¿Cuál es la fuente de información para elaborar las partidas de ajustes?

Guía de los Ajustes

1. ¿Cuál es la fuente de información para elaborar las partidas de ajustes?

 Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional.

Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad.

Durante el ejercicio contable, los errores son casi inevitables, lo que hace necesaria una revisión al final del periodo para identificar y corregir esos errores.

1. ¿Cuál es el propósito de elaborar una partida de ajustes?

 Ajuste de los asientos de diario, comúnmente abreviado “AJE,” corregir el saldo en una cuenta antes de cerrar los libros para el período contable. Sin eventos desencadenantes específicos un asiento contable para estos artículos. Las entradas típicas de ajuste incluyen la contabilidad para las transacciones no monetarias como la depreciación y amortización, o procedentes o diferir las transacciones en el período contable correcto.

1. ¿En qué fecha se registra las partidas de ajustes?

Por lo general se realizan al iniciar el año, y es de suma importancia contar con información financiera ajustada a la realidad, algo que no se logra sino se hacen los ajustes y correcciones del caso.

1.  ¿Qué debe elaborar la empresa al finalizar el ejercicio?

Antes de proceder a cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a realizar los ajustes y conciliaciones del caso.

Entre los ajustes más importantes que se deben hacer está la depreciación de los activos fijos, la amortización de los activos intangibles y diferidos, la provisión de cartera y los ajustes necesarios en los inventarios. Consulte: Depreciación, Métodos de depreciación, Provisión de cartera, y Amortización de activos intangibles.

1. ¿En qué fecha se registran las partidas de ajustes?

Si no se ajusta la contabilidad al final del año, es imposible detectar errores en la contabilidad y hasta falencias económicas y financieras de la empresa, que pueden llevar a la administración de la empresa a tomar decisiones equivocadas.

1. ¿Características de los asientos de los ajustes?

• Se preparan sobre la base de devengado donde, las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado económico y las que componen a un ejercicio sin entrar a considerar si fueron cobradas o pagadas.
• Se preparan periódicamente, lo recomendable es incorporarles en la contabilidad cada mes.
• Se preparan en comprobantes de diario traspaso, porque no existe movimiento de fondos.
• Se reconocen operaciones emergentes de la aplicación de disposiciones jurídicas tributarias y sociales.

1. ¿Qué es arqueo de caja?

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.

 Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

1. ¿Cuándo se origina un faltante?

     Es cuando el saldo según libro mayor es menor al arqueo

1. ¿Cuándo se origina un sobrante?

El sobrante es cuando el dinero existente es mayor al del libro mayor

1. Razones por las cuales existe un faltante o sobrante

Consiste en el recuento del dinero en efectivo u otros valores (cheques de tercero, moneda extranjera) existentes en la caja y su posterior comprobación con el saldo contable de la misma. El saldo contable es el saldo que arroja el Mayor de caja. El saldo real es el arrojado por el inventario (arqueo de caja).

1. Indique las razones que justifiquen las diferencias entre el Estado De Cuenta Bancario y el Saldo De La Cuenta Bancos

El Estado de Cuenta Bancaria, o extracto bancario, es un informe que emiten los bancos de manera mensual, para que sus clientes conozcan los movimientos que han tenidos sus cuentas, de ahorro o cuentas corrientes, en cuanto a los cheques emitidos, depósitos y saldos.

Los Libros de las empresas, son aquellos documentos contables donde la empresa registra los movimientos de sus cuentas, los depósitos que realiza en ellas, los cheques emitidos o librados, y las boletas de extracción emitidas.

En la mayoría de las veces, los saldos arrojados por los extractos de las cuentas bancarias y de los libros contables no coinciden, los motivos pueden ser varios, como por ejemplo, un cheque emitido por la empresa y el beneficiario del mismo aún no se ha acercado a las ventanillas del banco a efectivizarlo, entre otros. Por este motivo, es importante realizar el cotejo entre el extracto bancario y los registros contables, es lo que se denomina CONCILIACIÓN BANCARIA.

1.  Porcentaje que se estima para cuentas incobrables.

En el sector comercio se sugiere los siguientes parámetros para la generación de reservas: moras de 60 días 10%, moras de 90 días 25%, moras de 90 a 120 días 50% y más de 120 días 100% de reserva. Las condiciones en que se desenvuelven los negocios hoy en día, aplicar el porcentaje tradicional (5%) podría resultar un riesgo para el negocio al final de un determinado ejercicio.

1. ¿Cómo se medirán los inventarios?

Los inventarios se medirán al Costo o al Valor Neto de Realización (VNR), el que sea menor. ¿Por qué?….

Sencillamente porque tus inventarios no deben estar registrados en tu contabilidad, a un importe mayor del que vayas a poder recuperar mediante su venta.

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