DERECHO FISCAL AUTOEVALUACION 1

DERECHO FISCAL AUTOEVALUACIÓN 1

26. ¿Por qué las contribuciones al comercio exterior?

R.- cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se paguen mediante declaración, la secretaria de hacienda y crédito público podrá ordenar, por medio de disposiciones de carácter general y con el objeto de facilitar el cumplimiento de la obligación, así como para allegarse de la información necesaria en materia de estadística de ingresos, que se proporcione en declaración distinta de aquella con la cual se efectué el pago.

27. ¿Por qué las contribuciones al consumo?

R.- el consumo y el ahorro están estrechamente relacionados entre sí. Más concretamente, el ahorro personal es la parte de la renta disponible que no se consume; el ahorro es igual a la renta menos el consumo.

La renta personal está formada por los salarios intereses, los alquileres, los dividendos, las transferencias, etc.

La tasa de ahorro personal es igual al ahorro personal en porcentaje de la renta disponible.

Los estudios económicos han mostrado que la renta es el principal determinante del consumo y del ahorro

28. ¿Qué es la Ley de Ingresos?

La ley de ingresos es aquella que establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal, estatal y municipal que deberán recaudarse por concepto de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc. Que serán destinados a cubrir los gastos públicos en las cantidades estimadas en la misma.

29. ¿Cuáles son los principales rubros en la Ley de Ingresos?

Anualidad: tiene vigencia durante un año fiscal, que corresponde al año calendario.

Precisión: en virtud de que cualquier impuesto y recaudación que no esté claramente establecida en dicha ley no podrá ser recaudado.

Previsibilidad: ya que establece las cantidades estimadas que por cada concepto habrá de obtener la hacienda pública.

Especialidad: en razón de que dicha ley contiene un catálogo de rubros por obtener en el año de su vigencia

30. ¿Qué ordenamiento jurídico regula el presupuesto de gasto o egresos Federal?

LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA Artículo 1.- La presente Ley es de orden público, y tiene por objeto reglamentar los artículos 74

fracción IV, 75, 126, 127 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de programación, presupuestación, aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos y egresos públicos federales.

Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de esta Ley deberán observar que la administración

de los recursos públicos federales se realice con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia,

eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de

género.

La Auditoría fiscalizará el estricto cumplimiento de las disposiciones de esta Ley por parte de los

sujetos obligados, conforme a las atribuciones que le confieren la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos y la Ley de Fiscalización Superior de la Federación.

31. ¿Cómo se integra el proyecto de presupuesto de egresos Federal?

a) Descripción clara de los programas

b) Explicación y comentarios de los principales programas

c) Estimación de ingresos y proposición de gastos del ejercicio fiscal

d) Ingresos y gastos reales del último ejercicio fiscal

e) Estimación de los ingresos y gastos del ejercicio fiscal

f) Situación de la deuda publica

g) Situación de la Tesorería

h) Comentarios acerca de las condiciones económicas

El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación se puede clasificar en

Ramos autónomos, administrativos y generales. Cada uno de estos ramos se

integran por Unidades Responsables. A su vez, las Unidades Responsables se

pueden desagregar en capítulos y conceptos de gasto. En síntesis, en este banco de información, los ramos que integran el Proyecto de

Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal se reportan

con las partidas asignadas en sus respectivas unidades responsables y por

capítulos y conceptos de gasto.

32. ¿Qué documentos se deben de considerar para el ejercicio del gasto público

Federal?

Artículo 1. Son materia del presente Reglamento la. Programación, presupuestación, el ejercicio, la contabilidad, el Control y la evaluación del gasto público federal; así como las Cuentas de la Hacienda Pública Federal y del Departamento del Distrito Federal, a que se refiere la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

33. Explicar la garantía de anualidad de la Ley Fiscal

Significa un límite muy importante que se señala al Poder legislativo en materia hacendaria, debido a que no podrá imponer constantemente a su capricho o arbitrio contribuciones, o aumentar las existentes.

Se encuentra en el art. 74, frac IV, constitucional, que ordena que el Ejecutivo federal tiene la obligación de enviar cada año, antes del 8 septiembre, o excepcionalmente el 15 de diciembre cuando ocurre la transmisión de poderes, una iniciativa de ley en la cual se especifiquen las contribuciones que abran de recaudarse al año siguiente para cubrir el presupuesto de egresos.

Solo tiene duración y termino de un año, y todo lo establecido en el presupuesto debe ser planeado exclusivamente para ese año.

34. Explicar el principio de legalidad en materia Fiscal y sus acepciones.

Uno de los dos pilares del derecho fiscal está constituido por el llamado principio de constitucionalidad , el cual implica la sumisión a las características esenciales del orden jurídico.

Siempre debe existir una evidente subordinación de la norma fiscal hacia la norma constitucional que demuestre que se ha dado cumplimiento al expedir la primera, a las reglas que derivan de la jerarquía normativa.

Nuestras leyes fundamentales, desde los remotos tiempos de la independencia nacional. Ha procurado, tal y como lo exigía Adam Smith, estructurar el sistema fiscal mexicano sobre los principios de justicia, equidad y proporcionalidad, pensando no solo en el bien del estado, sino también en la protección de los derechos ciudadanos.

El l Artículo 31 de la constitución política promulgada el 5 de febrero de 1857 estableció el principio fundamental de:

Art. 31 C.E.: “1. Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio

35. ¿Cuál es la interpretación Constitucional en materia Fiscal?

En la actualidad, lo relativo a la interpretación de la ley tributaria es finalmente una cuestión pacífica en la medida en que se resuelven los problemas concernientes a ella de la misma manera como se hace en el resto del ordenamiento jurídico. Es decir, la ley tributaria se interpreta conforme a los mismos principios y criterios que rigen en general en materia de interpretación jurídica. No se está por lo tanto ante un tema al que se le ofrecen soluciones sui géneris y de manera excepcional. La interpretación jurídica, a grandes rasgos, es la acción y efecto de interpretar una norma, de explicar o de aclarar el sentido de una cosa; jurídicamente, tiene importancia la interpretación, (toda vez que las leyes, aun las fiscales, se deben a la interpretación jurídica), que se da a la ley por la jurisprudencia y por la doctrina, así como la que se hace de los actos jurídicos en general y de los contratos y testamentos en particular

36. Explicar las formas de interpretación de la Ley Fiscal.

a) PRINCIPIO DE GENERALIDAD.

Es consecuencia directa de legalidad tributaria, todo tributo para resultar válido y eficaz debe encontrarse previsto en una ley.

b) PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD:

Este deber esta vinculado al Principio de generalidad, significa que toda persona que se ubique en alguna de las hipótesis normativas previstas en una ley tributaria expedida por el Estado Mexicano, automáticamente adquiere la obligación de cubrir el correspondiente tributo, dentro del plazo que la misma ley establezca

c) PRINCIPIO DE VINCULACIÓN CON EL GASTO PÚBLICO:

El Artículo 31 de nuestra Constitución Política que nos rige, señala, “ son obligaciones de los mexicanos: IV.- contribuir para los gastos públicos así de la federación, como de los estados y municipios en que residan

d) PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD

Su significación conceptual es el de mayor importancia para determinar los lineamientos esenciales de nuestro sistema tributario, aparecen consignadas en la fracción IV del Artículo 31 que señala que los obligados a contribuir a los gastos público deben hacerlo “de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”

37. ¿A qué se refiere la Ley Federal de 105 derechos de 105 contribuyentes?

Artículo 1o.- La presente Ley tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los

contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales. En defecto de lo dispuesto en el presente

ordenamiento, se aplicarán las leyes fiscales respectivas y el Código Fiscal de la Federación.

Los derechos y garantías consagradas en la presente Ley en beneficio de los contribuyentes, les

serán igualmente aplicables a los responsables solidarios.

Artículo

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