Propuesta Anteproyecto De Control Interno

DISEÑO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Laboratorios Capill Mary’am S.A.S

SAIDA TATIANA VESGA LIZARAZO

RUBÉN AYALA MARTÍNEZ

Anteproyecto de grado presentado como requisito parcial para optar al título de Contador Público

UNIDADES TÉCNOLOGICAS DE SANTANDER UTS

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTADURÍA PÚBLICA

BUCARAMANGA

2012

Bucaramanga, 16 de Octubre de 2.012

Señor:

JAVIER TORRA SANCHEZ

COORDINADOR DE CONTADURÍA PÚBLICA

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER UTS

Ciudad

Ref. Presentación Anteproyecto Tesis de Grado

DISEÑO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Laboratorios Capill Mary’am S.A.S

Cordial Saludo:

Con la presente queremos hacerle llegar a su despacho el documento de Anteproyecto de la Referencia, con el firme de interés de que de su parte usted nos dé su apreciación de viabilidad de seguir trabajando en este tema y en particular en este sector para optar al título de Contador Público.

Encontrándonos a sus órdenes y servicio, nos suscribimos

Atentamente,

SAIDA TATIANA VESGA RUBÉN AYALA MARTINEZ

C.C No. 63.528.228 de Bucaramanga C.C No. 91.291.440 de Bucaramanga

INIDICE DE CONTENIDO

PAG.

1. PROBLEMA 3

1.1 DESCRIPCION 3

2. OBJETIVOS 5

2.1. OBJETIVO PRINCIPAL 5

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 5

3. JUSTIFICACION 6

4. MARCO DE REFERENCIA 7

4.1. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN 7

4.2. ESTADO DEL ARTE 8

4.3. MARCO CONCEPTUAL 9

5. DISEÑO METODOLOGICO 13

5.1. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN 13

5.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN. 13

5.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN 14

5.4. ACTIVIDADES INVESTIGATIVAS 14

5.5. FUENTES DE INFORMACIÓN 14

5.6. ANALISIS DE LA INFORMACIÓN 15

5.7. PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN 15

6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 16

7. BIBLIOGRAFIA 17

8. ANEXOS. 18

8.1. GENERALIDES: Laboratorios Capill Mary’am S.A.S. 18

8.1.1. CONCEPTO 18

8.1.2. MISIÓN 18

8.1.4. CATÁLOGO DE PRODUCTOS 19

8.2. NOMBRAMIENTO DIRECTOR PROYECTO DE GRADO 20

8.3. PRESENTACIÓN Y SOLICITUD AUTORIZACIÓN 21

8.4. AUTORIZACIÓN LABORATORIOS CAPILL MARY’AM S.A.S 22

8.5. ACUERDO DE CONFIDENCIALIDAD Y NO DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN 23

INDICE DE FIGURAS

FIGURA NO. 1.LEGISLACIÓN PARA EL CONTROL INTERNO. 8

FIGURA NO. 2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN. 13

1. PROBLEMA

1.1 DESCRIPCION

En el Área Metropolitana de Bucaramanga AMB, las micro, pequeñas y medianas empresas (MYPIMES) están altamente representadas (99.75%), generan un alto porcentaje del PIB (37%) y aportan un gran número de empleos (64%) , sin embargo, algunas de éstas se caracterizan principalmente porque:

Es el propietario quien administra y mantiene el control sobre la empresa y algunas veces no tiene la capacidad o no está preparado para hacerlo.

Los bajos niveles de ingresos dificultan la adquisición de materiales y tecnología a menor costo para producir a escala.

Son Vulnerables ante los cambios repentinos del mercado, por tener una cultura que se caracteriza como tradicionalista y renuente a aplicar cambios.

No poseen un adecuado presupuesto para la contratación de personal capacitado, es claro que a mayor experiencia y rango educativo mayor debe ser la retribución al empleado.

Carecen de Formalidad al no tener una organización adecuada, debido a que no cuentan con un manual de procedimientos y de políticas que sean conocidas por todos los miembros de la compañía. Estos llegan a ser concebidos solo como documentos de archivo.

Lo cierto es que éstas y otras características, permiten establecer la imperiosa necesidad de que no solo en las grandes empresas se ejerza control interno dentro de sus infraestructuras. Por ello con el fin de establecer la importancia de Diseñar, evaluar e implementar un sistema de Control Interno, se pretende llevar a cabo un ejercicio práctico en la empresa Laboratorios Capill Mary’am S.A.S que muy gentilmente pone a disposición su infraestructura física, humana y técnica para que se realice dicho ejercicio.

El previo acceso a la información de ésta empresa permite entrever que como algunas de las pequeñas empresas del AMB, posee problemas de gestión que permiten cuestionar ¿De qué manera el diseño de un sistema de Control Interno propiciaría un mejoramiento en los problemas de gestión de la empresa Laboratorios Capill Mary’am S.A.S?

De manera aún más detallada, ¿Cuál es el sistema de Control Interno adecuado para esta empresa? ¿De qué manera dicho sistema de control Interno ayudará a mejorar los procesos? ¿Permitirá el Control Interno alcanzar los estándares deseados por la Gerencia de esta empresa?

2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO PRINCIPAL

Diseñar un sistema de control interno, que proteja los recursos de la organización, y apoye su desarrollo en el alcance de sus objetivos.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determinar elementos básicos para el diseño del sistema e Identificar los procesos y procedimientos críticos de la empresa Laboratorios Capill Mary’am S.A.S.

Evaluar a través del sistema de control Interno los procesos de Ejecución a través del diseño de mecanismos e instrumentos de reporte, control, evaluación y seguimiento del sistema de control interno.

Determinar que el sistema de Control Interno diseñado, permite alcanzar los estándares deseados por la Gerencia de la empresa.

3. JUSTIFICACION

Iniciar los trabajos para la elaboración del proyecto de grado incentivó la respuesta de los siguientes cuestionamientos ¿qué rama de la contabilidad generaba mayor interés en los autores del proyecto? ¿Qué tipo de empresa o en qué sector económico relevante se podría desarrollar este proyecto? ¿Podría ésta investigación aportar al desarrollo especializado en la vida profesional de los autores?

Como resultado de una lluvia de ideas, se logró definir que el tema del Control Interno y la gran expectativa que generaba en su momento los requerimientos de la firma del tratado de libre comercio (TLC) para que las empresas lograran mantenerse en el mercado global, daban claridad de que sin duda, era éste un tema relevante.

Aunado a lo anterior, las experiencias laborales en empresas Mipymes por parte de los autores del proyecto evidenciaban dos realidades particulares; la primera de ellas, la de una empresa pequeña dedicada a la manufactura de productos capilares, donde la informalidad se hace presente en cada una de las áreas de trabajo por la ausencia de herramientas de gestión administrativa (no existe conducto regular para la delegación de funciones, despilfarro del uso de insumos, maquinaria y demás elementos de trabajo, no hay metodología estandarizada en cada uno de los procesos, baja capacitación del personal y nulos procesos en la selección de personal, entre otros). La segunda realidad, presenta una empresa en donde se implementan herramientas de gestión administrativa que ha permitido ayudar a los directivos al logro razonable de las metas y objetivos institucionales, integrar e involucrar al personal con los objetivos de control, ayudar al personal a medir su desempeño y por ende, a mejorarlo, contribuir a evitar el fraude y facilitar a los directivos la información de cómo se han aplicado los recursos y cómo se han alcanzado los objetivos. Por ello la idea de trabajar en una empresa, que como ejercicio investigativo permitiese medir las bondades de diseñar un sistema de control interno, orientó a los autores del proyecto a tomar el primer caso anteriormente presentado como el ideal para ser desarrollado.

Por último, se llegó al tercer interrogante; Ciertamente y con gran anhelo se quería que el inicio de este proyecto fuese la gran posibilidad de iniciar la etapa como profesionales enfocados a la rama de auditoría y control interno.

4. MARCO DE REFERENCIA

4.1. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN

Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus pertenencias, y las del grupo al que pertenecen. Como consecuencia de ello, con el nacimiento y evolución de los números, éstos empezaron haciendo cuentas simples, con los dedos y manos,

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