre evasión y moral?.
¿Qué opinión le merece que haya quienes consideran la evasión como un servicio público?.
EFECTOS DE LA EVASIÓN...................................................................................................................81
¿Cuáles son los efectos de la evasión?.
REGÍMENES ESPECIALES ...................................................................................................................83
¿Qué se entiende por regímenes especiales y cuál es su impacto so-
bre la evasión tributaria?.
¿Cuáles son sus ventajas?.
¿Cuáles son las dificultades?.
¿Cuáles son las consecuencias de pertenecer a los regímenes especiales?
¿Cómo se podrían incorporar más personas a esta clase de regímenes?
MEDIDAS PARA CONTROLAR LA EVASIÓN..........................................................................................86
¿Qué medidas se deben tomar para controlar la evasión?.
¿Cómo ganar la confianza ciudadana?.
¿De qué otras formas se puede combatir la evasión?.
...