TRABAJO PRÁCTICO Nº 27 OPERACIONES CON IVA

CONTABILIDAD I

[pic 1]CARRERAS: CONTADOR PÚBLICO Y LIC. EN ADMINISTRACIÓN

AÑO ACADÉMICO 2021

………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

TRABAJO PRÁCTICO Nº 27

OPERACIONES CON IVA

IVA es una sigla que significa “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”; es un tributo que recauda el Estado Nacional. Lo deben pagar los consumidores al Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.

Cuando una empresa “vende” genera y cobra IVA que llamamos IVA DEBITO FISCAL, y cuando “compra” algún bien o servicio debe pagar IVA sobre esas compras que llamamos IVA CREDITO FISCAL.  La tasa General del impuesto es el 21%.

El cobro del IVA se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y emite la factura correspondiente.

Ante el IVA los contribuyentes pueden ser:

• RESPONSABLES INSCRIPTOS (Categoría más común en las empresas)
• MONOTRIBUTISTAS (Pequeños contribuyentes, profesionales, oficios, etc)
• EXENTOS (Estado, Entidades de Bien Público, Asociaciones s/ fines de lucro, etc.)

Todos los meses los empresarios que son responsables inscriptos realizan su  declaración de IVA y determinan la diferencia entre el IVA generado por sus ventas  y el IVA generado por sus compras. El saldo resultante puede ser  a favor del Fisco (Débito Fiscal > Crédito Fiscal) y se debe depositar. Si el Débito Fiscal es < que el Crédito Fiscal  genera un crédito a favor del contribuyente  llamado “Saldo a Favor  IVA”.

Existen muy pocas operaciones no alcanzados por el IVA por ej. la venta de libros, agua, leche, medicamentos, etc.

Por el tratamiento propio de dicho impuesto, encontramos diferentes tipos de facturas, es así que:

LOS RESPONSABLES INSCRIPTOS EMITEN:

• Factura A, a otros Responsables Inscriptos, o
• Factura B a Consumidores finales y Exentos

Los MONOTRIBUTISTAS EMITEN únicamente FACTURA C a todos sus clientes sean consumidores finales, exentos o Responsables Inscriptos

La empresa siempre compra a Responsables Inscriptos en IVA, y vende siempre a Consumidores Finales o Monotributista.

Por lo tanto, para las compras al valor neto de las mismas le vamos a calcular el 21%  para obtener el IVA CREDITO FISCAL

PRECIO NETO GRAVADO DE LAS COMPRAS * 0.21= IVA CREDITO FISCAL

Para las ventas vamos a brindar el importe “Total Facturado”, en el cual deberemos calcular el monto de las ventas sin IVA (Precio Neto) y el IVA del 21% incluido en ese total

A los fines de dicho cálculo utilizaremos la siguiente fórmula:

TOTAL FACTURADO DE VENTAS= PRECIO NETO GRAVADO DE VENTAS

                                                           1.21

El PRECIO NETO GRAVADO, es el valor real de la compra o venta y a este valor lo debo calcular el 21% para obtener el IVA, o bien podremos obtener el Débito Fiscal Restando el Total Facturado menos el Precio Neto Gravado.

...