Trabajo IVA
Enviado por Karen Mendoza • 19 de Agosto de 2023 • Tareas • 3.411 Palabras (14 Páginas) • 48 Visitas
DEBILIDADES
- La base del IVA generado no corresponde con la tarifa del IVA aplicado al producto.
- Las facturas no se encuentran jerarquizadas en el orden consecutivo como lo indica la norma de facturación electrónica.
- En las facturas no se detallan los porcentajes de la imposición del impuesto.
- No se detallan en las facturas el producto a vender
- Los libros auxiliares no muestran el registro de abonos de los clientes que pagan las cuotas pendientes.
- La lista de productos de inventario se encuentra desactualizada.
- Efectúan doble contabilización al momento de registrar los abonos de clientes.
- La empresa no evidencia los correos electrónicos que se deben enviar a los clientes después de diez días de mora(política).
- Las cuentas auxiliares no reflejan la fecha del hecho económico
- No existe dentro de las políticas contables un método de provisión de cartera.
- La empresa no estudia la vida crediticia de los clientes al momento de otorgarle los créditos.
- Al momento de registrar las ventas, no acreditan la cuenta de inventario.
- La empresa está reteniendo en la fuente a clientes que no debería retenerles.
- Los valores de las facturas no coinciden con los auxiliares.
- La empresa registra como venta los abonos de los clientes.
DEBILIDAD | NORMA | PRUEBA | TÉCNICA |
1. La base del IVA generado no corresponde con la tarifa del IVA aplicado al producto. | Art 447 ET Art 511 ET Art 618 ET | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, comparar y corroborar. |
2. Las facturas no se encuentran jerarquizadas en el orden consecutivo como lo indica la norma de facturación electrónica. | Decreto 358 de 2020- Art. 1.6.1.4.8 | -De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar y corroborar. |
3. En las facturas no se detallan los porcentajes de la imposición del impuesto | Art 420 ET Art 437-1 ET | -De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, Comparar y Corroborar. |
4. No se detallan en la factura el producto a vender | Resolución 000030 de 2019- DIAN. Art 2 | -De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, Comprara y Corroborar. |
5. Los libros auxiliares de los clientes que pagan las cuotas pendientes no muestran el registro de abono | NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores | -De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, Conciliar y Corroborar. |
6. La lista de productos de inventario se encuentra desactualizada | NIC 2. Inventarios | -De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. - Revisar, Inspeccionar y corroborar. |
7. Efectúan doble contabilización al momento de registrar los abonos de clientes. | NIC 36. Deterioro del valor de los activos | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, corroborar y comparar. |
8. La empresa no evidencia los correos electrónicos que se deben enviar a los clientes después de diez días de mora (política) | Ley 1480 de 2011. Art 45. | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, comparar y corroborar. |
9. Las cuentas auxiliares no reflejan la fecha del hecho económico. | NIC 24. Información a revelar sobre partes relacionadas | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, comparar y corroborar. |
10. No existe dentro de las políticas contables un método de provisión de cartera. | Decreto 187 de 1975. Art 72 | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, comparar y corroborar. |
11. La empresa no estudia la vida crediticia de los clientes al momento de otorgar el crédito. | Decreto 222 de 2020. Art 2.1.16.1.2 Art. 2.1.16.1.4 | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. - Revisar y corroborar. |
12. Al momento de registrar las ventas, no acreditan la cuenta de inventario. | Art. 64 ET Disminución del inventario | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. -Revisar, corrobora e inspeccionar. |
13. La empresa está reteniendo en la fuente a clientes que no debería retenerles. | Art. 367 ET | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar. - Revisar, corroborar y comparar. |
14. Los valores de las facturas no coinciden con los auxiliares. | Resolución 000042- DIAN | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar -Revisar, corroborar y comparar. |
15. La empresa registra como venta los abonos de los clientes. | NIC 24. Información a revelar sobre partes relacionadas | - De cumplimiento -Sustantiva | -Evaluar -Revisar, comparar y corroborar. |
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