Propuesta de control interno para la consultora D&C Ltda

Buenas noches, profesores y profesora presente, junto a mi compañera Daniela y quien les habla presentaremos nuestro proyecto de tesis sobre la propuesta de control interno para la consultora D&C Ltda.

Presentación

Introducción

La Consultora D&C Ltda., se dedican a realizar asesorías tributarias, contables y de auditoría, a pesar de ya encontrarse posicionada en el rubro de la contabilidad, la organización no cuenta con un control interno, lo que obstaculiza el complimiento de los objetivos propuestos e implica un desorden funcional en los departamentos, debido a la cantidad de clientes que llevan en su empresa las funciones deben realizarse de manera óptima, evitando errores en los estados financieros, operativos y protegiendo sus activos tanto de la empresa como la de los clientes.

La finalidad del proyecto es proponer un control interno que garantice un ambiente de control estable, que facilite verificar los procedimientos y desarrollo de los trabajadores de manera eficaz y eficiente.

Control interno

Definición

Es un proceso de evaluación y un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas el cual se implementa en todas las áreas de una organización con el fin de cumplir con sus metas y propósitos en un tiempo determinado, es decir, incluye tanto el entorno laboral como las actitudes de quienes desarrollan las actividades dentro de la empresa (personal).

El objetivo es prevenir posibles riesgos como fraude, robo, mal uso de los recursos que podrían generar pérdidas económicas, deficiencia y razonabilidad en la información contable y obtener como consecuencia una toma de decisiones incorrectas.

Objetivos

Tal como se mencionó anteriormente el objetivo del control interno es lograr la:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regularidades aplicables.

Limitaciones

Mantener una estructura de control interno que eliminara cualquier riesgo de pérdida, resultaría una empresa utópica y probablemente más costosa que los recursos y beneficios obtenidos.

No es posible garantizar una administración eficiente ni libre de fraude, aunque el control interno sea una estructura detallada y extensa, en especial cuando esta tarea incumbe a cargos de autoridad y de confianza.

En otras palabras, las limitaciones se resumen en:

• El control interno no puede costar más de los beneficios que se reciben.
• La colusión y falta de ética que se da por los funcionarios que componen la entidad para hacer daño al control interno.
• Que el control interno se vuelva inadecuado u obsoleto, lo ideal es que dicho control se encuentre en constante desarrollo de acuerdo con las necesidades que requiere la empresa y su administración.
• Errores humanos que afectan el control y puede pasar por la falta de información o sencillamente confusiones propias de la interacción.

Finalidad y beneficio

La finalidad control interno dentro de una organización es garantizar que la actividad económica financiera se adecúe a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

Algunos de los beneficios son:  

• Reducir los riesgos de corrupción.
• Lograr los objetivos y metas establecidos.
• Promover el desarrollo organizacional.
• Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
• Proteger los recursos y bienes.
• Contar con información confiable y oportuna.
• Fomentar la práctica de valores.

Presentación del Modelo COSO para el control interno

Definición COSO

Sus siglas COSO se refiere a Committe of Sponsoring Organizations of the Tradeway Comission (comité de organizaciones patrocinadoras de la Tradeway Comission), institución dedicada a guiar a los ejecutivos y entidades, en aspectos relevantes como el gobierno corporativo, ética empresarial, control interno, gestión de riesgos, fraude e informes financieros.

Dentro del comité se desarrollaron 3 modelos:

Modelos

COSO I – 1992

Consta de 5 componentes y se define como “Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos”.

COSO II – COSO ERM

Define la Gestión de riesgos como un “Proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad, subdirección y personal, diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización.”.

Es importante tener en cuenta que este modelo no sustituye el marco de control interno, pasa a ser parte integral y permite la mejora en la práctica, ayuda a la organización a visualizar el riesgo de los eventos negativos o positivos; además, de amenazas u oportunidades.

COSO III – 2013

Es la tercera versión el cual se define como un “Marco de control interno integrado” conocido como COSO 2013, el presente modelo fue formado por los cinco componentes al igual que en el COSO I.

La diferencia que presenta, son los 17 principios que están relacionados con los componentes.

Los componentes nos indican como actuar, prevenir y supervisar las actividades y los diecisiete principios representan los conceptos fundamentales que se encuentran asociados a cada componente.

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Desarrollo del proyecto

Antecedentes de la empresa

Consultora D&C Ltda., ubicada en Chiloé 490 inicio actividades en el año 2016, en la ciudad de Punta Arenas, es una empresa regional pequeña, con más de 110 clientes y 17 colaboradores, distribuidos en distintas áreas que engloba asesorías tributarias, laborales, contables y de Auditoria, con más de 5 años de experiencia en el área de tributaria.

Estructura organizacional

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Enunciado del problema

En el proceso de auditoria presentaron deficiencias y debilidades en la operatividad de sus actividades, entre el departamento de contabilidad interna y el departamento de cobranza.

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