Leyes Tributarias.
Enviado por Fcastellanos1967 • 27 de Marzo de 2016 • Trabajos • 6.321 Palabras (26 Páginas) • 181 Visitas
LABORATORIO
1- La empresa ABC1, S.A. se dedica a la venta de equipo de cómputo; durante el período de diciembre 2015 realizó, según facturas, las siguientes operaciones:
VENTAS
Computadoras Q 61, 478,437.00
Impresoras 34, 704,125.00
Suministros 26, 774,312.00
Mantenimiento de equipo 69, 064,876.00
Exportaciones 84, 307,863.00
COMPRAS
Locales Q 77, 353,534.00
Importaciones Q 30, 418,165.00
Determine el hecho generador, la base imponible, el Impuesto al Valor Agregado y si procede pago o remanente de impuesto, así como, la fecha de presentación. Indique la base legal.
Ventas Valor Neto IVA
Computadoras 54, 891, 461,61 6, 586,975.39
Impresoras 30, 985, 825, 89 3, 718,299.10
Suministros 23, 905, 635, 71 2, 868,676.28
Mantenimiento de equipo 61, 665, 067. 86 7, 399, 808,14
Exportaciones 75, 274, 877. 68 9, 032, 985.32[pic 1]
Ingresos 246, 722 ,868. 80, 29, 606, 744,25[pic 2][pic 3]
HECHO GENERADOR BASE IMPONIBLE IVA
Art. 3 Decreto 27-92 ARTICULO 11
Ley del IVA
Compras
Locales 69, 065,655.36 8, 287, 878,34
Importaciones 27, 159,075.89 3, 259,089.11[pic 4]
Totales 96, 224,731.25 11, 546,967.45[pic 5][pic 6]
Articulo 14 IVA debito Fiscal Q. 29, 606,744.25
Articulo 15 IVA Crédito Fiscal 11, 546,967.45[pic 7]
Articulo 19 IMPUESTO A PAGAR 18, 059,776.80[pic 8][pic 9]
Articulo 40 Fecha de presentación de la Declaración: ENERO 2016
MES CALENDARIO SIGUIENTE A DEL VENCIMIENTO
2- La empresa ABC2, S.A. su giro habitual es la prestación de servicios de mantenimiento de aire industrial preventivo; en el período de diciembre 2015, de acuerdo a los documentos realizó las siguientes operaciones:
No. Factura Nota de Crédito Fecha Total
124 1/12/2015 Q 26,686.00
125 5/12/2015 Q 10,494.00
126 9/12/2015 Q 23,377.00
127 13/12/2015 Q 29,969.00
128 17/12/2015 Q 20,478.00
129 21/12/2015 Q 26,253.00
130 ANULADA
131 29/12/2015 Q 22,997.00
23 12/12/2015 Q 1,498.00
24 ANULADA
25 20/12/2015 Q 1,312.00
Determine la base imponible y el total del Impuesto al Valor Agregado. Indique la base legal.
No. Valor Neto IVA
124 Q 26,686.00 23,826.78 2,859.21
125 Q 10,494.00 9,369.64 1,124.35
126 Q 23,377.00 20,872.32 2,504.68
127 Q 29,969.00 26,758.03 3,210.96
128 Q 20,478.00 18,283.93 2,194.07
129 Q 26,253.00 23,440.17 2,812.82
131 Q 22,997.00 20,533.03 2,463.96
TOTAL Q. 143,083.90 14,170.05 [pic 10][pic 11]
23 N/C (1,337.50) (160.50)
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