Trabajo Col 2

INTRODUCCION

La contabilidad es una rama que nos permite ver los verdaderos estados económicos de un ente y el correcto funcionamiento del mismo en cuanto a movimientos financieros y aspectos legales se refiere. Por lo que ahora veremos el manejo y diligenciamiento de documentos cruciales para una empresa como son el balance general, los registros en los libros de contabilidad, los estados financieros, los ajustes y hoja de trabajo, el estado de resultados y el ciclo contable. Todos ellos son de carácter importante para quienes siendo comerciante lleven una contabilidad de seguimiento probatorio.

Es de resaltar que todos los procedimientos contables que se realizan deben tener un soporte es decir una causa o ejercicio que lo genera ya sea una entrada o salida de dinero o de mercancía o de cualquier recurso que posea la empresa como también los gastos de servicios administrativos ya sea de mantenimiento o de personal. De esta manera se llevara el control de la empresa para saber cuál es su situación financiera al final de cada periodo, si ha generado utilidades o pérdidas. Si en nuestra cotidianidad hacemos contabilidad ahora aquí vamos a profundizar más el tema a través de un ejercicio dado a la realidad para enfatizar cada uno de los temas de este curso.

OBJETIVO GENERAL

Con la realización de este trabajo se pretende profundizar en el conocimiento, manejo y aplicación de los movimientos contables que se realizan en una empresa desde su fundación o creación, hasta el cierre de un periodo contable.

Aprender a elaborar y comprender adecuadamente el manejo de

cada uno de los comprobantes contables utilizando la codificación

adecuada según en PUC.

Comprender y aplicar de forma adecuada el ciclo contable, registrando de forma ordenada y sistematizada todos los hechos contables que se efectúan, para poder así realizar de manera más fácil y adecuada los diferentes comprobantes de contabilidad y presentar finalmente unos estados financieros adecuados.

Conocer y aprender el manejo adecuado de los libros auxiliares, lo mismo que la importancia de llevarlos de manera eficiente y ordenada.

Finalmente se busca aplicar todo lo que prendimos en nuestro curso de contabilidad mediante un ejercicio práctico donde utilizaremos si no todos, la mayoría de los registros y controles que una adecuada contabilidad debe contener, pues no debemos olvidar que una adecuada contabilidad nos muestra la realidad de la empresa y de acuerdo a ello se hace más fácil la toma de decisiones.

Datos para el ejercicio

1. El día 01 de diciembre del año 01 se reunieron los señores Rubén Sánchez y Jacinto Flórez, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada que se llamara Comercial La Colina Ltda. Y deciden que La empresa tendrá un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil (50.000) cuotas o partes de interés social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Rubén Sánchez aporta 27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancías para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Jacinto Flórez aporta 22.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo. Las siguientes son las transacciones realizadas por Comercial La Colina Ltda. Durante el mes de diciembre del año 01.

2. Dic. 02. Se constituye la cuenta corriente No. 144589-2 en el Banco Comercial, según consignación por valor de $19.000.000.

3. Dic. 02. Se constituye la cuenta corriente No. 567822-5 en el Banco de los Andes, según consignación por valor de $21.000.000.

4. Dic. 02. se compran chequeras así:

Banco de Comercial, Nota debito por valor de $120.000

Banco de de los Andes, Nota debito por valor de $120.000

5. Dic. 02. Se pagan honorarios por valor de $600.000 al señor Julio Lombana, por concepto de la elaboración de la escritura pública de constitución de la sociedad, se le realiza retefuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1301 del banco Comercial.

6. Dic. 02. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad A la Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 3201 del banco de los Andes por valor de $350.000

7. Dic. 03. Compra a crédito, vehículo de reparto, a Automotores Industriales, por valor de $36.000.000, según factura 2713

8. Dic. 03 Adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un año por valor de $720.000, según póliza No. 16547, se paga con el cheque No.3202 del Banco de los Andes.

9. Dic. 03 Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura 1247, Mercancías para la venta: 1125 unidades a $12.225 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5%. Dic. 04. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y Diseños, factura No.1379 por valor de $3.000.000, IVA 16%, retefuente 3.5%

10. Dic. 05 Venta de mercancías al contado, a Torres Ltda. S/ factura No 0001, 1125 unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retefuente 3.5%

11. Dic. 05 consignación en el banco de los Andes por el valor del 98% del saldo en la cuenta caja.

12. Dic. 06. Compra al contado, al Almacén Acero Ltda. S/ factura 6823, Mercancías para la venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retefuente 3.5% Según factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del banco de los Andes Dic. 09 Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u más IVA del 16% retefuente 3.5%

13. Dic. 09 consignación en el banco de los Andes por el valor del 95% del saldo en la cuenta caja.

14. Dic. 12. Compra a crédito, al Almacén Acero Ltda. S/ factura 6823, Mercancías para la venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, más IVA 16% Retefuente 3.5% Según factura 7519.

15. Dic. 15. Venta de mercancías a crédito, a Rayran Ltda. S/ factura 0003, 1125 unidades a $21.000 c/u, más IVA 16% Retefuente 3.5%.

16. Dic. 19, Compra, Mercancías para la venta a crédito, a La Unión Ltda. 900 unidades a $12.750 c/u, más IVA 16% Retefuente 3.5% Según factura 5971.

17. Dic. 30, Liquidación, pago y contabilización de la nomina, incluyendo los aportes a la seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Carlos Díaz, Gerente $960.000, Jaime Ramos y Oscar Camacho vendedores $650.000 cada uno y Antonio Rivera conductor $550.000.

Datos adicionales para realizar los ajustes:

1. Los gastos por Honorarios cancelados al señor Julio Lombana, se difiere a seis (6) meses

2. Los gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad A la Cámara de Comercio, se difieren a 4 meses

3. La Póliza pagada por anticipado a Seguros Planeta, para el vehículo, se difiere a un año.

4. Causar los gastos por depreciación de activos fijos proporcionales en el mes de diciembre, teniendo en cuenta la vida útil de cada Activo fijo.

5. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los valúa por el método peps.

1. Elaboración de la escritura de constitución (art. 110 del código de comercio.)

ESCRITURA # 8596 de Mayo 02 de 2012

Notaria Segunda (2) del circulo de la Ciudad de CARTAGENA, a los dos dias del mes de Mayo de 2012 comparecieron los señores suscritos : RUBEN SANCHEZ identificado con las cédula de ciudadanía # 73.080.678, de nacionalidad colombiana, mayor de edad y vecino de esta ciudad y JACINTO FLOREZ identificado con las cédula de ciudadanía # 73.566.138, de nacionalidad colombiana, mayor de edad y vecino de esta ciudad ., los cuales manifestaron:

PRIMERO.- CONSTITUCIÓN: Que actuando en sus propios nombres e interés; acordaron en reunirse para constituir una sociedad comercial de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye, y que girará bajo la razón social de COMERCIAL LA COLINA LTDA, cuyo domicilio será la ciudad de Cartagena.

SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad será realizar las siguientes actividades: la adquisición, almacenaje, comercialización y distribución tanto al por mayor como al por menor de toda clase de productos de papeleria.

TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de cincuenta millones de pesos ($50.000.000)., representado en cincuenta mil cuota de $1000 cada una. Este capital ha sido suscrito y pagado íntegramente por los socios fundadores así:

Socio: Cuotas Valor

JACINTO FLOREZ 22.500 1.000

RUBEN SANCHEZ 27.500 1.000

La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes.

CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevará un libro de registro de socios, registrado en la Cámara de Comercio, en el que se anotarán el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificación y número de cuotas que cada uno posea, así como los embargos, gravámenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por vía de remate.

QUINTA.- Administración: La dirección y administración de la sociedad estarán a cargo de los siguientes

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