Auditoria Administrativa.

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio de poder Popular Para La Educación Universitaria

Colegio Universitario de Caracas

PNFA

Trayecto IV

Trimestre III

Auditoria Administrativa

Trabajo de Auditoria

Profesor: Alumno: Federico Camacho Roberto Diaz

CI:19499910

Kimberlin Liebano

CI:21.091.208

Jonathan Torres

CI:20.616.673

Jonander Torrivilla

CI:21.618.454

Caracas, Octubre del 2014

CAJA CHICA:

Cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja o en depósitos, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo; el monto de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeños que no es conveniente pagarlos con cheques.

En todas las empresas, tanto del estado como privadas, debe existir una caja chica para así controlar los gastos menores del día a día que se deben pagar en efectivo, al igual que todos aquellos pagos que deben hacerse por medio de cheques o transferencia bancaria.

La caja chica es importante, ya que en toda empresa siempre habrá compras de montos pequeños que necesitan ser contabilizados, controlados y así tomarlos en cuenta a la hora de la declaración de impuestos fiscales. Recordemos que este tipo de gastos son aceptados por el fisco, y pueden salir de las cuentas de la empresa en lugar de cuentas personales.

Para manejar una caja chica, debemos tomar en cuenta cuáles son los tipos de gastos que se incluyen. Entre ellos están compra de material de oficina, reparaciones menores, combustible, peajes, parqueos, tarifas de transporte público, entre otros. Tengamos siempre presente que la caja chica es para salir de apuros diarios y no para gastos por montos que sobrepasen el límite establecido.

Crear una caja chica tiene sus ventajas, como por ejemplo, una mayor facilidad de llevar la cuenta de gastos menores en los libros contables; estos gastos tienen valor y respaldan la contabilidad de la empresa ante el fisco. También facilita archivar gastos agrupados de modo de no tener que especificar cada uno de ellos, y sobre todo, se tiene un mejor control de todas las compras de montos que están por debajo de los gastos generales.Es importante tener presente que debemos ser bastante ordenados, y sobre todo, honestos, ya que la caja chica a pesar de que maneja montos pequeños, sigue siendo un dinero que no nos pertenece y debemos ser cuidadosos a la hora de manejarlos.

Caja Principal: Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa.

Normas de control interno del efectivo en Caja Principal:

1. Separación o segregación de funciones: Las funciones del cajero deben ser claramente definidas y evitar que intervenga en operaciones de autorización de pagos ni de registros contables. No debe tener acceso a:

* Facturación de entrega de mercancía.

* Registrar en los libros auxiliares ni en el mayor de cuentas o efectos por cobrar.

* Elaboración y envío de estados de cuentas a clientes.

* Control de cobro de cuentas por cobrar atrasadas.

* Cuadre de auxiliares de cuentas por cobrar con el mayor.

* Autorización para conceder descuentos, rebajas o bonificaciones.

* Autorización para dar de baja a clientes por considerar incobrables las cuentas que deben a la empresa.

2. Depósitos diarios: No debe permitirse hacer pagos con el efectivo que haya ingresado a caja. Todos los ingresos de caja deben ser depositados intactos en el banco a diario. Una vez hecho el respectivo depósito bancario., la planilla debe ser entregada directamente a contabilidad para el registro contable respectivo.

3. Endoso de cheques recibidos: A todos los cheques recibidos de terceros se les debe estampar inmediatamente en su reverso un sello que indique “endosado únicamente para ser depositado en la cuenta No xxxx del Banco xxxx”; esto es para evitar que sea cobrado por personas distintas a la

Bancos:

Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones bancarias o financieras y que fueron depósitados por la compañía; tanto en moneda nacional como en moneda extranjera; En sus cuentas de Ahorro y Corrientes.

Un banco es una institución de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero que les deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza éste para prestárselo a otros individuos o empresas aplicándoles un interés , lo que consiste en una de las variadas formas que tiene de hacer negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas.

Actualmente y como consecuencia de las necesidades de esta sociedad globalizada y de consumo en la que habitamos, los bancos se han visto forzados a ampliar sus servicios y de este modo ampliar así también sus ingresos. Venden monedas extranjeras, negocian acciones, bonos, ofrecen tarjetas de créditos con importantes beneficios y premios a los que más consumen, entre otros. Asimismo, han diversificado su tarea en el marco del complejo sistema financieros moderno, por lo cual el cliente bancario puede participar de algunas operaciones anteriormente reservada para especialistas. Entre estas alternativas sobresalen los fondos comunes de inversión y la operación en bolsa, recomendados para clientes particulares que buscan asumir el costo de un mayor riesgo financiero con la posibilidad de lograr

un mayor rédito.

Además, las actividades de los bancos modernos han llegado al plano digital.

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