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Protocolo de investigación operaciones inexistentes


Enviado por   •  7 de Agosto de 2018  •  Trabajos  •  1.589 Palabras (7 Páginas)  •  38 Visitas

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UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA 

SECRETARÍA DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO RVOE

“PRESUNCION DE OPERACIONES INEXISTENTES. ANALISIS CRITICO POSITIVO”

“PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN”

P R E S E N T A

V I C T O R I A   M O R A L E S   R E Z A

Profesor: C.P. Luis Enrique Aragón Jiménez

Cuernavaca, Mor.                                        Mayo 2008


Contenido Preliminar

I.         Ttitulo preliminar        2

II.      Propósito………………………………………………………………………………..........1

III.         Planteamiento del problema        2

IV.    Delimitación de Tema-Problema        2

V.     Justificación        2

VI.         Pregunta de investigación        2

VII.   Objetivos de la investigación        2

VIII.  Hipotesis        2

IX.    Marco teorico        2

X.     Metodos de Investigación        2

XI.         Tecnicas de Invesyigación        2

XII.   Esquema preliminar        2

XIII.  Conclusiones y propuestas        2

XIV.  Bibliografia        8

XV.   Cronograma         2

        

        


  1. TITULO PRELIMINAR

“Presunción de operaciones inexistentes”

  1. PROPOSITO

La presente investigación tiene su origen en la preocupación y descontento que genera en mí el hecho de que exista tanta inequidad en nuestro país, en todos aspectos. En el caso particular de las operaciones inexistentes, ésta, representa una situación de gran inquietud ya que en la actualidad se ha detectado que dependencias de gobierno han adquirido productos y/o servicios de empresas que a través de investigaciones se encuentran en las listas publicadas por el SAT.

El realizar operaciones inexistentes se infringe la ley, se deja de pagar todo o una parte de un impuesto al que está obligado.

En el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de algunas empresas genera una situación de competencia desleal respecto del resto del sector privado que no lo hace, y por otro lado, al afectar también a las finanzas públicas, se refleja también en la aplicación y distribución de esos recursos.

Esta última parte, es la que me interesa enfatizar y dar a conocer, ya que considero que la “aplicación y distribución de recursos” es clave porque indica cuales son los planes y a qué le está apostando el gobierno.

Esta investigación pretende demostrar, por medio del planteamiento de hipótesis y de la recolección de datos acerca del tema, las graves consecuencias que trae consigo el realizar operaciones inexistentes.

  1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿Conque finalidad se incorpora en el código fiscal de la federación el artículo 69 B?

La tesorería de la federación vio necesario en incorporar el artículo mencionado ya que por medios electrónicos fue detectando que tanto personas físicas y morales realizaban operaciones inusuales sin contar con activos, personal, infraestructura, capacidad material, directa o indirecta, para prestar servicios, producir, comercializar o entregar los bienes que amparen los comprobantes.

  1. DELIMITACIÓN DEL TEMA-PROBLEMA

La presente investigación analiza la situación actual del impacto de las operaciones consideradas como inexistentes, para comprender el índice de incidencia de los contribuyentes y dar a conocer las consecuencias que trae a las finanzas públicas.


  1. JUSTIFICACIÓN

El interés en el tema surge a partir de los recientes cambios legislativos y tecnológicos de como fiscalizar a los contribuyentes. Por lo tanto, el tema es relevante para nuestra área, como parte fundamental de nuestra formación profesional. Este es un tema actual que tomo importancia a partir del decreto por el que se adiciona el articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación.

La finalidad que se tiene para que los contribuyentes dejen de emitir comprobantes fiscales con operaciones inexistentes que afecten las contribuciones del país.

  1. PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN

Ante la preocupación e interés sobre las operaciones inexistentes, la pregunta que guiará esta investigación es: ¿Cuáles son las consecuencias de las operaciones inexistentes?

¿Qué tipo de contribuyentes predomina más, a realizar operaciones inexistentes?

¿Cuáles son las causas que originan el llevar a cabo las operaciones inexistentes?

¿Cómo disminuir las prácticas ilegales de operaciones inexistentes que realizan ese tipo de contribuyentes?

¿Cómo afectan las operaciones inexistentes a la economía?

  1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

General. Conocer las causas que originan las operaciones inexistentes.

Específicos. Analizar las causas de las operaciones inexistentes e informar sobre los efectos que produce.

Comprobar la recaudación relacionada con la facturación de operaciones inexistentes a través de los cruces de información.

  1. HIPÓTESIS

Con la implementación del articulo 69 B podemos ver que la autoridad hacendaria hace lo posible que haya un equilibrio en las contribuciones de pequeños y grandes contribuyentes, implementando ciertas herramientas para erradicar y desmantelar todas aquellas empresas que se dedican a la venta y/o compra de comprobantes fiscales.

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