Derecho Fiscal

Sistema nacional de contribuciones

La noción del sistema nacional de contribuciones

se manifiesta mediante lo previsto en las leyes no sólo en cuanto a los ingresos, elementos de las contribuciones y los servicios de tesorería, sino también el presupuesto de egresos del sistema de contabilidad gubernamental, infracciones y sanciones, delitos fiscales y responsabilidades resarcitorias, los procedimientos administrativos y los medios de defensa jurídicos y alternativos.

Se menciona que el régimen jurídico está integrado por el conjunto de normas del rango constitucional, ordinario y reglamentario que establecen y desarrollan en forma general (Ley de Ingresos) y de manera específica (cada impuesto, derecho, etc.) las contribuciones de un Estado, las cuales varían en diversas épocas y acorde a las circunstancias históricas que vive la nación. Es por ello que para obtener una noción del sistema de contribuciones debe relacionarse esta expresión con los contenidos de derecho económico, entendido éste como el orden jurídico aplicado a la regulación de la actividad financiera del Estado, hasta la satisfacción de esos intereses públicos y humanos. Por lo anterior el Sistema Nacional de Contribuciones se manifiesta mediante lo previsto en las leyes no sólo en cuanto a los ingresos, elementos de las contribuciones y los servicios de tesorería, sino también el presupuesto de egresos del sistema de contabilidad gubernamental, infracciones y sanciones, delitos fiscales y responsabilidades resarcitorias, los procedimientos administrativos y los medios de defensa jurídicos y alternativos.

En nuestra guía de auto estudio se deriva la siguiente noción de sistema nacional de contribuciones…se refiere al conjunto de normas jurídicas generalmente de carácter fiscal que tienen aplicación en toda la federación. Y e n otro punto de vista, la noción del...

Definición de contribuciones

Son los gravámenes que establece la ley a cargo de las personas que tienen el carácter de contribuyentes o sujetos pasivos, de conformidad con las disposiciones legales, y se clasifican en: impuestos, aportaciones a seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. Desde el análisis de las transferencias, son los recursos que específicamente se otorgan a instituciones de seguridad social como el IMSS y el ISSSTE

REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE > Es un sistema informático de información y datos de los contribuyentes

SISTEMA FISCAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA > Administración de los impuestos (central y local) (reglamento o diario oficial)

*PRINCIPIO DE COMODIDAD > Adam Smith; dispone que todo impuesto debe colocarse en el tiempo y de la forma que sean más cómodos para el contribuyente, lo cual significa que los plazos y fechas deben fijarse de modo que a los contribuyentes les resulte práctico y poco gravoso el cumplir con su obligación tributaria.

*requisitos para darse de alta como contribuyente

* presentar aviso de que se es contribuyente

* presentar declaraciones

1. acta de nacimiento (persona física)

2. acta constitutiva (persona moral o jca.)

* actividad por la que se perciben los ingresos

* domicilio fiscal (art. 10 CFF)

* si se tuviere más de 1 patrón, presentar declaración anual y el patrón debe proporcionar constancia de remuneración y lo que se retuvo.

Art. 27 CFF. solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria y su certificado de firma electrónica avanzada, así como proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y en general sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código.

Asimismo, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes y su certificado de firma electrónica avanzada, así como presentar los avisos que señale el Reglamento de este Código, los socios y accionistas de las personas morales a que se refiere el párrafo anterior, salvo los miembros de las personas morales con fines no lucrativos a que se refiere el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como las personas que hubiesen adquirido sus acciones a través de mercados reconocidos o de amplia bursatilidad y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran público inversionista

SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUYENTES

Noción de sistema de contribuciones

El sistema de contribuciones se refiere al conjunto de normas jurídicas que regulan un régimen impositivo en una época y lugar determinado

Sistema federal de contribuciones

se refiere a las normas jurídico tributarias aplicables en un estado federal conforme a sus orígenes y su desarrollo político, económico y social, que da características propias a una federación.

Composición del sistema por material y tipos de contribuciones

Materias Tipos de contribuciones

Comercio exterior Federal

Renta Del Distrito Federal

Ganancia del capital Estatal

Salarios Municipal

Propiedad Directos

Consumo Indirectos

Comercio Alcabalatorios

Medio ambiente, etc. Reales, etc.

Instituciones y conceptos generales de las contribuciones confirmatorias del sistema

Territorio de aplicación

Los tratadistas de teoría general del estado coinciden en afirmar que para que exista un estado, es necesaria la coexistencia de tres elementos esenciales: territorio, población y gobierno.

Es el elemento o espacio físico en el que el estado ejerce su soberanía; la constitución no define jurídicamente el concepto de territorio, sino sólo de manera enunciativa señala lo que éste abarca, que es el espacio físico del cual el estado ejerce su poder sobre la sociedad.

Para efectos fiscales, México es el país y territorio nacional, lo que, conforme a la Constitución...

El actual Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

(SNCF), tiene su origen en la Ley de Coordinación Fiscal en vigor a partir del primero de enero de 1980. Desde su creación en la propia Ley, se establecen el conjunto de disposiciones y órganos que regulan la cooperación entre la Federación y las Entidades Federativas, incluyendo el Distrito Federal, con la finalidad de armonizar el sistema tributario mediante la coordinación y colaboración intergubernamental, establecer y distribuir las participaciones que correspondan a sus haciendas públicas en los ingresos federales y apoyar al sistema de transferencias mediante los fondos de aportaciones federales; a través de dichos órganos, el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda, y los gobiernos de las Entidades por medio de su órgano hacendario, participan activamente en el desarrollo, vigilancia y perfeccionamiento del mismo.

La Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales, es el órgano máximo del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y se integra con los representantes de las haciendas públicas del Gobierno Federal y de cada una de las 32 Entidades Federativas. Se reúne por lo menos una vez al año y se coopreside por el funcionario de mayor jerarquía de la Entidad sede y por el titular de la Hacienda Pública Federal. Entre sus facultades de mayor relevancia se encuentra la de proponer a los correspondientes poderes ejecutivos, las medidas de actualización y de mejora del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

ARTÍCULO 17, Integración de la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales

La Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales se integrará por el Secretario de Hacienda y Crédito Público y por el titular del órgano hacendario. La Reunión será presidida conjuntamente por el Secretario de Hacienda y Crédito Público y el funcionario de mayor jerarquía presente en la reunión, de la Entidad en que ésta se lleve a cabo.

ARTÍCULO 18, Sesiones de la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales:

La...

Contribución

es la acción y efecto de contribuir (pagar un impuesto, concurrir de manera voluntaria con una cantidad para un cierto fin, ayudar a otros). El término tiene su origen en el vocablo latino contributĭo.

Una contribución, por lo tanto, puede ser un tributo que debe pagar un contribuyente por la obtención de un beneficio o por el aumento del valor de sus bienes a partir de la concreción de obras públicas. Por ejemplo: “Señor, hemos detectado que usted no está al día con las contribuciones”, “El mes pasado tuve que pagar una contribución de 200 pesos por las obras del subterráneo”, “El candidato prometió una rebaja de las contribuciones”.

Como el Estado beneficia a ciertos ciudadanos con cada obra pública (y no a la totalidad de la población), la administración establece contribuciones para

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