Procedimientos en materia de verificación de contribuciones y los derechos del contribuyente ante tal cuestión

Objetivo:

Determinar el impacto de las fallas en la orden de vista domiciliaria.

Instrucciones:

1. Con base en la información recopilada respecto al video y dos jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) sobre visitas domiciliarias, describe el procedimiento que se sigue en una orden domiciliaria.
2. Con la información anterior, determina cuál es el efecto de que no se señalen los ejercicios y tipos de impuestos que van a verificarse en la orden de visita domiciliaria o que en la visita domiciliaria se pretendan revisar otros ejercicios no indicados en la orden de visita.
3. Integra la información previa y realiza un resumen ejecutivo que muestren los efectos encontrados en las jurisprudencias u otros hallazgos.
4. Sube el resumen ejecutivo a la plataforma Blackboard.

Conclusión:

1. Describe en un resumen el procedimiento que se sigue en una orden domiciliaria conforme al video que se presenta dentro de los recursos de apoyo.

VIDEO: Visita domiciliaria.

El visitador se presenta ante el representante legal como representante del SAT y hace entrega de una credencial que comprueba que es verídico.

Proceden  a las instalaciones y se sientan para poder hablar sobre el tema a tocas con la visita domiciliar (en ningún momento se encuentran los dos testigos que pueden estar presentes para una mayor valides de los hechos).

Por otro lado el visitador le comenta al representante que durante los últimos 6 meses se han estado realizando las declaraciones correspondientes conforme a sus operaciones regulares lo cual es correcto.

El representante legal para confirmar los hechos le hace entrega de un reporte contable donde confirma dichas declaraciones. Dicha información es incompleta por lo cual el visitador coloca unos sellos y marca de dicha autoridad para que en un periodo no mayor a 20 días este pueda efectuar los hechos.

El visitador se retira y regresa después de un periodo para que el representante firme su acta parcial y para esto le pide que también estén presentes dos testigos los cuales no estuvieron durante el periodo de la visita.

No menciona ningún tipo de acta a manejar en ese momento (al comenzar la visita).

Las actas que se debieron manejar dentro de dicha visita acorde al Artículo 44 fracción 2 del CFF son:

• Acta de solicitud de omisión y documentación.
• Acta de entrega de documentación de información.
• Acta de suspensión de plazos o concluir visita.

Por otro lado acorde al artículo 46 fracción 1 del CFF palto la presencia de:

• 2 testigos.
• De la visita se tuvo que levantar un acta por hecho.

Acorde al artículo 41 del CFF, la autoridades solicitan al contribuyente información adicional para aclarar la información asentada la cual se tiene que proporcionar en un plazo no mayor a 15 días de los cuales en este caso el visitador dio 20 días al Representante Legal para que pudiera cumplir con este proceso.

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