CONCEPTO DE DERECHO FISCAL.

TULO I. CONCEPTO DE DERECHO FISCAL.

VII. CUESTIONARIO

1. Explicar el objetivo del Derecho Fiscal y el marco y el contenido dentro de los cuales se desenvuelve e integra.

Tienen por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurídicas que regulan la relación en virtud de la cual el Estado exige a los particulares sometidos a su autoridad o potestad soberana la entrega de determinadas prestaciones económicas para sufragar los gastos públicos. El marco y el contenido de esta relación deben ser de carácter eminentemente jurídico, puesto que solo a través de normas y ordenamientos legales convenientemente preestablecidos puede garantizarse una vinculación estable, donde se desenvuelva estable, equitativa y armónica entre el Estado y los particulares.

2. Explicar y desarrollar la llamada justificación histórica de la relación jurídico-tributaria.

Se puede comenzar relatando que el hombre desde tiempos remotos, el hombre formo comunidades nómadas que, al no lograr poseer asentamiento fijo, hicieron largamente imposible la conformación de una autentica vida social. A pesar de su condición nómada, aquellas primitivas comunidades requirieron de un jefe o guía al que por fuerza tuvieron que dotar de un cierto poder y autoridad y, asimismo, tuvieron que desarrollar algunas normas obligatorias de convivencia.

Tras de varios siglos de nomadismo, caracterizados por una notable lucha de sobrevivencia en medio de un ambiente hostil y repelentes, el hombre, mediante el descubrimiento de la agricultura, decide establecerse en sitios fijos que ofrecían una mayor seguridad y mejores condiciones de vida. En esas condiciones, los primeros núcleos sedentarios decidieron que, a fin de poder aprovechar plenamente las ventajas que este nuevo método de vida social les ofrecía, era conveniente asignar al poder publico ya constituido una nueva tarea: la satisfacción de las necesidades colectivas. Tarea que vino a sumarse a las antiguas funciones nómadas de dirección de grupo, defensa e impartición de justicia.

Así que históricamente hablando, la existencia de la relación jurídico-tributaria se justifica aduciendo que al pasar del nomadismo a la vida sedentaria, para poder dedicarse con mayor facilidad a actividades fundamentalmente lucrativas, conglomerado social obligo a sus componentes a sacrificar una porción de lucro obtenido para allegar al Gobierno de los fondos y recursos económicos indispensables para la satisfacción de todas las necesidades colectivas, sin cuya atención ningún núcleo social puede subsistir.

3. ¿Por qué resulta inaceptable la teoría de la relación de sujeción como supuesta justificación para la existencia del vínculo tributario?

Porque constituye una indebida justificación de regímenes autoritarios y arbitrarios. Ya que dicha tesis se basa en la existencia de súbitos dentro de un Estado. Entonces para estos autores, la obligación contributiva no depende de las ventajas o beneficios que en un momento dado los ciudadanos puedan obtener, pues su fundamento radica pura y simplemente en “la relación de sujeción”. Es decir que basta con que una persona posea la calidad de gobernado para que quede irremisiblemente obligada o contribuir a los gastos públicos, independientemente es decir NO IMPORTA de que la acción del Estado, como dicha contribución de dicha contribución le beneficie o NO al gobernado. De modo pues que, aun tomando en consideración las características y la mentalidad de algunos pueblos, la tesis de los publicistas alemanes nos parece inaceptable.

4. Explicar y desarrollar la Teoría del Servicio Público o del Beneficio Equivalente.

Es la teoría sostenida por la escuela anglosajona del Derecho Publico y de la Economía Política. Se expresa diciendo que los tributos tienen como finalidad costear los servicios públicos que el Estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas.

Dicha teoría parte de quienes sostienen que el Estado a través de los tributos, no solo sufraga el costo de los servicios públicos sino también el de la realización de otras actividades de interés social, como su intervención en multiples facetas de la vida económica del país.

5. ¿Por qué los conceptos Derecho Fiscal y Derecho impositivo resultan inadecuados como denominaciones de nuestra disciplina?

Porque hace referencia a un aspecto parcial de nuestra materia, igualmente es demasiado restringido y por ende no alcanza a comprender en su totalidad al objeto de dicha relación.

6. Explicar el significado y consecuencias de la denominación Derecho Tributario y aclarar que aspecto del vínculo fiscal contempla.

En un principio con anterioridad esta denominación tuvo una doble significación: a) especia de contribución forzosa que los pueblos vencedores solían imponer a los vencidos después de una guerra y b) ofrenda a los dioses. Actualmente esta significación cambio por completo: son cualquier contribución o aportación económica aplicada a nuestra legislación fiscal, de la cual los ciudadanos se encuentran legalmente los ciudadanos a efectuar en favor y para el sostenimiento del Estado.

Y contempla la relación jurídico-tributaria desde el punto de vista del contribuyente.

7. Explicar el significado y consecuencias de la denominación Derecho Fiscal.

Su origen se encuentra en la palabra “fiscum” que en latín significa bolsa o cesto. Posteriormente y a merced a ese fenómeno que se conoce como “vulgarización del lenguaje”, la palabra se utilizo indistintamente para identificar al órgano del Estado encargado de la recaudación de los tributos o bien a la fundación del propio Estado que tiene por objeto obtener recursos económicos de sus súbditos para cubrir los gastos públicos. En esas condiciones en la actualidad el término se refiere al conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad del Fisco, entendido por Fisco el órgano del Estado encargado de la determinación, liquidación y administración de los tributos.

8. Efectuar un análisis conceptual de nuestra definición de Derecho Fiscal.

1. Al ser Derecho Fiscal una rama de la ciencia jurídica, su contenido se integra a través de un conjunto de normas jurídicas. Este lógico elemento implica a su vez una importante consecuencia, a saber: la característica esencial de toda norma jurídica es la bilateralidad.

2. El Derecho Fiscal es indiscutiblemente una rama del Derecho Publico.

3. Además de estar constituido dicha disciplina por normas jurídicas, por encima de dichas normas se parte y se fundamentan en una serie de principios rectores de constitucionalidad, legalidad, justicia, proporcionalidad y equidad, certeza, comodidad, economía y otros más.

4. Como final cabe mencionar que el papel del Derecho Fiscal va a consistir en elaborar y suministrar las normas y principios jurídicos de esas relación jurídico-tributaria, y su estudio, en ultima instancia, debe reducirse al análisis y evaluación de tales normas y principios.

9. Explicar los dos enunciados en los que se divide el Principio de la Legalidad Tributaria.

1. La autoridad hacendaria no puede llevar a cabo acto alguno o realizar función alguna dentro del ámbito fiscal, sin encontrarse previa y expresamente facultada para ello por una Ley aplicable al caso.

Da a entender el enunciado que la institución que es Hacienda no puede realizar sus procedimiento jurídicos dentro del ámbito fiscal, sin toparse antes con una ley que regule y dé luz verde al acto fiscal sea cual sea que vaya a llevar a cabo

2. Por su parte, los contribuyentes se encuentran obligados a cumplir con los deberes que previa y expresamente les impongan las leyes aplicables y exclusivamente pueden hacer valer ante el fisco los derechos que esas mismas leyes les confieren.

Da a entender que los contribuyentes ósea nosotros los particulares, la parte gobernada estamos obligados a cumplir con los deberes en este caso un ejemplo podría ser cumplir con los impuestos, siempre y cuando estén expresos en las leyes que este estipule y que únicamente sol validas antes el fisco.

10. Explicar el Principio de Constitucionalidad, así como su vinculación con el de Legalidad.

El principio de constitucionalidad actúa como complemento y justificación del de legalidad, ya que no basta con que la relación jurídico-tributaria se rija por lo que previa y expresamente determine la Ley aplicable, sino que esta Ley debe encontrarse además fundada en los correspondientes preceptos constitucionales, o al menos, debe evitar el contradecirlos. Es decir, siempre debe existir una evidente subordinación de la norma fiscal hacia la norma constitucional que demuestre se ha dado cumplimiento al expedir la primera, a la reglas que derivan de la llamada jerarquía normativa.

1. ¿COMO SE CLASIFICAN LAS CONTRIBUCIONES SEGÚN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION?

Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

I. IMPUESTOS: Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situaciones jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV del articulo 2

II. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL: Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materias de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio publico de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho publico, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este ultimo caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

2. RESUMEN Y EXPLICACION DEL

CAPITULO 2. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL.

3.LA JURISPRUDENCIA FISCAL ¿QUE ES?

4.CLASIFICACION DE LOS INGRESOS DEL ESTADO:

INGRESOS TRIBUTARIOS:

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