ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL SECTOR BANCARIO DOMINICANO, CASO: BANCO POPULAR

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UNIVERSIDAD DEL CARIBE

CARRERA DE CONTABILIDAD

ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD

ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL SECTOR BANCARIO DOMINICANO, CASO: BANCO POPULAR

SUSTENTADO POR:

ESTHEFANY SUERO

YOHANNY COLUMNA RIVERA

YUDELKA ESMERLIN REYES MONTERO

ASESOR:

CARLOS JOSE MEZON

SANTO DOMINGO, D. N., REPÚBLICA DOMINICANA

ABRIL,  2019

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UNIVERSIDAD DEL CARIBE

CARRERA DE CONTABILIDAD

ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD

ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL SECTOR BANCARIO DOMINICANO, CASO: BANCO POPULAR

SUSTENTADO POR:

ESTHEFANY SUERO

2014-2078

YOHANNY COLUMNA RIVERA

2012-0466

YUDELKA ESMERLIN REYES MONTERO

2014-4779

ASESOR:

CARLOS JOSE MEZON

SANTO DOMINGO, D. N., REPÚBLICA DOMINICANA

ABRIL,  2019

ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL SECTOR BANCARIO DOMINICANO, CASO: BANCO POPULAR

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INDICE

INTRODUCCIÓN

PLANTEAMIENTO Y ЅIЅTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

ANTECEDENTEЅ

JUЅTIFICACIÓN

LIMITACIONEЅ DE LA INVEЅTIGACIÓN

ALCANCEЅ DE LA INVEЅTIGACIÓN

OBJETIVOЅ

MARCO TEÓRICO

MATERIALEЅ Y MÉTODOЅ

REFERENCIAЅ BIBLIOGRÁFICAЅ

INTRODUCCION

El trabajo que le estaremos presentando a continuación trata de las normas tributarias y su vinculación a las entidades bancarias, donde estaremos exponiendo los diferentes puntos referentes a las mismas. Esta información le será de vital importancia ya que según estadísticas de la CEPAL más del 90% del financiamiento de los presupuestos de los países de la región proviene de recaudación por concepto de impuestos, lo cual pone en clara evidencia la magnitud y nivel de responsabilidad que recae sobre las Administraciones Tributarias (AT), que son las encargadas de aplicar las leyes tributarias con el fin de recolectar los impuestos tanto de las personas como de las empresas.

Para afrontar este reto, se hace imprescindible que las autoridades fiscales conozcan, entre otras cosas, los factores determinantes del cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes y se tengan que regir en base a distintas normas para el conforme resultado de dicho cumplimiento

 En este sentido, esta investigación expone las experiencias internacionales para enfrentar dicho reto y particularmente se estudian los factores que inciden sobre el cumplimiento oportuno de las normas tributarias para el caso dominicano en la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4 y su evolución en el tiempo.

De esta forma, el contenido está conformado por ocho secciones siendo esta la primera; la sección dos se enfoca en la revisión de la literatura y los modelos teóricos de cumplimiento tributario; en la sección tres se abordan los modelos empíricos y experimentales de cumplimiento tributario; las secciones cuatro y cinco se dedican al planteamiento del modelo econométrico y el desarrollo del análisis descriptivo de la información utilizada para el modelo; en la sección seis se presentan y analizan los resultados de la estimación econométrica del modelo de cumplimiento tributario para República Dominicana; y finalmente en las secciones siete y ocho se detallan las principales conclusiones y recomendaciones de política.

PLANTEAMIENTO  DEL PROBLEMA

En la República Dominicana antes del año 2003 el Sector bancario consistía en un modelo basado en cumplimiento. Sin embargo, el modelo bancario de acuerdo a los estándares globales está basada en riesgo, Razón por la cual surge la necesidad de la imposición de leyes y normas que contrarresten este flagelo.

El propósito de esta investigación es analizar los cambios en el modelo de supervisión bancaria en la Republica Dominicana basado en normas tributarias. Concretamente, se revisan los diferentes instructivos, leyes, normas y resoluciones que regulan a las instituciones bancarias en la República Dominicana.

Al día de hoy las instituciones financieras, en general, incursionan en ambientes cambiantes y de un alto nivel competitivo, caracterizados por factores tales como: mayor índice de globalización en los negocios, crea un nivel de riesgo e incertidumbre a la hora de realizar sus operaciones y conectar con el cliente.

Las posibles causas de este problema han sido la diversificación de los servicios financieros y el crecimiento del mercado global por lo que crear una rejilla entre las instituciones y el usuario ha intensificado la labor de estas con el fin de que sea efectivo el cumplimiento de acuerdo a las leyes establecidas.  

Las consecuencias de no tener un buen manejo de las normas es que es lo que podría llevar a las instituciones y a la economía a tener un descontrol ya que del cumplimiento de esta depende el buen de dicha institución.  

En conformidad a lo ya mencionado en los párrafos anteriores, surgen las siguientes interrogantes:

1. ¿En que se fundamentan las normas tributarias?

2. ¿Cómo se clasifican las normas tributarias del sector bancario?

3. ¿Cuáles son los métodos de contingencia para el debido cumplimiento de las normas tributarias en el sector bancario?

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