Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL I

ÍNDICE

Unidad 1: El derecho fiscal

1.1 Concepto

1.2 Concepto de derecho tributario y financiero

1.3 La actividad financiera del Estado

1.4 Las fuentes formales del derecho fiscal

Unidad 2: El poder tributario del Estado

2.1 La potestad y la competencia tributaria

2.2 Limitaciones del poder tributario

2.3 Los ingresos tributarios

2.4 Los ingresos no tributarios

2.5 Ley de Ingresos de la Federación

Unidad 3: La Ley Fiscal

3.1 Características particulares.

3.2 Límite espacial

3.3 Límite temporal

3.4 Límite constitucional

Unidad 4: Las contribuciones

4.1 Concepto de contribución

4.2 Clasificación de las contribuciones o impuestos

4.3 Accesorios de las contribuciones

4.4 Aprovechamiento y productos

4.5 Principios de los impuestos

4.6 Los efectos de los impuestos

Unidad 5: Contribuciones de seguridad social

5.1 IMSS.

5.1.1 Salario base de cotización

5.1.2 Aportación tripartita

5.1.3 Liquidación de las cuotas obrero patronal

5.2. SAR-INFONAVIT

5.2.1 Salario base de cotización

5.2.2 Aportación

5.2.3 Liquidación

Unidad 6: La coordinación tributaria

6.1. Facultades exclusivas de la Federación

6.2 La concurrencia con los estados

6. 3 La Ley de Coordinación Fiscal

6. 4 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

6. 5 Haciendas públicas municipales

Unidad 7: Los sujetos de la relación jurídica tributaria

7.1 Los sujetos activos y sus obligaciones

7.2 Los sujetos pasivos y sus obligaciones

7.3 La capacidad del sujeto pasivo

7. 4 La responsabilidad solidaria

7. 5 La residencia y el domicilio

Unidad 8: La obligación fiscal

8.1 Concepto y características

8.2 La relación jurídica tributaria

8.3 El hecho imponible y el hecho generador de la obligación fiscal

8.4 El nacimiento de la obligación fiscal

Unidad 9: El crédito fiscal

9.1 El nacimiento o exigibilidad del crédito fiscal

9.2 La determinación fiscal

9.3 Relación del crédito fiscal

9.4 La garantía del crédito fiscal

9.5 El embargo precautorio

Unidad 10: Formas de extinción de la obligación fiscal

10.1 Pago

10.2 Compensación

10.3 Condonación

10.4 Cancelación

10.5 Prescripción y caducidad

Unidad 11: La exención tributaria

11.1 Concepto y clasificación

11.2 No sujeción y no causación

11.3 Bases constitucionales de la exención

Unidad 12: Las infracciones fiscales

12.1 Concepto

12.2 Clasificación de las infracciones

12.3 Clasificación de las sanciones

12.4 Condonación, aumento y disminución de multas

Unidad 13: Los delitos fiscales

13.1 El derecho penal fiscal

13.2 Responsabilidad de los delitos

13.3 La tentativa y el delito continuado

13.4 El delito de contrabando

13.5 El delito de defraudación fiscal

UNIDAD 1

EL DERECHO FISCAL

1.1 CONCEPTO

Para que el Estado pueda efectuar de manera satisfactoria sus actividades, se requiere un sustento económico que debe provenir de los ciudadanos, particulares o gobernados que, desde luego, son los que se benefician de obras públicas, educación, seguridad social, comunicación, etc., lo que hace necesario establecer normas jurídicas por parte del Estado que beneficien a la sociedad, sobre todo cuando existe un aumento de la población, y el Estado tiene que prever el gasto público.

De acuerdo con lo anterior, el derecho fiscal “tiene por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurídicas que regulan la relación en virtud de la cual el Estado exige de los particulares sometidos a su autoridad o potestad soberana la entrega de determinadas prestaciones económicas para sufragar los

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