SIMULADORES GERENCIALES.

CONTENIDO

INTRODUCCION

1. OBJETIVOS

• OBJETIVO GENERAL

• OBJETIVOS ESPECIFICOS

2. CONCEPTO AUDITORIA FINANCIERA

3. PLANEACION

• FASES DE LA PLANEACION

• ENFOQUE

• MATERIALIDAD

• RIESGO DE AUDITORIA

4. CLASES DE RIESGO

• RIESGO INHERENTE

• RIESGOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

• RIESGO DE DETECCION

• AMBIENTE DE CONTROL

5. ASEVERACIONES

6. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

7. AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA “SYSTEM PLUS S.A”

• PAPELES DE TRABAJO

• BALANCE COMPARATIVO

• BALANCE AUDITADO

• CARTAS DE RECOMENDACIÓN

8. DICTAMEN

CARTAS DE RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIA

1. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

• Realizar una auditoria financiera a la empresa “System plus” S.A en san José de Cúcuta.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Analizar los riesgos mediante auditoria financiera de la empresa System plus” S.A y los procedimientos necesarios para la presentación de informes.

• Analizar e identificar las cedulas de las cuentas deudores clientes y acreedores.

• Emitir el correspondiente informe sobre la razonabilidad de los estados financieros.

2. AUDITORIA FINANCIERA

Conocida también como auditoria externa, tiene como objetivo fundamental la expresión de una opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad de las cifras contenidas en los estados financieros al cierre del periodo contable.

3. PLANEACION (NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA)

El propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoria de los estados financieros.

Consiste en decidir previamente los procedimientos que han de emplearse, la extensión que se les dará a las pruebas, la oportunidad para su aplicación, los papeles de trabajo que se emplearan para evidenciar los resultados y las personas que ejecutaran el trabajo.

La planeación es necesaria en auditoria y ha sido establecida en las normas de auditoria relativas a la ejecución del trabajo en los siguientes términos: El trabajo debe ser adecuadamente planeado y debe efectuarse una supervisión apropiada sobre el asistente si los hubiere.

FASES DE LA PLANEACION

• ENFOQUE

Debe ser desarrollado a la medida de cada empresa, considerando que cada una de ellas es un mundo diferente, que esta Regida por características y necesidades diferentes; sus expectativas y el desarrollo de su objeto social es muy particular y depende en gran medida de lo que deseen sus dueños. Los parámetros que tomamos en cuenta para el desarrollo de la misma se basa principalmente en los conceptos de:

-Materialidad

-Riesgo de auditoria

• MATERIALIDAD

Refiere a la magnitud o la naturaleza de un error o irregularidad que, a la luz de las circunstancias existentes, hace posible que afecte o cambie el juicio o las decisiones de las personas que confían en la información contenida en los estados financieros.

Es una expresión que denota importancia relativa y que tiene especial relevancia para la contabilidad y la auditoria es un concepto esencial para el proceso de auditoria y de información financiera. Una manifestación, hecho o ítem es significativo si tomando en consideración las circunstancias del caso, es de naturaleza tal que su exposición o la forma de tratarlo pueda influir o causar una diferencia en el criterio o conducta de una persona razonable.

• RIESGO DE AUDITORIA

Es aquel que corre el auditor de no detectar los errores o regularidades importantes que lo haría modificar su dictamen, dichos errores podrían ser el resultado de:

• errores no intencionales

• irregularidades intencionales

4. CLASES DE RIESGOS:

• INHERENTE

Que los estados financieros puedan contener un error o irregularidad importante, ignorando el ambiente de control y la operación de los procedimientos de control existentes.

• PROCEDIMIENTO DE CONTROL:

Riesgo que no eviten errores o irregularidades importantes en los estados y no ayuden a detectarlos.

• DETECCION

Que a través de nuestros procedimientos de auditoria no seamos capaces de detectar errores y las irregularidades importantes que pudieran contener los estados.

• AMBIENTE DE CONTROL:

Tiene gran influencia sobre la efectividad de los sistemas de control. Establece las condiciones en que estos deben operar y como resultado contribuye, positivamente, a su propia confiabilidad.

• RIESGO DE IMPORTANCIA RELATIVA:

Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de aéreas de auditoria importantes.

El establecimiento de niveles de importancia relativas para propósitos de auditoria

La posibilidad de manifestaciones erróneas incluyendo la experiencia de periodos pasados o de fraude.

La identificación de las áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables.

5. ASEVERACIONES

Los estados financieros sobre los cuales expresamos una opinión son presentados por la gerencia sobre la base de que presentan razonablemente los ingresos y egresos por el periodo y los activos y pasivos de que se trata.

Dichas aseveraciones se hacen en relación con cada una de las áreas de los estados financieros.

6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

Todo personal que intervenga en la ejecución de una auditoria o revisoría fiscal deberá conocer la industria, actividad y organización del cliente; además debe obtener un conocimiento suficiente de los factores ambientales, operativos y organizacionales importantes que afectan la actividad del cliente, para llevar a cabo el trabajo con efectividad.

El conocimiento de la actividad del cliente es un proceso continuo. Aunque es necesario un conocimiento básico, para planear el trabajo con efectividad, una gran parte de este conocimiento se adquirirá durante el curso del trabajo.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

1. Controles limite: un control de la “totalidad” consiste en hacer una lista provisional de las transacciones para, después, irlas eliminando de la lista o sacarlas del archivo conforme se lleva a cabo su procesamiento.

2. Controles de validez: estos controles sirven para asegurarse de que la información contable que esta siendo procesada se relaciona con transacciones validas.

3. Controles de autorizaciones: consiste en verificar que alguna persona con las facultades debidas autorice y/o apruebe una transacción propuesta.

4. Controles de procesamiento: implican el asegurarse que las transacciones son registradas con exactitud, y los datos son procesados correctamente.

5. Controles de protección: el objetivo de salvaguardar los activos de la entidad contra robo o malversación, requiere que el acceso a los activos ya sea de forma directa o indirecta, se vea limitado al personal autorizado.

6. Controles preventivos y de detección: nos permite determinar si hay posibilidades de que los controles en operación aseguren la reducción a un mínimo de errores en los registros contables, como su detención y corrección, o si, simplemente, nos ayudaran a que los errores no permanezcan sin detectarse durante un lapso importante de tiempo.

7. AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA “SYSTEM PLUS” S.A

Ambiente de control: La gerencia es consciente de la importancia de los controles. Los sistemas contables y de control son generalmente confiables.

La actitud de la gerencia, la alta dirección, los mandos medios y bajos hacia los controles es de buena aceptación, y debido al buen manejo de sus manuales y controles se puede percibir y constatar un ambiente de control BUENO.

Por otra parte, se observa que la auditoria es aceptada teniendo en cuenta el ambiente de control, y que las operaciones no son complejas, se depositara credibilidad en los controles, pero además aplicando procedimientos de auditoria para verificar su buen funcionamiento.

• Riesgo Inherente:

Riesgo inherente: bajo

Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo inherente como bajo son los siguientes:

-La empresa cuenta con suficientes medidas de control, ya que cuenta con manuales de funciones, de cada proceso que se realiza en la empresa.

-Existe cultura de control y cumplimiento de las funciones designadas establecido de acuerdo a cada proceso.

-La facilidad de comprensión de los procesos implementados por la organización, lo cual hace que sea más fácil su práctica, evitando la evasión de procesos.

• Riesgo de control

Riesgo de control: bajo

Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo de detección como bajo son los siguientes:

-Todos los procesos y procedimientos

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