PLAN DE AUDITORIA DEL AREA DE VENTAS
Giara CornelioEnsayo31 de Marzo de 2016
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“Año de la consolidación del Mar de Grau”.
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CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
PLAN DE AUDITORIA DEL AREA DE VENTAS
PROFESOR:
MONTEVERDE LOPEZ, EDUARDO
CURSO:
AUDITORIA INTERNA
PRESENTADO POR:
- CORNELIO PAREDES GIARA
- ALEGRE MAGUIÑA MERY
- ROJAS VELARDE WENDY
- NUÑEZ HERRERA MILDRED
LIMA – PERÚ
2016
“GENERA S.A.C. “
- MEMO DE PLANIFICACION
1.1 OBJETIVOS
- Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para el proceso de ventas dentro de la empresa.
- Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos del proceso de venta.
- Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el proceso de ventas
- Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas a la administración del control, ejecución y coordinación con el proceso de ventas
- OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROCESO : DE VENTAS
OBJETIVOS
- General
El Proceso de Venta, Facturación y Almacén es un órgano de línea que depende jerárquica y funcionalmente de la Gerencia Comercial a quien reporta todas sus actividades y tiene como objetivos:
Satisfacer las necesidades de nuestro cliente, enviando correctamente la mercadería autorizada a su destino, seleccionando los productos que no contienen daños en el interior y exterior.
- Específicos
Comprobar la Orden de Compra con la Factura debidamente llenado con los productos solicitados.
Verificar que los clientes estén identificados en el sistema de proveedores.
Verificar que los pagos estén realizados para hacer la entrega del producto.
ALCANCE
La auditoría del control interno de los procesos de venta, comprende la evaluación de los procedimientos efectuados para el control eficiente de los proceso de venta, y la medición de objetivos y acciones estratégicas planteadas, correspondiente al periodo comprendido del 5 de enero al 7 de febrero del 2016.
DESCRIPCIÓN DEL AREA AUDITADA
El trabajo que desarrollara el equipo de auditoría será en el área de ventas, la cual está conformada por (5) trabajadores que ocupan el cargo de Asistentes de ventas, y (1) jefe de ventas.
Debido a decisiones de la Gerencia General en el área existe suficiente personal para encargarse de las actividades de dicha área.
1.5 TIPOS Y FUENTES DE INFORMACIÓN
Las fuentes de información que nos han proporcionado son los siguientes:
- Manual de ventas
- Manual de distribución
- Ley y reglamento de régimen interno
- Manual de organizaciones y funciones
- Las demás disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables al presente examen.
1.6 ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS
PERSONAL INVOLUCRADO, PRESUPUESTO DE TIEMPO Y EQUIPOS Y/O SUMINISTROS A SOLICITAR
- PERSONAL DE LA EMPRESA
CARGO | NOMBRES COMPLETOS |
Gerente General | Solís De la Cueva Meléndez |
Administrador de Venta | Morales Arrieta Cristian |
Jefe de Almacén | Zapata Ciro Junior |
Vendedor 1 | Luque Romero Camila |
Vendedor 2 | Araujo Gonzales Ana Lucia |
- PERSONAL DE AUDITORIA
CARGO | APELLIDOS Y NOMBRES |
Supervisor de Auditoria | Cornelio Paredes Giara |
Asistente de Auditoria | Alegre Maguiña Mery |
Asistente de Auditoria | Núñez Herrera Mildred |
Asistente de Auditoria | Rojas Velarde Wendy |
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
Para la ejecución de la auditoría integral al área de cuentas por cobrar contamos con 424 horas-hombre, que se detallan a continuación:
APELLIDOS Y NOMBRES | CARGO | HORAS |
Paredes Cornelio Giara | Supervisor de Auditoria | 106 |
Maguiña Alegre Mery | Asistente de Auditoria | 106 |
Núñez Herrera Mildred | Asistente de Auditoria | 106 |
Rojas Velarde Wendy | Asistente de Auditoria | 106 |
TOTAL HORAS/MUJER | 424 |
EQUIPOS Y / O SUMINISTROS A SOLICITAR
Para lograr con éxito la auditoría de Cuentas por Cobrar se necesita los siguientes equipos y/o suministros:
DESCRIPCION | UNIDAD | CANTIDAD |
Computadora/Laptop | Unidad | 04 |
Impresora y fotocopiadora | Unidad | 02 |
Oficina independiente | Unidad | 01 |
Hojas Bond | Millar | 03 |
Cuadernos de Apuntes | Unidad | 04 |
Lapiceros | Unidad | 08 |
Reglas 30 Cm | Unidad | 04 |
Resaltadores | Unidad | 04 |
Archivadores | Unidad | 22 |
Escritorios | Unidad | 04 |
Sillas | Unidad | 04 |
CRONOGRAMA DE AUDITORIA (05/01/2016 al 07/02/2016)
ACTIVIDADES | Hecho por | ||
Auditor | Tiempo | Referencia | |
Conocer el objetivo, alcance, propósito, de la organización. | - Giara Cornelio Paredes - Alegre Maguiña Mery. | 3 días ( del 05 de Enero al 08 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Solicitar información del proceso de ventas. | - Alegre Maguiña Mery. - Núñez Herrera Mildred | 2 días ( del 09 de Enero al 10 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén. |
Utilizar las diferentes técnicas, para poder sacar el mejor provecho de la información obtenida. | -Rojas Velarde Wendy. - Núñez Herrera Mildred | 2 días (del 11 de Enero al 13 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Analizar la información con el personal de las diferentes áreas involucradas. | - Núñez Herrera Mildred - Alegre Maguiña Mery. | 3 días (del 14 de Enero al 17 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Identificar los procesos claves y riesgos | - Giara Cornelio Paredes - Alegre Maguiña Mery. | 1 día (del 18 de Enero al 19 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Evaluar los riesgos y los procesos claves de la organización. | - Giara Cornelio Paredes - Alegre Maguiña Mery. -Rojas Velarde Wendy. - Núñez Herrera Mildred. | 3 días (del 20 de Enero al 22 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Revisar la documentación de las órdenes de compra y las facturas emitidas. | -Rojas Velarde Wendy. - Núñez Herrera Mildred | 4 días (del 23 de Enero al 27 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Revisar el detalle de las notas de salida de almacén, verificando el estado de las facturas y su cancelación. | - Alegre Maguiña Mery. -Rojas Velarde Wendy. | 4 días (del 28 de Enero al 31 de Enero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
Realizar la prueba de corte de operaciones para comprobar que no se han registrado ventas que son diferentes a las que se Produjeron. | - Giara Cornelio Paredes - Alegre Maguiña Mery. | 3 días (del 01 de Febrero al 04 de Febrero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería.. |
Verificar el nivel de seguridad del sistema. | -Rojas Velarde Wendy. - Núñez Herrera Mildred | 2 días (del 05 Febrero al 07 de Febrero del 2015) | Área de ventas y de almacén; tesorería. |
- FLUJOGRAMA DE PROCESO[pic 2][pic 3]
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- NARRATIVA
Llega a la área de ventas una orden de compra, la cual el encargado de venta revisa la orden de compra, se fija los productos disponibles según la base de datos, le fija los precios y se lo reenvía al cliente en la que sí es aceptada y está de acuerdo el cliente con las condiciones de la venta y observa que contiene todo lo requerido al momento, se lo vuelve a enviar al encargo de venta y este le enviara al área de almacén, el encargado de almacén de entrada recibe una orden de venta la cual sirve para despacho de los productos, sin la revisión y confirmación el encargado emite la orden de salida del almacén al área de facturación con una factura borrador.
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