TALLER DE CLASIFICACION DE SITUACIONES ENTRE CONTROL INTERNO (COSO) Y GESTION DEL RIESGO ISO 31000.
Enviado por karen betancur • 16 de Agosto de 2017 • Trabajos • 1.459 Palabras (6 Páginas) • 432 Visitas
TALLER DE CLASIFICACION DE SITUACIONES ENTRE CONTROL INTERNO (COSO) Y GESTION DEL RIESGO ISO 31000.
Con base en los conceptos de Control Interno comparado con Gestión de riesgos, a continuación, encontrara varias situaciones genéricas de una empresa, que deben clasificar entre control interno y/o Gestión de riesgos y justificar su respuesta:
El Control Interno está integrado por un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos encargados de verificar y evaluar todas la actividades y operaciones desarrolladas en la organización, así como también la forma como se administra la información y los recursos, y si dicha administración va acorde a las políticas trazadas por la dirección y a su vez, sujeta a las normas constitucionales vigentes.
El Control Interno puede definirse como el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos que, coordinados y unidos entre sí, buscan proteger los recursos de la entidad y prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa.
http://actualicese.com/2014/08/19/definicion-de-control-interno/
Gestión del riesgo se refiere a la arquitectura (principios, marcos y procesos) para la gestión eficaz del riesgo, mientras que gestionar el riesgo es la aplicación de dicha arquitectura.
SITUACION | CLASIFICACION | JUSTIFICACION |
en una empresa pequeña se observa que el área de operaciones se involucra en los temas de registro de las operaciones en la contabilidad y cuando se definen funciones por cargo no están claras. Esto ha impedido definir el punto de control de las operaciones y de la contabilidad. | Gestión del riesgo | No existen manuales de funciones establecidos para operaciones y contabilidad. |
Debido a la estructura jerárquica de la empresa se han centrado las decisiones en la gerencia general a todo nivel (comercial, operativo y financiero) lo cual ha llevado a una falta de control y demora en las decisiones rutinarias de la empresa generando demoras y perdida de clientes. | Control Interno Y Gestión del Riesgo | CI debe informar sobre la forma que se está administrando actualmente y lo que está generando al interior de la empresa; posteriormente a ese diagnóstico establecer los procesos para establecer las autorizaciones de cada área. |
S e han denunciado por parte de proveedores falta de transparencia y manejo de comisiones indebidas en la asignación de contratos de materia prima, como consecuencia de la falta de un protocolo o procedimiento único de selección de contratistas y por la concentración de esta tarea en una sola persona. | Gestión de Riesgo Control Interno | Es importante establecer un procedimiento para la selección de proveedores, donde el concurso de los mismos sea transparente y se seleccione al mejor, en lo que respecta a cumplimiento, calidad, precio entre otras. Posteriormente CI evaluará el cumplimiento del mismo. |
Debido a que no se realizó un estudio de seguridad a las nuevas personas del área de finanzas, se contrataron personas con antecedentes penales después de sufrir un desfalco en las cuentas de la compañía. | Control Interno | Se debe identificar que se cumplan los procesos establecidos en la contratación del personal. Después de este hallazgo desde CI, la administración dispondrá el paso a seguir sobre estas personas desde su desvinculación Y/o seguimiento; como lo estime pertinente. |
existe el protocolo de rotar los empleados asignados a cada trabajo, se impone la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude en las áreas de compras, ventas y finanzas. | Control Interno | La rotación es un protocolo que contribuye a la transparencia en las operaciones, sin embargo, es una actividad o proceso que puede ser establecida por Control Interno. |
Frente a los retos del mercado se deben identificar estrategias para desarrollar ventajas comparativas con la competencia, si no el riesgo de perder participación en estos mercados es real. | Gestión del Riesgo | Es importante establecer mediciones que nos permita identificar las variables que pueden afectar que el cliente nos seleccione en determinado momento o en su defecto decida no hacerlo. |
Se ha identificado que la cartera de clientes a rotado menos y es posible incrementar la provisión, se ha solicitado que se evalúen los riesgos de no pago de los clientes actuales y se ajusten las provisiones como una forma de tratar esta situación. | Gestión del Riesgo | Teniendo en cuenta el comportamiento de la cartera de un determinado tiempo por cliente, se puede establecer indicadores que permitan medir y controlar las provisiones. |
Con la nueva normatividad de Seguridad y Salud Ocupacional se han detectado riesgo de incumplimiento debido a las altas exigencia de la norma a nivel de presupuesto y mano de otra. Se decide hacer un plan de contingencia para esta situación | Gestión del Riesgo | Dentro de la normatividad del SGSST se debe definir los responsables del mismo y el presupuesto establecido para realizar las respectivas actividades propias del Sistema. |
Se han detentado riesgos de Imagen de la empresa al no atender requerimientos de la comunidad en materia de residuos solidos vertidos al cuerpo de agua de la localidad. | Gestión del Riesgo | Hace referencia a los residuos peligrosos para la comunidad, los cuales deben ser establecidos y medidos para poder controlar su disposición final. |
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