Protocolo de investigación operaciones inexistentes
TONYMATISTrabajo7 de Agosto de 2018
1.589 Palabras (7 Páginas)343 Visitas
[pic 2]
UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
SECRETARÍA DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO RVOE
“PRESUNCION DE OPERACIONES INEXISTENTES. ANALISIS CRITICO POSITIVO”
“PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN”
P R E S E N T A
V I C T O R I A M O R A L E S R E Z A
Profesor: C.P. Luis Enrique Aragón Jiménez
Cuernavaca, Mor. Mayo 2008
Contenido Preliminar
I. Ttitulo preliminar 2
II. Propósito………………………………………………………………………………..........1
III. Planteamiento del problema 2
IV. Delimitación de Tema-Problema 2
V. Justificación 2
VI. Pregunta de investigación 2
VII. Objetivos de la investigación 2
VIII. Hipotesis 2
IX. Marco teorico 2
X. Metodos de Investigación 2
XI. Tecnicas de Invesyigación 2
XII. Esquema preliminar 2
XIII. Conclusiones y propuestas 2
XIV. Bibliografia 8
XV. Cronograma 2
TITULO PRELIMINAR
“Presunción de operaciones inexistentes”
PROPOSITO
La presente investigación tiene su origen en la preocupación y descontento que genera en mí el hecho de que exista tanta inequidad en nuestro país, en todos aspectos. En el caso particular de las operaciones inexistentes, ésta, representa una situación de gran inquietud ya que en la actualidad se ha detectado que dependencias de gobierno han adquirido productos y/o servicios de empresas que a través de investigaciones se encuentran en las listas publicadas por el SAT.
El realizar operaciones inexistentes se infringe la ley, se deja de pagar todo o una parte de un impuesto al que está obligado.
En el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de algunas empresas genera una situación de competencia desleal respecto del resto del sector privado que no lo hace, y por otro lado, al afectar también a las finanzas públicas, se refleja también en la aplicación y distribución de esos recursos.
Esta última parte, es la que me interesa enfatizar y dar a conocer, ya que considero que la “aplicación y distribución de recursos” es clave porque indica cuales son los planes y a qué le está apostando el gobierno.
Esta investigación pretende demostrar, por medio del planteamiento de hipótesis y de la recolección de datos acerca del tema, las graves consecuencias que trae consigo el realizar operaciones inexistentes.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿Conque finalidad se incorpora en el código fiscal de la federación el artículo 69 B?
La tesorería de la federación vio necesario en incorporar el artículo mencionado ya que por medios electrónicos fue detectando que tanto personas físicas y morales realizaban operaciones inusuales sin contar con activos, personal, infraestructura, capacidad material, directa o indirecta, para prestar servicios, producir, comercializar o entregar los bienes que amparen los comprobantes.
DELIMITACIÓN DEL TEMA-PROBLEMA
La presente investigación analiza la situación actual del impacto de las operaciones consideradas como inexistentes, para comprender el índice de incidencia de los contribuyentes y dar a conocer las consecuencias que trae a las finanzas públicas.
JUSTIFICACIÓN
El interés en el tema surge a partir de los recientes cambios legislativos y tecnológicos de como fiscalizar a los contribuyentes. Por lo tanto, el tema es relevante para nuestra área, como parte fundamental de nuestra formación profesional. Este es un tema actual que tomo importancia a partir del decreto por el que se adiciona el articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación.
La finalidad que se tiene para que los contribuyentes dejen de emitir comprobantes fiscales con operaciones inexistentes que afecten las contribuciones del país.
PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN
Ante la preocupación e interés sobre las operaciones inexistentes, la pregunta que guiará esta investigación es: ¿Cuáles son las consecuencias de las operaciones inexistentes?
¿Qué tipo de contribuyentes predomina más, a realizar operaciones inexistentes?
¿Cuáles son las causas que originan el llevar a cabo las operaciones inexistentes?
¿Cómo disminuir las prácticas ilegales de operaciones inexistentes que realizan ese tipo de contribuyentes?
¿Cómo afectan las operaciones inexistentes a la economía?
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
General. Conocer las causas que originan las operaciones inexistentes.
Específicos. Analizar las causas de las operaciones inexistentes e informar sobre los efectos que produce.
Comprobar la recaudación relacionada con la facturación de operaciones inexistentes a través de los cruces de información.
HIPÓTESIS
Con la implementación del articulo 69 B podemos ver que la autoridad hacendaria hace lo posible que haya un equilibrio en las contribuciones de pequeños y grandes contribuyentes, implementando ciertas herramientas para erradicar y desmantelar todas aquellas empresas que se dedican a la venta y/o compra de comprobantes fiscales.
MARCO TEÓRICO
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Código Fiscal de la Federación
Código Civil Federal
Derecho Fiscal
Derecho Administrativo
Derecho Publico
Principios Teóricos:
- De justicia
- De economía.
- De impuesto
MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
Cuantitativo. El utilizar este método nos llevará a encontrar el conocimiento ampliado mediante datos detallados.
Deductivo. El utilizar este método nos permitirá partir de lo general para concentrarse en lo específico y así sustentar nuestras conclusiones finales.
Análisis. Este método nos va a permitir estudiar con mayor profundidad cada elemento por separado
Comparativo. Este método nos ayudara a tener una comparación entre las contribuciones recaudadas y la recaudación relacionada con la facturación de operaciones inexistentes.
TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
Descriptiva: por medio de esta técnica buscamos especificar los problemas que ocasiona este tipo de operaciones en la recaudación.
Documental: Pues nos basamos en documentos, leyes y otros documentos de interés.
De campo: Esta técnica nos permitirá obtener resultados basados en estudios de casos.
ESQUEMA PRELIMINAR
INTRODUCCION
CAPITULO I
Antecedentes Generales de las operaciones inexistentes
- Iniciativa
- Definición de operaciones inexistentes
- Exposición de motivos que da origen al art 69 B.
CAPITULO II
Procedimiento contra operaciones inexistentes
2.1 Notificación por medio del buzón tributario
2.2 Facultades de comprobación y de gestión
2.3 Compulsa Terceros.
CAPITULO III
Los medios de defensa
3.1 Atribuciones de los visitadores
3.2 Los medios de defensa del gobernado
3.3 Las presuntivas de la autoridad tienen su límite.
CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFÍA PRELIMINAR
PRACTICA FISCAL 833 1ra Quincena de Octubre 2017, Tax Editores Unidos, S.A de C.V.
PUNTOS FINOS C.P. Gabriela Rivera Fernández, Octubre 2017 Dofiscal Editores, S.A. de C.V.
...