PROGRMA DE AUDITORI

DETALLE

REF P/T

HECHO POR

OBJETIVO

• Verificar que los bienes existan
• Comprobar que los bienes  sean propiedad de la empresa
• Verificar que estén registrados al costo de adquisición
• Comprobar que el método de depreciación utilizado sea el adecuado y el mismo utilizado en el ejercicio anterior
• Investigar si existen bienes fijos inactivos por desuso

PROCEDIMIENTOS

• Realizar un inventario físico de los bienes fijos de la empresa.
• Revisar facturas de compra o contratos que comprueben la adquisición de dichos bienes, en la cual especifique el nombre del propietario.
• Revisar contratos de arrendamiento o el certificado de tradición y libertad
• Corroborar los cálculos de depreciación realizados por la empresa a los activos fijos correspondientes al año anterior y actual.

A

B

C

D

CONCLUSIÓN:

Terminada esta etapa se concluye que:

• Los activos fijos descritos existen y están en función de la elaboración de los artículos que definen su actividad económica.
• Se encontró  que los activos fijos existentes no todos están a nombre de la empresa, por lo cual, los mantenimientos y reparaciones  están siendo llevados a un gasto personal del dueño, creando inconsistencias en la contabilización.
• Se presentaron ventas de un activo fijo sin la autorización de la junta de socios, y  el ingreso  o pérdida obtenida no fue registrado.
• La depreciación se realiza por método de línea recta, con tasas anuales aplicables tales como:

Edificaciones 5%, muebles y equipo de oficina 10%, maquinaria y equipo 10%, equipo de computación y comunicación 20% y flota y equipo de transporte 20% y estas corresponden   adecuadamente con las realizadas con el  año inmediatamente anterior.

CANTIDAD

 PRODUCTO

REFERENCIA

ESTADO

4

PULIDORAS

BASH DE 9”

ACTIVO

2

TALADROS

DEWALT 50S

ACTIVO

5

RUTEADORA

DWC16

ACTIVO

1

TELEVISOR 42”

PLASMA  LG

AUSENTE

3

COMPUTADOR

COMPAQ 75 A

ACTIVO

1

COPUTADOR

LG 20-13

ACTIVO

1

CAMIONETA

LUV

ACTIVO

1

MOTO

YAMAHA

ACTIVO

DETALLE

REF P/T

HECHO POR

OBJETIVO

• Comprobar la existencia del crédito

• Verificar que los pasivos registrados sean reales
• Determinar aspectos como  plazo, monto tasa de interés forma de pago.
• Verificar la autorización del crédito. 

PROCEDIMIENTOS

• Redactar una  carta de circulación al banco solicitando la confirmación del préstamo, los intereses, saldo a capital, y demás características relevantes.
• Solicitar  al banco  el informe de plan de pagos y  compararlos con los saldos en libros.

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E

F

CONCLUSIÓN:

Terminada esta etapa se concluye que:

• La empresa adquirió un préstamo por valor de $40.000.000 con un plazo a 48 meses con un abono  a capital por valor de $833.333 y una tasa de interés del 9.12 %.
• Según la tabla de amortización del crédito y la comparación con los comprobantes de egreso y las transferencias bancarias realizadas  por la empresa se está presentando un incumplimiento en las fechas de pago estipuladas, generando más intereses y aumentado el valor de la cuota mensual.