Impuesto Sociedades - Deuda tributaria

1.- Una empresa que tiene la consideración de reducida dimensión en el ejercicio 2014 obtuvo un beneficio contable antes de impuestos de 40.000 euros, siendo el coeficiente del 80% para aplicar la deducción por inversión de beneficios del artículo 37 del TRLIS. En el ejercicio 2015 se han comprado equipos informáticos nuevos por importe de 20.000 euros, determinar la deducción por inversión de beneficios que puede aplicar en el ejercicio 2015 si el tipo de gravamen es del 25%.

a. Importe de la deducción = 40.000 x 80% x 10% = 3.200 euros.

b. Importe de la deducción = 20.000 x 80% x 10% = 1.600 euros. Correcta

c. Importe de la deducción = 20.000 x 10% = 2.000 euros.

d. Importe de la deducción = 20.000 x 5% = 1.000 euros.

2.- Indicar el plazo que tiene la Administración para comprobar las deducciones que se aplica en la declaración.

a. 10 años. Correcta

b. 4 años.

c. 18 años.

d. 6 años.

3.- Las cantidades no deducidas por insuficiencia de cuota relativas a deducciones por doble imposición internacional podrán deducirse de las cuotas íntegras de los periodos impositivos:

a. En los ejercicios siguientes sin límite temporal alguno. Correcta

b. Que concluyan en los 10 años inmediatos y sucesivos.

c. Que concluyan en los 7 años inmediatos y sucesivos.

d. Que concluyan en los 15 años inmediatos y sucesivos.

4.-Una entidad presenta los siguientes datos con relación a la variación de los fondos propios:

Fondos propios Año 2014 Año 2015

Capital 2.500.000 2.500.000

Reserva legal 100.000 120.000

Reservas voluntarias 400.000 500.000

Resultado contable 200.000 500.000

FONDOS PROPIOS 3.300.000 3.620.000

Determinar la reducción por reserva de capitalización que en su caso proceda suponiendo que la base imponible previa de 2015 es de 50.000 €.

a. 0 €. Correcta

b. 30.000 €.

c. 32.000 €.

d. 10.000 €.

5.- ¿Cuál es el tipo de gravamen aplicable a las entidades parcialmente exentas?

a. 25 por 100. Correcta

b. 30 por 100.

c. 10 por 100.

d. 20 por 100.

6.- Indicar el periodo de permanencia de los activos que se benefician de deducciones fiscales.

a. 5 años los bienes inmuebles, el resto 3 años, excepto que la vida útil sea inferior o pérdida justificada. Correcta

b. Obligatorio que permanezcan afectos durante toda la vida útil del bien de acuerdo a las tablas de amortización.

c. 5 años, da igual el tipo de activo que sea.

d. 10 años.

7.- Indicar de las siguientes operaciones cuál NO está sujeta a retención.

a. Los dividendos a los que se le aplique la exención del artículo 21 de la LIS.

b. Los premios de lotería que no exceden los 2.500 euros.

c. Ninguna de las operaciones está sujeta a retención debido que las rentas están exentas. Correcta

d. Los préstamos entre sociedades que tributan en el régimen de consolidación fiscal.

8.- La empresa ESCAC produce un cortometraje que va exhibir en diferentes festivales y diferentes salas cinematográficas. El coste de la producción es de 200.000 euros y los gastos de promoción y publicidad son de 60.000 euros. Se han recibido 80.000 euros de subvenciones para el proyecto. Determinar la deducción por inversiones en producciones cinematográficas.

a. 20.000 euros. Correcta

b. 34.000 euros.

c. 40.000 euros.

d. 50.000 euros.

9.- Una empresa que tiene una plantilla media inferior a 50 empleados, el 1 de octubre de 2014 incorporó con contrato

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