PROGRMA DE AUDITORI

DETALLE

REF P/T

HECHO POR

OBJETIVO

• Verificar que los bienes existan
• Comprobar que los bienes  sean propiedad de la empresa
• Verificar que estén registrados al costo de adquisición
• Comprobar que el método de depreciación utilizado sea el adecuado y el mismo utilizado en el ejercicio anterior
• Investigar si existen bienes fijos inactivos por desuso

PROCEDIMIENTOS

• Realizar un inventario físico de los bienes fijos de la empresa.
• Revisar facturas de compra o contratos que comprueben la adquisición de dichos bienes, en la cual especifique el nombre del propietario.
• Revisar contratos de arrendamiento o el certificado de tradición y libertad
• Corroborar los cálculos de depreciación realizados por la empresa a los activos fijos correspondientes al año anterior y actual.

A

B

C

D

CONCLUSIÓN:

Terminada esta etapa se concluye que:

• Los activos fijos descritos existen y están en función de la elaboración de los artículos que definen su actividad económica.
• Se encontró  que los activos fijos existentes no todos están a nombre de la empresa, por lo cual, los mantenimientos y reparaciones  están siendo llevados a un gasto personal del dueño, creando inconsistencias en la contabilización.
• Se presentaron ventas de un activo fijo sin la autorización de la junta de socios, y  el ingreso  o pérdida obtenida no fue registrado.
• La depreciación se realiza por método de línea recta, con tasas anuales aplicables tales como:

Edificaciones 5%, muebles y equipo de oficina 10%, maquinaria y equipo 10%, equipo de computación y comunicación 20% y flota y equipo de transporte 20% y estas corresponden   adecuadamente con las realizadas con el  año inmediatamente anterior.

CANTIDAD

 PRODUCTO

REFERENCIA

ESTADO

4

PULIDORAS

BASH DE 9”

ACTIVO

2

TALADROS

DEWALT 50S

ACTIVO

5

RUTEADORA

DWC16

ACTIVO

1

TELEVISOR 42”

PLASMA  LG

AUSENTE

3

COMPUTADOR

COMPAQ 75 A

ACTIVO

1

COPUTADOR

LG 20-13

ACTIVO

1

CAMIONETA

LUV

ACTIVO

1

MOTO

YAMAHA

ACTIVO

DETALLE

REF P/T

HECHO POR

OBJETIVO

• Comprobar la existencia del crédito

• Verificar que los pasivos registrados sean reales
• Determinar aspectos como  plazo, monto tasa de interés forma de pago.
• Verificar la autorización del crédito. 

PROCEDIMIENTOS

• Redactar una  carta de circulación al banco solicitando la confirmación del préstamo, los intereses, saldo a capital, y demás características relevantes.
• Solicitar  al banco  el informe de plan de pagos y  compararlos con los saldos en libros.

.

E

F

CONCLUSIÓN:

Terminada esta etapa se concluye que:

• La empresa adquirió un préstamo por valor de $40.000.000 con un plazo a 48 meses con un abono  a capital por valor de $833.333 y una tasa de interés del 9.12 %.
• Según la tabla de amortización del crédito y la comparación con los comprobantes de egreso y las transferencias bancarias realizadas  por la empresa se está presentando un incumplimiento en las fechas de pago estipuladas, generando más intereses y aumentado el valor de la cuota mensual.

DETALLE

REF P/T

HECHO POR

OBJETIVO

• Comprobar que todas las obligaciones laborales del empleador con el empleado sean las estipuladas por la ley.
• Observar cómo se lleva el registro de los documentos de los empleados.

PROCEDIMIENTOS

• Seleccionar las nominas para revisión
• Revisar los contratos de trabajo para determinar si existen prestaciones no pagadas a los empleados
• Verificar con las tarjetas de horarios que los trabajadores laboren 8 horas diarias, y en caso de trabajar horas extras sean remuneradas
• Confirmar con el personal, si los pagos se realizan a tiempo
• Verificar que el personal encargado del área de selección de personal, lleve un buen manejo de los documentos obligatorios básicos (fotocopia de cedula, hoja de vida, certificados de estudios, pasado judicial, antecedentes disciplinarios, certificado de pensiones y eps).

G

H

CONCLUSIÓN:

Terminada esta etapa se concluye que:

• La empresa cuenta con doce empleados, de los cuales solo dos tienen las prestaciones sociales de ley
• Para el resto de empleados se maneja un formato en Excel donde se les liquida el salario más el auxilio de transporte sin ningún tipo de deducción por concepto de salud y pensión.
• La forma de la compañía para controlar el tiempo  laborado de los empleados, es a través de un  reloj checador. Se solicitaron las tarjetas de horario y se compararon con el formato de nomina en Excel que maneja la compañía y se hallo que la horas extras no están siendo remuneradas.
• Se encontró que la empresa maneja un contrato verbal y por lo tanto no hay carpeta de documentos de las personas que laboran en  la compañía.