Derecho Fiscal. Concepto de Contribución

1. Concepto de Contribución.
Es el vinculo jurídico en virtud del cual el Estado [sujeto activo], le exige al particular [sujeto pasivo] el cumplimiento de una prestación pecuniaria, en especie.

2. Concepto de Ingreso Público.
Conjunto de recursos que el sector público obtiene del sistema económico, para dar cobertura financiera a sus intervenciones en el mismo.

3. Concepto de Crédito Fiscal.
Tipo de crédito que se le otorga al sector público siendo el monto que una empresa paga por concepto de impuestos, al momento que adquiere un producto o un insumo, y que tiene la capacidad para deducirlo frente al Estado al momento de realizar una venta.

4. Concepto de Derecho Financiero Público.
Rama autónoma del Derecho Administrativo, que estudia las normas legales que rigen la actividad financiera del Estado o de otros poderes públicos.

5. En que ramas se divide el Derecho Fiscal Público.
* Derecho presupuestario.
* Derecho patrimonial.
* Derecho tributario.

6. Concepto de Derecho Fiscal.
Conjunto de normas jurídicas que estudia los derechos, impuestos y contribuciones que deben aportar todos los particulares de un Estado para satisfacer las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

7. Concepto de Derecho Presupuestario.
Conjunto de normas jurídicas relativas a la preparación, aprobación, ejecución y control de los presupuestos de ingresos y egresos y a las normas jurídicas sobre la rendición de cuentas y responsabilidad de los funcionarios públicos por un mal manejo de estos recursos.

8. Defina la Relación Jurídica Fiscal.
Surge en virtud de las normas reguladoras de las obligaciones tributarias que permiten el fisco [sujeto activo] la pretensión pecuniaria a titulo de tributo por parte de un sujeto pasivo que esta obligado al cumplimiento de la prestación.

9. Precepto constitucional que establece la Obligación Contributaria.
Articulo 31 Constitucional. Fracción IV.
Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos así de la federación, como el D.F o el Estado y municipios en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

* Proporcionalidad Tributaria.
* Equidad Tributaria.
* Generalidad.
* Gasto Público.

10. En que consiste la Concurrencia Tributaria. Cuando se tiene que pagar por el mismo hecho a tres autoridades diferentes.
Cuando existen tres tipos de autoridades [Federal, Estatal y Municipal] que pueden acudir a gravar contribuciones a los particulares.

11. En que consiste la Doble Tributación.
Consiste en que dos o más Estados pretenden tener potestad tributaria sobre una misma renta.

12. Concepto de Poder Tributario.
Facultad del Estado por virtud de la cual puede imponer a los particulares la obligación de aportar una parte de su riqueza para el ejercicio de las contribuciones que le están encomendadas.

13. Atribuciones del Poder Legislativo en materia tributaria.
* Expide leyes que cran las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
* Da bases sobre los cuales el ejecutivo puede celebrar empréstitos sobre el crédito de la nación, los aprueba y manda pagar la deuda nacional.
* Crea y suprime los empleos públicos de la federación, señala, aumenta y disminuye sus dotaciones.
* Examina la cuenta pública que anualmente debe presentarle al ejecutivo.
* Crea contribuciones de rendimiento.
* Aprueba el presupuesto anual de gastos.
* Expide leyes de impuestos.
* Expide leyes que establecen los Tribunales Administrativos.

14. Atribuciones del Poder Ejecutivo en materia tributaria.
* Aumenta, disminuye o suprime las cuotas de la tarifa de exportación e importación.
* Restringe y prohíbe importaciones y exportaciones.
* Regula el comercio exterior.
* Regula la economía del país, estabilidad de la producción.
* Envía al congreso el presupuesto fiscal cada año.

15. Atribuciones del Poder Judicial en materia tributaria.
* Atreves de Juicio de Amparo, puede decretar la inconstitucionalidad de la expedición o de aplicación de las leyes que violen las garantías individuales.
* Puede revisar las resoluciones que dicte el Tribunal Fiscal de la Federación.

16. Clasificación de las Contribuciones con respecto a la materia de imposición.
* Impuestos.
* Aportaciones de Seguridad Social.
* Contribuciones de mejoras.
* Derechos.

17. Explique el contenido de la Ley de Ingresos.
Establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal, Estatal y Municipal que deberán recaudarse por concepto de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc. que serán destinados a cubrir los gastos públicos en las cantidades estimadas.

18. Que es el Presupuesto de Egresos.
Constituye la autorización indispensable para que el poder Ejecutivo realice la inversión de los fondos públicos.

19. Exponga el Principio de Anualidad de las Leyes Fiscales.
Artículo 65. Fracción II. Constitucional.
El Congreso se reunirá cada 1° de Septiembre [anualmente] para celebrar sesiones extraordinarias en las cuales se ocuparan de lo siguiente:
* Examinar, discutir y aprobar el presupuesto del año fiscal siguiente.
* Decretar los impuestos necesarios para cubrirlo.

20. Explique el Principio de Legalidad en materia fiscal.
Articulo 31. Constitucional.
Toda relación tributaria debe llevarse a cabo dentro de un marco legal que la ley establezca y regule.
* La autoridad hacendaria no puede llevar a cabo acto alguno sin estar facultado por una ley aplicable al caso.
* El contribuyente solo se obliga a cumplir con lo que le impugna la ley.

21. Cuales son los medios jurídicos que emplean para evitar la Concurrencia Tributaria y la Doble Tributación.
* Legislatura. Las legislaciones buscan adecuarse entre si para resolver la problemática de la doble tributación.
* Convenios. Convenios celebrados entre estados o naciones.
* Espontaneo. Cuando un Estado renuncia a gravar a los residentes lo que les haya sido retenido en el extranjero.

22. En que consiste la Interpretación de la Ley Fiscal.
En desentrañar su contenido para poder aplicarla, labor que puede llevar a cabo cualquier persona interesada.

23. En que consiste la Integración de la Ley.
Presupuestos de hecho no previstos en la Ley, pero que se encuentran en la relación de afinidad con los en ella contemplados.

24. Concepto de Gasto Público.
Toda erogación generalmente de dinero que incide sobre las finanzas del Estado y se destina al cumplimiento de fines administrativos o económicos-sociales.

25. Explique el Principio de Proporcionalidad Tributaria.
Contribución de todo ciudadano para el sostenimiento del Estado, en proporción a su capacidad económica.

26. Explique el Principio de Equidad Tributaria.
Consiste en que se deben gravar a todos aquellos individuos cuya situación coincide con lo que la norma señala como hecho generador de tributo.

27. Cuando se considera que una Multa es Excesiva.
Cuando hay una desproporción entre las posibilidades económicas del infractor o la gravedad de la infracción cometida y la cuantía de la multa.

28. Que es el hecho generador de las Contribuciones.
Es el hecho jurídico que tipifica la ley tributaria considera apta para originar el tributo.

29. Explique el Principio de Irretroactividad de la Ley Fiscal.
No debe tener efectos hacia atrás en el tiempo, sus efectos solo operan después de la fecha de su promulgación.

30. Como debe respetarse la Garantía de Audiencia en materia Fiscal.
Constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad que de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que estos sean afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.

31. Conforme a que disposiciones legales se causan las Obligaciones Tributarias.
Articulo 31. Fracción IV. Constitucional.
Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos así de la federación, como el D.F o el Estado y municipios en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

32. A que órgano jurisdiccional corresponde el estudio de las cuestiones de constitucionalidad de los Actos de Autoridad Fiscal.
Al poder Judicial Federal, atreves de Juzgados de Distritos o Circuito, o en su caso a la SCJN.

33. A que órgano jurisdiccional corresponde el estudio de las cuestiones de Actos de Legalidad.
Tribunal Contencioso Administrativo.

34. Que preceptos constitucionales prevén la existencia de Tribunales de lo Contencioso Administrativo.
* Artículo 73. Fracción XXIX-H Constitucional.
El Congreso esta facultado para expedir las Leyes.
* Articulo 116. Fracción V. Constitucional.
Estipula la creación de Tribunales Administrativos en materia Local.

35. Explique el Principio de Ejecutividad de las Contribuciones.
Consiste en la obligatoriedad, derecho a exigir, por parte del Estado, el pago de las contribuciones.

36. Cuales son los tipos de contribuciones que se establecen en el Código Fiscal de la Federación y en que consiste cada uno de ellos.
Artículo 2 C.F.F
* Impuestos. Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica y que sean distintas de las señaladas por la misma.
* Aportaciones de seguridad social. Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
* Contribuciones de mejoras. Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
* Derechos. Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

37. Cuales son los distintos sujetos obligados de la relación jurídico fiscal.
* Sujeto activo. [Estado]
* Sujeto pasivo. [Contribuyente]

38. Explique en que consiste la Base Gravable de una Contribución.
Es la base sobre la cual se calcula el monto de la contribución a pagar mediante deducciones.

39. Que es la Tasa de una Contribución.
La contraprestación pecuniaria que pagan los particulares, el Estado u otro ente de derecho publico en retribución de un servicio público determinado y divisible.

40. Cuales son los elementos esenciales de las Contribuciones.
* Objeto. Que es lo que se grava.
* Sujeto. Quien paga.
* Exenciones. Privilegio creado por equidad, conveniencia o política económica.
* Tarifa. Cantidad que esta establecida.
* Época de pago. Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación.
* Infracciones. Todo incumplimiento de una ley, que es sancionado.
* Sanciones. Es la inobservancia de un deber establecido por una norma a cargo del incumplido.

41. Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria.
* 42. Pago. El pago indebido: Se presenta cuando se paga algo que la ley no exige, cuando no hay un sustento legal para dicho pago. El pago en exceso: Se presenta cuando se paga más de lo que la ley exige. 
* 43. Compensación. Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. 
* 46. Prescripción. El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos. El término para que se consuma la prescripción es de cinco años y se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito. 
* 48. Cancelación. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por incobrabilidad del deudor o de los responsables solidarios.
La cancelación de los créditos no libera de su pago.

44. En qué consiste el acreditamiento.
El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.

45. Cómo opera la caducidad en materia fiscal.
La caducidad implica la acción o el efecto de caducar, perder su fuerza una ley o un derecho. Doctrinalmente se entiende como una sanción por la falta de ejercicio oportuno de un derecho. Lo que se busca mediante la caducidad es poner fin a largos procedimientos administrativos que afectan la seguridad jurídica, de los particulares, al tener la certeza de que las autoridades no podrán ejercer sus facultades al pasar el tiempo establecido por la ley correspondiente. 

47.- Explique en qué consiste la condonación y en que casos procede.
La condonación es el perdón del la deuda por parte del acreedor, que es la autoridad fiscal, puede ser de pago de contribuciones en casos de catástrofes o multas por infracciones.

49. Qué es la determinación de contribuciones.
Las contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario.

50. En qué consiste la liquidación de contribuciones.
Calculo matemático para determinar el impuesto a pagar.

51. Como se clasifican las obligaciones fiscales.
* Dar.
* Hacer.
* No hacer.

52. A que órgano de la Administración Publica Federal corresponde la actividad financiera del Estado.
La Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

53. Que es el Servicio de Administración Tributaria.
Órgano desconcentrado de la SHCP que tiene la responsabilidad de:
* Aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público. 
* Fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras. 
* Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario y de generar, proporcionar las información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

54. En el Estado de NL quien representa a la Autoridad Fiscal Local.
La Tesorería del Estado.

55. Cual es el órgano fiscal de los Municipios.
El Fisco Municipal.

56. En que consiste las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
Revisar que el contribuyente cumpla correctamente con sus obligaciones fiscales.

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