Control Interno

CONTROL INTERNO

DEFINICION DE NIVELES DE AUDITORIA Y RESPONSABILIDAD

El Control Interno es: el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una institución, establecidos por la autoridad superior, diseñados con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos.

OBJETIVOS ESTABLECIDOS POR LA AUTORIDAD SUPERIOR:

1. Operacionales

2. Financieros

3. Cumplimiento

Operacionales

Se refieren a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización incluyen objetivos de rendimiento y rentabilidad, evaluación de programas, proyectos, operaciones, actividades y la preservación del patrimonio de pérdidas por abuso, mala gestión, errores, fraudes, y/o irregularidades, etc.

Financieros

Se refieren a la preparación de los Estados Financieros y otra información de gestión y a la prevención de la falsificación de la información, como así también en cuanto a la publicación de la información.

Cumplimiento

Son los que se refieren a la observancia de leyes, instrumentos legales y otras disposiciones pertinentes.

SEGREGACIÓN ADECUADA DE FUNCIONES

• Separación de tareas y responsabilidades.

• Coordinación de tareas.

• Documentación.

• Niveles definidos de autorización.

• Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos.

• Acceso restringido a los activos y registros.

• Conciliaciones.

Cada autoridad superior es responsable del mantenimiento de un adecuado sistema de control interno en sus dependencias, lo que incluirá:

• Instrumentos de control previo y posterior incorporados en el plan de organización y en los reglamentos y manuales.

• La auditoría interna.

EXISTENCIA DE MEDIDAS DE COMPROBACIÓN Y PRIUEBAS SELECTIVAS

• Rotación del personal en las tareas claves.

• Control del sistema de información.

• Indicadores de desempeño.

INFORMACION Y COMUNICACION

• Es necesario identificar, recoger y comunicar la información relevante de un modo y en un plazo tal que permitan a cada uno asumir sus responsabilidades.

• Los sistemas de información generan información que posibilita la dirección y el control.

• La información puede tomar datos o condiciones internas o externas de la organización que sirven para tomar decisiones.

La Comunicación debe ser eficaz:

• Debe circular multidireccionalmente.

• Debe ser clara para los empleados en cuanto a sus responsabilidades en materia de control y en cuanto a su papel dentro del S.C.I. y su relación con las de los otros empleados.

• Debe disponer de mecanismos de comunicación de los empleados con la Dirección.

• Debe prever mecanismos de comunicación con terceros y otros de interés de la organización.

EXISTENCIA DE AUDITORIA INTERNA

La Auditoría Interna es un servicio a toda la organización y consiste en el examen posterior de las actividades financieras y administrativas, realizado por los auditores integrantes de las UAI

• Evaluación del sistema de control interno.

• Eficacia del sistema de control interno.

• Auditorias del sistema de control interno.

• Validación de los supuestos asumidos.

• Tratamiento de las deficiencias detectadas.

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

La Unidad de Auditoría Interna constituye un mecanismo de seguridad con el que debe contar para estar informada con razonable certeza, sobre la confiabilidad del diseño y funcionamiento de su Sistema de Control Interno, del cual es responsable.

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS SANAS

• Ayudar a que una organización consiga sus objetivos de rentabilidad y rendimiento

• Prevenir la pérdida de recursos.

• Reforzar la confianza en que la organización cumple con las leyes y normas aplicables.

Herramientas para revertir Conductas

• Recomendaciones

• Informes de Auditoría

• Informes de Supervisión

• Informes s/Ambiente de

• Control

Herramientas para generar conciencia

• Emisión de Normas

• Divulgación

• Capacitación

• Asesoramiento

• Asistencia Técnica

METODOS DE VALUACIÓN

1.-Metodo de cuestionario

Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y quién tiene a su cargo las funciones.

Básicamente consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se

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