Control Interno

EVALUACION CONTROL INTERNO DE INGRESOS

El Ciclo de Ingresos consiste en todas las actividades que la empresa realiza para la obtención de efectivo, dentro de este ciclo encontramos las siguientes funciones:

Ventas, las cuales para la empresa pueden ser al crédito, y por mercadería en consignación enviada a las compañías afiliadas, es importante mencionar que a partir del mes de septiembre año 2012 se empezó a realizar la facturación por medio electrónico así también se realizan las notas de crédito por medio electrónico.

Factura Electrónica serie: ZZ1

Nota de Crédito Electrónica Serie: ZZ2

(VER ANEXO)

Para lo cual se tiene un contrato con la empresa COINSA EMPRESA CONSOLIDADA DE INVERSIONES, S.A.

Cabe indicar que el contrato se encuentra pendiente de firmas, sin embargo ya se están realizando facturación por este medio, como también se está trabajando el proceso de almacenamiento de toda la facturación para luego ser traslada o reportada ante SAT. R

Las Ventas de Contado las Realizan por medio de Tarjeta de Crédito, Cheques y efectivo.

El control interno no ha registrado cambios sustanciales, únicamente lo que se indicó anteriormente.

Ventas Contadas:

Cuando el pago es realizado con cheque se pueden dar dos modalidades de autorización, el vendedor que realiza la venta puede autorizar el cheque, en cuyo caso si este fuere rechazado y no es recuperado, le es descontado al momento de que se le paguen las comisiones.

Ventas al Crédito:

Respecto a esta situación, cabe indicar que al cliente al momento de que se le otorgue crédito se le emite una carta (Ver Anexo 2) en la cual se le indica al cliente que su crédito fue aprobado, así también en la misma se le indica que se le otorgaran dos tarjetas (Ver Anexo 3) la cual debe presentar al momento de realizar la compra, si esta fuera extraviada se cobrara reposición de la misma un monto de Q.25.00.

Si el Crédito se encuentra vencido se llega a un acuerdo de pago con el cliente y de parte de Gerencia de Ventas o Administrativa autorizan la venta, pero antes se indica al departamento de cómputo verbalmente, para que realice el desbloqueo de la misma. (R)

Como ejemplo Corporación Nestle entre otros que son como tres según comentario del contador y a los demás no se les vende.

Cobros:

Para la Realización de Cobro se le llama al cliente previo a realizar el cobro si existe pago disponible.

Si no existiere algún pago se procede a prorrogar la fecha de pago y si por el contrario la nueva fecha se encuentra fuera de plazo, se procede a ampliar el crédito a un plazo igual al otorgado inicialmente, según el record del cliente, si la situación se dado en ocasiones anteriores se procede al bloqueo del cliente en el sistema lo cual es realizado por cualquier persona del departamento de contabilidad y posteriormente se analiza si se le sigue otorgando o no crédito.

Manejo del Efectico:

Los cortes de caja son realizados por la mañana antes de iniciar la atención al cliente, excepto cuando el Cajero (a) es de reciente ingreso, los cortes se realizan por la tarde (en un periodo de 2 meses). Los Cortes de caja son realizados por el personal de contabilidad en el caso de la central y en el caso de las tiendas, lo realiza el encargado de tienda. El monto máximo que puede poseer la cajera es de Q.2, 000.00 adicional al fondo fijo.

Cabe indicar que mensualmente contabilidad realiza visita sorpresivas al departamento de ventas y caja, en las cuales se realizan

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