Autoevaluaciones De Derecho Fiscal

AUTOEVALUACIÓN de derecho fiscal

TEMA I

1. ¿QUÉ SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?

Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

2. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

En base al artículo 2º de la Ley del Seguro Social, la seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado.

3. ¿CUÁLES SON LOS REGÍMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

Según el artículo 6º de la Ley del Seguro Social, el seguro social comprende el régimen obligatorio y el voluntario.

Sobre la integración del salario base de cotización, el artículo 5-A fracc. XVIII de la Ley del Seguro Social, establece que el salario base de cotización se integra con:

 los pagos hechos en efectivo por cuota diaria

 gratificaciones

 percepciones

 alimentación

 habitación

 primas

 comisiones

 prestaciones en especie y

 cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

4. ¿CÓMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?

El artículo 79 de la Ley del Seguro Social señala que los capitales constitutivos se integren con el importe de alguna o algunas de las prestaciones siguientes:

 Asistencia médica

 Hospitalización

 Medicamentos y material de curación

 Servicios auxiliares de diagnóstico y de tratamiento

 Intervenciones quirúrgicas

 Aparatos de prótesis y ortopedia

 Gastos de traslado del trabajador accidentado y, en su caso, pago de viáticos

 Subsidios

 En su caso, gastos de funeral

 Valor actualizado de la pensión

 El 5% del importe de los conceptos que lo integren por gastos de administración

5. ¿POR QUÉ SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?

Porque así lo establece el artículo 123, ap. A fracc. XII, de la Carta Magna, las empresas están obligadas, según lo determinen las leyes reglamentarias, a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas,. Esta obligación se cumplirá mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional para la vivienda, con el propósito de constituir depósitos a favor de sus trabajadores y establecer un sistema de financiamieto que permita otorgar a éstos créditos baratos y suficientes para que adquieran en propiedad tales habitaciones.

6. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO?

El 24 de febrero de 1992 se publicó la reforma a la Ley del Seguro Social, en la cual se incorpora un nuevo seguro (denominado de retiro), como lo estipula la nueva fracción IV del artículo II del ordenamiento mencionado. Con Esta incorporación se pretende mejorar los ingresos del los trabajadores que dejan de prestar un servicio remunerado, proporcionar un ahorro que no pierda valor por inflación y, lo más importante, fomentar el nivel de ahorro interno del sistema financiero nacional.

El artículo 1º de la ley de los Sistemas de Ahorro para el retiro dispone que dicho ordenamiento es de orden público e interés social y tiene por objeto regular el funcionamiento de los sistemas de ahorro para el retito y sus participantes, en las leyes del IMSS, del INFONAVIT y del ISSSTE.

7. ¿EN QUÉ ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA?

Dicha contribución se encuentra regulada por la Ley de Contribuciones de Mejoras por obras públicas federales de infraestructura hidráulica.

8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA.

Las obras públicas de infraestructura hidráulica son las que permiten usar, aprovechar, explotar, distribuir o descargas aguas nacionales, sean superficiales o del suelo, así como la reparación terminación, ampliación y modernización de aquéllas.

9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN OBLIGATORIO.

El artículo 11 de la Ley del Seguro Social señala que el régimen obligatorio comprende los seguros de:

 Riesgos de trabajo

 Enfermedades y maternidad

 In validez y vida

 Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

 Guarderías y prestaciones sociales

10. – MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO.

El pago debe ser semestral o anual, pero se podrá otorgar un plazo para el pago total de hasta 25 años o, si se trata de obras de riego, de hasta 40 años.

AUTOEVALUACIÓN

TEMA II

1. ¿CUÁLES SON LAS PROHIBICIONES Y LÍMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS

ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?

En relación a las prohibiciones y límites de las legislaturas de los estados en materia impositiva, debemos remitirnos a lo establecido por los artículos 73, fracc. XXX-A, 115, fracc. IV: …”Las leyes federales no limitarán la facultad de los Estados para establecer las contribuciones…” , 117 “Los Estados no pueden en ningún caso, fracs. IV Gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio.”; V “Prohibir ni gravar directa ni indirectamente la entrada a su territorio, ni la salida de él, a ninguna mercancía nacional o extranjera.”, VI “Gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros, con impuestos o derechos cuya exención se efectúe por aduanas locales, requiera inspección o registro de bultos o exija documentación que acompañe la mercancía.”; VII “Expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen diferencias de impuesto o requisitos por razón de la procedencia de mercancías nacionales o extrajeras, ya sea que esta diferencia se establezca respecto de la producción similar de la localidad, o ya entre producciones semejantes de distinta procedencia.” y IX “Gravar la producción, el acopio o la vena del tabaco en rama, en forma distinta o con cuotas mayores de las que el Congreso de la Unión autorice. El Congreso de la Unión y las Legislaturas de los Estados dictarán, desde luego, leyes encaminadas a combatir el alcoholismo.”, y 131 constitucionales.

Existe concurrencia tributaria entre la federación y los estados, sin embargo, los defensores de la soberanía y autonomía de las entidades federativas siempre han de tener presente lo dispuesto por el art. 124 constitucional, que señala “las facultades que no están expresamente concedidas por la Constitución a los funcionarios federales se entienden reservadas a los estados”.

2. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DE UNA ENTIDAD?

Las finanzas públicas de una entidad federativa tienen la estructura siguiente:

INGRESOS, los cuales se dividen en:

 Ingresos contributivos: impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.

 Ingresos derivados de la coordinación fiscal

 Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamientos crediticios

GASTO PROGRAMABLE, que se clasifica en:

 Gasto corriente

 Servicios personales

 Gasto operativo: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos

 Transferencias a organismo subsidio de operación a organismos, inversión patrimonial a organismos

 Inversión pública: bienes muebles e inmuebles, obra pública

GASTO NO PROGRAMABLE:

 Participación a municipios

 Servicio de la deuda

FACTORES AJENOS QUE INCIDEN EN LAS HACIENDAS ESTATALES:

 Elevado crecimiento del tipo de cambio

 Nivel general de precios

 Variación del alza de las tasas de interés

 Crecimiento demográfico

 Política económica federal

3. ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJORAR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARÍA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?

 Los logros de cualquier gobierno están estrechamente vinculados con la disponibilidad de recursos con que cuenta.

 Modernizar y mejorar su sistema de recaudación, con la finalidad de lograr un incremento sustantivo en sus ingresos.

 Mantener actualizados los padrones de contribuyentes, ya que éstos constituyen la base gravable y el sustento de los ingresos.

 Intensificar las acciones de fiscalización y abatimiento del rezago en el cumplimiento de las obligaciones fiscales mediante la implementación de programas especiales de recaudación.

 Establecer criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal en el ejercicio del gasto público municipal, para mantener una condición financiera sana que permita afrontar con éxito la situación de emergencia económica que aún vive el país.

 Realizar un análisis minucioso de los requerimientos de obra pública, con la finalidad de establecer prioridades y llevar a cabo aquella que sea estrictamente necesaria y de mayor beneficio social.

 Fomentar la participación de la ciudadanía en la realización de obras públicas.

 Ajustar el

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