Identificar la importancia y procesos necesarios para la elaboración del presupuesto de efectivo

UNIDAD 6

INTRODUCCIÓN

El presupuesto de efectivo indica la cantidad de fondos que se necesitara mes por mes, semana por semana, o aún día por día. Constituye uno de los instrumentos más importantes de que dispone el gerente financiero.

Los presupuestos de efectivo, si se usan apropiadamente, son muy precisos y pueden señalar los fondos que se necesitaran, cuando se necesitaran y cuando las corrientes de efectivo serán suficientes para retirar cualesquiera prestamos que pudieran ser necesarios.

OBJETIVO

Identificar la importancia y procesos necesarios para la elaboración del presupuesto de efectivo.

DESARROLLO

6.- EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Presupuesto efectivo: Pronostico de entradas y salidas que nos indica las pérdidas o

ganancias futuras y nos obliga tener una planeación para poder saber en dónde invertirlas utilidades o bien, para conocer de dónde podremos recuperarnos para cubrir las pérdidas que la empresa presenta.

Este presupuesto es desarrollado normalmente por el tesorero de la empresa, quien depende del director de finanzas y tiene a su cargo la administración de la liquidez de la compañía.

Objetivos del presupuesto de efectivo:

 Determinar si los saldos son óptimos con los recursos invertidos en efectivo con la intención de detectar si se presenta una sobre o subinversión.

 Determinar la rentabilidad de proyectos.

 Diagnosticar cual era el comportamiento del flujo de efectivo a través del periodo de que se trate.

6.1.- Presentación de los procesos necesarios para la elaboración del presupuesto efectivo.

Los métodos utilizados para preparar el presupuesto de efectivo son:

 Método de entradas y salidas.

 Método de balances proyectados.

 Método indirecto.

1. Método de entradas y salidas.

Es el método más simple de los tres. Para realizar el presupuesto de efectivo bajo esta técnica lo único que debemos saber son los ingresos y gastos en efectivo del negocio. Este método es el que se utiliza cuando empresarios o administradores se manejan con las chequeras.

Ejemplo:

Vitrales Monterrey presenta la siguiente información sobre sus entradas y salidas de

efectivo:

Vitrales Monterrey S.A.

Pago en efectivo $45,000.00

Pago de sueldos $5,000.00

Pago a proveedores $10,000.00

Pago de servicios $4,500.00

Pago de impuestos $2,500.00

Pago al banco $1,500

Adriana Montemayor le dice al "Asesor" que esos son los gastos que ella tiene por mes y que así siempre se ha manejado. El "Asesor" le pregunta a Adriana que si no le gustaría tener el control para los siguientes meses. Ella dice que le encantaría pero que no sabe cómo. El "Asesor" le dice que van a hacer lo siguiente: Los pasos que se deben seguir para mejorar la situación financiera son los siguientes:

Primer paso: Pronosticar las ventas

Adriana dice que sus ventas se incrementaran este año en un 1% cada mes.

Segundo paso: Pronosticar gastos basándose en ventas

Si las ventas se incrementaran en un 1% cada mes, entonces debemos saber cuánto

se debe incrementar cada gasto:

Sueldos: Planea incrementarlo 1% al mes debido a las comisiones que paga a las

vendedoras.

Proveedores: Se incrementará cada mes en %5 debido al material que va a usar.

Servicios: Se quedan igual que ingresos.

Impuestos: Se incrementan igual que ingresos.

Pago a bancos: Se queda igual.

Tercer paso: ¿Cuál es el saldo de efectivo hoy?

Debemos saber cuánto dinero se tiene en efectivo el día de hoy para iniciar el proceso

de presupuesto.

Adriana tiene $50,000.00 en efectivo.

Cuarto paso: Realizar el presupuesto de efectivo.

De este presupuesto de desprende lo siguiente:

1. El saldo final de efectivo de cada mes es el inicial del siguiente.

2. Las ventas se calcularon (por ejemplo):

Ventas de abril 2005 = Ventas de marzo 2005 * 1.01 Y así para cada mes.

3. El efectivo disponible se calculó:

Efectivo disponible = Saldo inicial en efectivo + Ventas en efectivo.

4. Pago de sueldos:

Sueldos abril 2005 = Sueldos marzo 2005 * 1.01 Y así para cada mes.

5. Pago a proveedores se determinó:

Pago

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