Procedimientos Fiscales Basicos

PRINCIPIOS APLICABLES DE LA CONSTITUCION MEXICANA

1. Principio de legalidad

2. Principio de igualdad

3. Principio de generalidad

4. Principio de proporcionalidad y equidad

5. Principio de irretroactividad de la ley

6. Principio de no confiscación

7. Principio de destino del gasto publico

8. Principio de anualidad presupuestaria

GARANTIAS: proviene del término anglosajón warranty que significa la acción de asegurar, proteger, defender o salvaguardar.

• Garantía individual

• Garantía jurídica

• Garantía de audiencia

• Garantía de proporcionalidad y equidad

• Garantía de legalidad

• Garantía de irretroactividad de la ley

• Garantía de destino al gasto publico

• Garantía de derecho de petición

CLASIFICACION DE LAS CONTRIBUCIONES

IMPUESTOS: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista en la ley, y que sean distintas a las aportaciones de seguridad social, a las contribuciones de mejoras y a los derechos.

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL: don las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: son las establecidas en ley a cargo de las personas físicas y morales que beneficien de manera directa por obras publicas.

DERECHOS: contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio publico de la Nacion, asi como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho publico.

DOMICILIO FISCAL Y RESIDENCIA

Para personas físicas, el domicilio fiscal es considerado el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, cuando realizan actividades empresariales como: comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícola.

Si la actividad sea la prestación de servicios personales independientes, el domicilio es el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.

Para personas morales cuando residen en el país, el local en donde se encuentre la administración principal el negocio. Si sus establecimientos son residentes en el extranjero, y con varios establecimientos, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio en el país.

PRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO

Las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en el lugar que se considere domicilio fiscal de los contribuyentes.

AVISO DE CAMBIO DE DIMICILIO FISCAL

Tanto las personas físicas como morales presentaran en su caso aviso de cambio de domicilio fiscal, dentro del mes siguiente al dia en que tenga lugar dicho cambio, en el Servicio de Administracion Tributaria.

EJERCICIOS FISCALES

• Ejercicio fiscal: el ejercicio fiscal coincidirá con el año calendario.

• Ejercicio irregular: las personas morales que inicien sus actividades el 1º de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular, será a partir del día que comiencen actividades y termia el 31 de diciembre del año que se trate.

• Ejercicio de liquidación: cuando una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el ejercicio fiscal terminara anticipadamente en la fecha en que entre en liquidación.

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

• Comerciales

• Industriales

• Agrícolas

• Ganaderas

• Pesqueras

• Silvícolas

ENAJENACION DE BIENES

• Toda transmisión de propiedad, aun cuando se reserva el enajenante el dominio del bien.

• Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor

• La aportación a una sociedad o asociación

• La realizada mediante el arrendamiento financiero

• La realizada a través del fideicomiso

• Cesion de derechos que se tengan sobre los bienes afectos al fideicomiso

• Transmision

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