Trabajo de auditoria de gestion

EMPRESA “XY”

PROGRAMA  PRELIMINAR DE AUDITORIA (PROGRA ESPECIFICO DE TRABAJO)

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Ref: 1/1

N°

Contenido

Ref. P/T

Resp.

Fecha

Observaciones

OBJETIVOS

1. Proceder a realizar todas las transacciones retrasadas de tal manera que se logre una actualización de información.
2.  Comprobar si toda la información actualizada coincide para realizar la protección de las recaudaciones.
3. Capacitar al personal de recaudaciones.
4. Supervisar que la información no sea variable.

PROCEDIMIENTO

1

• Registrar todas las transacciones diariamente.                                                                                                                                                                                        
• Emitir y comprobar todos los estados de cuenta Corrientes con cada partida.
• Cumplir con las medidas de protección de recaudaciones.
• Verificar y supervisar por la persona a cargo.

CG

JBC

10/07/2018

Ninguna

AREAS

DIRECCION FINANCIERA

• Área Tesorería.

ELABORADO

JONATHAN BARROS

REVISADO

JOSE PAREDES

FECHA

10/07/2018

FECHA

20/07/2018

EMPRESA “XY”

PAPEL DE TRABAJO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

MC 1/1

AREA O COMPONENTE: Tesorería

HALLAZGO

PROCEDIMIENTO

        //

 Verificar los controles internos implementados y de contabilidad y  tesorería ya que todas las partidas y sus transacciones deben ser registradas inmediatamente, así como lo detalla el manual de tesorería; se debe realizar capacitaciones y supervisiones relámpago de tal manera que quede constancia que el proceso esta siendo realizado correctamente para la  protección a las recaudaciones.

APLICACIÓN

Tomar toda la documentación que solvente la respectiva conciliación conjuntamente con su partida.

Revisión de respaldos físicos.

Revisión de los encargados de cauciones.

Revisión y autorización de documentos pertinentes y requeridos para el procedimiento requerido.

Comprobación de documentos de recibos.

Firmas de responsabilidad.

ELABORADO

JONATHAN BARROS

REVISADO

JOSE PAREDES

FECHA

10/07/2018

FECHA

20/07/2018

EMPRESA “XY”

HOJA DE HALLAZGO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Ref: 1/1

AREA O COMPONENTE Tesorería

HALLAZGO

PROCEDIMIENTO

 Todas las transacciones deben poseer de información actualizada, se debe realizar las transacciones de cada partida inmediata con las respectivas autorizaciones de los movimientos de la partida, todos los egresos e ingresos deben estar totalmente solventados con documentación fiable; el personal responsable debe respaldar la información de la misma manera rigiéndose al manual de procedimientos impartidos y socializado por el personal encargado a la vez aplicando conocimientos contables regidos por los entes autorizados.

CONDICIÓN

La empresa no tiene un reglamento para las medidas de protección a las recaudaciones , además esto es un factor el cual va influir en un futuro en la inconsistencia  libro caja de la entidad, con los registros y saldos de los estados bancarios a una fecha determinada.

CRITERIO

 Los responsables deben realizar el proceso de medidas de protección a las recaudaciones con sus respectivas cuentas mínimo una vez al mes, para verificar su conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro en uno u otro lado de esta manera se verificara si las operaciones efectuadas por la unidad administrativa de tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad

CAUSA

 Como no se ha  adoptados como medidas de protección a las recaudaciones, debidamente por el proceso adecuado se ha observado inconsistencias en cuanto a los valores de la cuenta corriente de la entidad, con algunas partidas que no han sido conciliadas, el contador no se ha percatado que el personal a cargo ha evadido este proceso.

EFECTO

• Incumplimiento de disposiciones de Norma Técnica de Control Interno " Administración financiera - TESORERÍA -403-05 Medidas de protección de las recaudaciones:  Estas medidas de respaldo podrán incluir la exigencia de una caución suficiente al recaudador, la contratación de pólizas de seguro, la utilización de equipos con mecanismos de control automático de los cobros o de la secuencia y cantidad de comprobantes, seguridad física de las instalaciones, la asignación de personal de seguridad, la contratación de empresas de transporte de valores o depósitos en bancos que ofrezcan este servicio.  Lo cual ha ocasionado:
• Descoordinación.
• Falta de instrumentos de trabajo.
• Inconsistencia de las partidas.
• Información no actualizada.
• Falta de responsabilidad del personal encargado.
• Ausencia de procedimiento implantado por la organización.

CONCLUSIÓN

 La inexistencia del Manual de procesos y procedimientos para el área de Tesorería, ocasiona que los servidores del Área de Tesorería no apliquen procedimientos de control previo , originando el incumplimiento de las disposiciones determinadas en la Norma Técnica de Control Interno " Administración financiera - TESORERÍA -403-05 Medidas de protección de recaudaciones

RECOMENDACIÓN

A la Gerencia General dispondrá a la Dirección Financiera - Tesorería General, que en el plazo de 90 días elabore el Manual de Procesos y Procedimientos de Tesorería, para su aprobación e implementación.