LA AUDITORIA TRIBUTARIA COMO HERRAMIENTA DE PREVENCION

LA AUDITORÍA FORENSE COMO HERRAMIENTA PARA LA PREVENCIÓN DE FRAUDE Y DELITOS DE CORRUPCIÓN EN LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA, ENTRE LOS AÑOS 2015- 2019

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Presentado por[pic 3]

María Regina Delgado Navarro

Estudiante de la facultad de Contabilidad, UNMSM1 

RESUMEN

La presente investigación tiene como objetivo analizar y determinar la incidencia que tiene la Auditoría Forense en la prevención y detección de fraude y corrupción en la Municipalidad Metropolitana de Lima, dentro del periodo 2015-2019.

Habiendo utilizado para este proyecto el tipo de investigación descriptiva- ya que se describieron las características y desarrollado una imagen del problema a estudiar-, relacional- por la relación entre la auditoría y la prevención de delitos o fraudes- y explicativa- que consiste en hallar el porqué de la auditoría forense es un método factible para esta problemática.

Para cumplir con la finalidad del trabajo, se utilizó la técnica de encuesta, siendo la población los estudiantes de la sección 03 de Escuela de Estudios Generales- Área de Ciencias Económicas y de la Gestión, los resultados encontrados serán presentados en el Capítulo V, donde se tendrá como soporte cuadros estadísticos de su propia elaboración.

La Auditoría Forense es una herramienta que favorece ampliamente a las entidades, en este caso a la Municipalidad Metropolitana de Lima, en la prevención y detección de fraude y corrupción.

Palabras claves: Auditoría Forense, fraude, corrupción, prevención.

ABSTRACT

The purpose of this investigation is to analyze and determine the impact of the Forensic Audit in the prevention and detection of fraud and corruption in the Metropolitan Municipality of Lima, w’ithin the 2015-2019 period.

Having used for this project the type of descriptive research- since the characteristics were described and developed an image of the problem to be studied-, relational- by the relationship between the audit and the prevention of crimes or fraud- and explanatory- that consists in finding Why forensic auditing is a feasible method for this problem.

To fulfill the purpose of the work, the survey technique was used, with the population being students in section 03 of the School of General Studies - Area of ​​Economic and Management Sciences, the results found will be presented in Chapter V, where statistical tables of their own elaboration will be supported.

Forensic Audit is a tool that greatly favors entities, in this case the Metropolitan Municipality of Lima, in the prevention and detection of fraud and corruption.

Keywords: Forensic audit, fraud, corruption, prevention

INTRODUCCIÓN

El fraude y corrupción son problemas que se encuentran alrededor del mundo, que afectan a todas las empresas o instituciones, ya sean públicas o privadas. Por lo que en los gobiernos se han creados normas sobre el control para combatir irregularidades, y en las empresas controles corporativos, es como consecuencia de estas necesidades que nace la Auditoría Forense.

Pero, ¿Qué es Auditoría Forense?  Primero hablemos de la definición de “Auditoría” para luego desplazarnos al término “Auditoría forense”. La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios. Por lo general, el término se refiere a la auditoría contable, que consiste en examinar las cuentas de una entidad.  Por ello, según Diaz Ortega y Pérez Peña (2014, pag.27) “La auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico”.

Tiene mayor presencia en el sector público, por las malas prácticas del personal que labora en las entidades pertenecientes a este sector, en este caso se presenta a la Municipalidad Metropolitana de Lima que no se libra de estos actos ilícitos que atentan con el bienestar económico, social, entre otros, en nuestra sociedad.

Entonces, este artículo tiene como objetivo determinar como la auditoría forense previene los delitos de fraude y corrupción. Pero nos centraremos específicamente en la municipalidad metropolitana de Lima, y como ejemplo de casos de corrupción elegimos entre los años 2015-2019.

1. Planteamiento del Problema

1. Planteamiento del problema

El desarrollo de actividades de gestión en las instituciones públicas y privadas vienen siendo afectadas por crímenes económicos como el fraude y corrupción que han alcanzado niveles inimaginables, llegando a los estratos más altos de los gobiernos del país, así como en los directivos de mayor jerarquía de las empresas privadas.

En la última encuesta nacional urbano-rural2 muestra que la corrupción es el principal problema del país en la actualidad.

La corrupción constituye, en realidad, un fenómeno amplio y variado, que comprende actividades públicas y privadas. No se trata tan solo del tosco saqueo de los fondos públicos por parte de unos funcionarios corruptos como usualmente se asume. La corruptela comprende el ofrecimiento y la recepción de sobornos, la malversación y la mala asignación de fondos y gastos públicos, la interesada aplicación errada de programas y políticas, los escándalos financieros y políticos, el fraude electoral y otras transgresiones administrativas (como el financiamiento ilegal de partidos políticos en busca de extraer favores indebidos) que despiertan una percepción reactiva en el público.  (Quiroz, 2013, p.38)

El Glosario de las NEPAI3 (s.f.)  nos define: “Fraude - Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza (...). Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio.”

Al leer o escuchar noticias, cotidianamente se reportan crímenes económicos que se cometen en las comunidades alrededor de todo nuestro país, muchas de estas noticias se refieren a delitos cometidos en las municipalidades.

Encontramos que Lima es la región donde más casos de corrupción se han registrado, y que las municipalidades distritales son los lugares donde los corruptos atacan más4.

Es por ello, que nuestro enfoque para el trabajo de investigación es la Municipalidad Metropolitana de Lima, donde los efectos de estos problemas sociales tienen mayor accesibilidad entre los funcionarios y trabajadores de la entidad y también en la población civil, que por diversos factores son atrapados e incluidos con facilidad, y los efectos negativos de dichos factores se ven reflejados en la calidad de los servicios sociales.

Frente a esta situación amerita poner en práctica la auditoría forense, la misma que cumple un papel muy importante como herramienta para prevenir o detectar estos actos ilegales y de esta forma ayudar de manera favorable en la gestión de las entidades.

1. Formulación del Problema de Investigación

1. Problema General

¿La auditoría forense ayuda en la prevención y detección de fraudes y delitos de corrupción en la municipalidad metropolitana de Lima?

1. Problemas Específicos

1. ¿Cuáles son las herramientas de control que se utilizan para el sector público en la municipalidad metropolitana de Lima?
2. ¿Cuáles son los pasos o normas legales que se deben de seguir para que un procedimiento de contabilidad sea legal?
3. ¿Cuáles son los objetivos y herramientas de control efectivos de la auditoría forense?

1. Objetivos

1. Objetivo General

Determinar si la auditoría forense previene los delitos de fraude y corrupción en la municipalidad metropolitana de Lima.

1. Objetivos Específicos}

1. Determinar cuáles son las herramientas de control, y su efectividad, que actualmente se utilizan para verificar la contabilidad de la municipalidad metropolitana de Lima.
2. Indagar la normativa que rige los procedimientos contables legales.
3. Investigar sobre los objetivos de la auditoría forense, así como las herramientas de control efectivas de éste.

1. Justificación y Limitación del Problema

1. Justificación Teórica

Este trabajo es de importancia, porque permite conocer si la Auditoría Forense ayuda en la prevención y detección del fraude y corrupción de la Municipalidad Metropolitana de Lima, ya que hasta el momento las auditorías tradicionales que se aplican no son suficientes y da origen a la necesidad de un examen y herramientas más especializado.  

1. Justificación Práctica

Este trabajo de investigación se justifica debido a que permite al Sistema Nacional de Control utilizar la auditoría forense como

herramienta fundamental para evitar que las entidades, en este caso la Municipalidad Metropolitana de Lima, se encuentren vulnerables a fraude y corrupción, con la prevención y detección de estos actos ilícitos.

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