MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD

MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD

NORMAS PUBLICADAS DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

NORMA FECHA DESCRIPCIÓN MODIFICATORIAS

Resolución SBS Nº 79-2006 ( Pr . 27.01.2006 / Pub .30.01.2006 ) Modifica el Capítulo V del Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero y el Reglamento de Requerimientos Patrimoniales de las empresas de Seguros y Reaseguros • Modifica el Reporte N° 2 – Anexo A “ Activos y Créditos Contingentes Ponderados por Riesgo” y Reporte Nº 3 “Patrimonio Efectivo”.

• El Reporte N° 2 – Anexo B “Resumen de Activos y Créditos Contingentes Ponderados de Riesgo Crediticio y Requerimientos Patrimoniales por Riesgo de Mercado” y el Reporte N° 3 “Patrimonio Efectivo” serán remitidos a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP por medio del submódulo de captura y validación externa (SUCAVE).

Resolución SBS N° 426-2006 (Pr. 28.03.2006 / Pub. 31.03.2006) Modifica los capítulos III, IV y V del Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero en lo relativo al Anexo Nº 6 “Reporte Crediticio de Deudores-RCD”. • Se incorpora la subcuenta 8404.10 “Garantías no preferidas-Avales y Fianzas”.

• Se sustituye la denominación de la subcuenta 8404.09 “Garantías no preferidas” por “Otras Garantías no preferidas”.

• Se sustituye el segundo párrafo de la descripción de la cuenta 8404 “Garantías recibidas por operaciones de crédito”.

• Se modifica el formato del Anexo Nº 2 “Créditos directos e indirectos por tipo de garantía”.

• Se modifica el formato del Anexo Nº 6 “ Reporte Crediticio de Deudores–RCD”

Resolución SBS N° 429-2006 (Pr. 28.03.2006 / Pub. 01.04.2006) Modifica el Capítulo V del Manual de Contabilidad “Anexos y Reportes a los Estados Financieros” • Se sustituye el Anexo Nº 1 “Inversiones”, cuyos formatos se adjuntan a la citada Resolución.

• Los nuevos formatos entran en vigencia a partir de la información correspondiente al mes de junio de 2006.

Circular SBS N° B-2155-2006 (Pr. 28.03.2006 / Pub. 31.03.2006) Modifica el formato del Anexo N° 21 “ Obligaciones sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera” • Precisa las cuentas sujetas a encaje en el Anexo N° 21 “Obligaciones sujetas a Encaje en Moneda Nacional y Moneda Extranjera”

Resolución SBS N° 762-2006 (Pr. 16.06.2006 / Pub. 18.06.2006) Modifica el formato del Reporte N° 28 “ Información de Estados Financieros de Deudores Comerciales”. • Se modifica el formato del Reporte N° 28 y sus instrucciones.

Resolución SBS N° 863-2006 (Pr. 03.07.2006 / Pub . 06.07.2006) Modifica el formato del Reporte N° 26 “ Movimiento de Transferencia de Fondos”. • Se modifica el formato del Reporte N° 28 (Anexo 1 sobre movimientos nacionales y Anexo 2 sobre movimientos internacionales).

Resolución SBS N° 980-2006 (Pr. 04.08.2006/ Pub. 07.08.2006) Adecua el Manual de Contabilidad a la Ley Nº 28579, modificándose los capítulos I, III, IV y V de dicho Manual. • Se incorpora al Fondo MIVIENDA dentro del alcance del Manual de Contabilidad.

• Se incorpora un código y denominación para el Fondo MIVIVIENDA S.A

• Se incorporan cuentas analíticas y subcuentas analíticas a mayor detalle, a efectos de diferenciar:

a) los préstamos MIVIVENDA otorgados con recursos de Instituciones Financieras de aquellos préstamos MIVIVIENDA estandarizados – Esquema EFIC,

b) las cuentas por cobrar de fideicomisos en garantía donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente según lo señalado en la Ley N° 28579 de otros contratos de fideicomiso.

• Se incorporan los rubros 87 “Fideicomisos deudores donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente” y 88 “Fideicomisos acreedores donde sea actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente”

• Asimismo,

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