Análisis conciliación bancaria

El Contador de la empresa “Alcántara S.A”, dio por terminado su empleo el 31/12/11 sin previo aviso, después de tomar todo el dinero efectivo existente en la caja, el que excedía de $3.700.000. Ese mismo día, preparó la siguiente conciliación bancaria:

Conciliación Bancaria al 31/12/11

Saldo del Mayor $ 40.000.000.-

Más: Cheques Pendientes: $ 1.086.000.-

N° 1281............................. $ 380.000.-

N° 1282............................. $ 416.000.-

N° 1283............................. $ 290.000.-

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Total $ 41.086.000.-

Menos: Efectivo en existencia $ 3.700.000.-

Saldo según Banco $ 37.386.000.-

Menos: Crédito no registrado $ 1.000.000.-

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Saldo según Banco, ajustado $ 36.386.000.-

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Con fecha 05/01/12, el Gerente de la empresa lo contrata a Ud., para que lleve a cabo una evaluación al sistema de control interno y analice la situación anteriormente presentada. De la evaluación efectuada, se constató que el Contador recibía el dinero en efectivo, giraba cheques de la cuenta corriente, efectuaba algunas erogaciones de los ingresos de caja para fletes y otros gastos, llevaba los registros contables, depositaba las recaudaciones y preparaba las conciliaciones bancarias de la empresa.

Al 31/12/11, los libros contables de la empresa mostraban un saldo de $40.000.000.-, monto que incluía el dinero en efectivo. El saldo de la cartola bancaria, a la misma fecha, era de $37.386.000 y los cheques girados y no cobrados, reales, fueron los siguientes:

N° 1262 $220.000.- N° 1264 $300.000.- N° 1266 $500.000.-

N° 1281 $380.000.- N° 1282 $416.000.- N° 1283 $290.000.-

Una Nota de Abono en el estado bancario, referido al cobro de una letra de cambio por $1.000.000.-, no aparecía registrada en la contabilidad de la empresa.

SE PIDE:

1.- Presentar la Conciliación Bancaria al 31/12/11, conforme al examen efectuado.

2.- ¿Qué ajustes contables propone a la empresa “Alcántara S.A”?

3.- ¿Qué saldos, dentro del rubro disponible, debió haber presentado la empresa en el Balance General al 31/12/11?

4.- Mencione 5 procedimientos de control interno que Usted recomendaría para mejorar las deficiencias detectadas.

1.- Presentación de la conciliación bancaria.

CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31/12/11

Saldo según Libro Banco $ 40.000.000.-

Más: Cheques girados y no cobrados: $ 2.106.000.-

N° 1262 $ 220.000.-

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