“INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN-EMELNORTE”

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

INGENIERÍA COMERCIAL

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TEMA:

“INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN-EMELNORTE”

DOCENTE:

Ing. LUIS CERVANTES

ESTUDIANTES:

ANALÍA DE LA CRUZ

SANTIAGO CLERQUE

ISMAEL ENCALADA

MATERIA:

AUDITORIA DE GESTIÓN

CURSO:

NOVENO “A”

        IBARRA, ECUADOR

Contenido

1. CARTA DE PRESENTACIÓN        1

2. CAPÍTULO I – INFORMACIÓN INTRODUCTORIA        2

2.1. Motivo de la Auditoría de Gestión        2

2.2. Objetivos de la Auditoría de Gestión        2

2.3. Alcance de la Auditoría de Gestión        2

2.4. Base Legal de la Entidad        2

2.5. Estructura Orgánica        2

2.6. Misión        4

2.7. Objetivos de la Entidad        4

2.8. Monto de los recursos examinados        4

2.9. Principales indicadores de gestión        4

3. CAPÍTULO II – RESULTADO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN        4

3.1 Hallazgos de control Interno        4

100 NORMAS GENERALES        4

100-01 Control Interno        4

100-03 Responsables de control interno        5

100-04 Rendición de cuentas        5

200 AMBIENTE DE CONTROL        6

200-01 Integridad y valores éticos        6

200-03 Políticas y prácticas de talento humano        7

200-05 Delegación de autoridad        7

200-06 Competencia profesional        8

200-08 Adhesión de las políticas institucionales        8

300 Evaluación del riesgo        9

300-03 Valoración de los riesgos        9

3.2        Hallazgos de Ejecución        9

3.2.1        Proceso de Distribución        9

3.2.2        Proceso de Producción        12

3.2.3        Proceso de Comercialización        16

1. CARTA DE PRESENTACIÓN

Señores

PRESIDENTE EJECUTIVO Y MIEMBROS DEL DIRECTORIO

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL NORTE S.A. EMELNORTE

De mi consideración:

La Contraloría General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectúa la auditoría de gestión, al cumplimiento de metas y objetivos, en la Empresa Eléctrica Regional Norte S.A. EMELNORTE, del cantón Ibarra, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

La acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que la auditoría de gestión sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinadas no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y de más normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter obligatorio.

Atentamente,

Dios, Patria, y libertad,

Ing. Ismael Encalada Dávila

DELEGADO PROVINCIAL DE IMBABURA

2. CAPÍTULO I – INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

2.1. Motivo de la Auditoría de Gestión

La Auditoría de Gestión en la Empresa Eléctrica Regional Norte S.A. EMELNORTE, se realizó para comprobar el cumplimiento de los objetivos y las metas establecidas en la panificación del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018, y de conformidad al Plan Operativo de Control de la Delegación Provincial de Imbabura, de la Contraloría General del Estado.

2.2. Objetivos de la Auditoría de Gestión

• Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables, en los procesos sujetos a la auditoría.
• Verificar la propiedad, legalidad y velocidad de las operaciones administrativas y financieras, ejecutadas con relación a la auditoría.

2.3. Alcance de la Auditoría de Gestión

La Auditoría de Gestión  a l cumplimiento de metas y objetivos en el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018.

2.4. Base Legal de la Entidad

La Empresa Eléctrica Regional Norte S.A., fue constituida mediante escritura pública otorgada en la Notaria Segunda del cantón Ibarra, el 25 de noviembre de 1975, inscrita en el registro de Mercantil el 22 de diciembre de 1975, en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura. El plazo de duración es de noventa y nueve años, pudiendo prorrogarse o reducirse por resolución de la Junta General de Accionistas.

El 3 de enero de 2000, mediante escritura pública registrada en la notaría Primera del Cantón Ibarra se modificó el nombre de la entidad a: Empresa Eléctrica Regional Norte S.A. EMELNORTE.

2.5. Estructura Orgánica

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2.6. Misión

Brindar el servicio público de energía eléctrica y servicio de alumbrado público general, con calidad, calidez, responsabilidad social y ambiental a la población del área de cobertura.

2.7. Objetivos de la Entidad

• Potenciar las competencias del talento humano
• Optimizar el uso de los recursos financieros y económicos de EMELNORTE
• Implementar la gestión por procesos con un enfoque de mejoramiento continuo
• Consolidar la imagen de EMELNORTE en nuestros clientes y en la comunidad, con calidad de servicio eléctrico, responsabilidad social y ambiental.

2.8. Monto de los recursos examinados

2.9. Principales indicadores de gestión

• Factores que afectan el Proceso de Distribución
• Factores que afectan el Proceso de Producción
• Factores que afectan el Proceso de Comercialización

3. CAPÍTULO II – RESULTADO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

3.1 Hallazgos de control Interno

100 NORMAS GENERALES

100-01 Control Interno

TÍTULO: Proceso erróneo de control interno 100-01

CONCLUSIÓN: en el control interno no se orientó a cumplir con el ordenamiento de ordenamiento jurídico, técnico y administrativo porque no adopto medidas para corregir las diferencias de control

CRITERIO: incumplimiento de la norma 100-01 de control interno

CAUSA: los directivos y máxima autoridad de las entidades no han demostrado una gran responsabilidad, lo cual no proporciona una seguridad razonable

EFECTO: no se orientó el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico, y administrativo, lo cual provoco una baja eficiencia y eficacia

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