Manejo De Efectivo

MANEJO DEL EFECTIVO

OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

• COMPROBAR LA AUTENTICIDAD DE LOS FONDOS

• COMPROBAR QUE EL BALANCE INCLUYE TODOS LOS FONDOS

• DETERMINAR LA DISPONIBILIDAD O RESTRICCIONES DE LOS FONDOS

• VERIFICAR LA CORRECTA VALUACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA

• COMPROBAR LA ADECUADA PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIÓN DE RESTRICCIONES Y EXISTENCIA DE MONEDAS EXTRANJERAS

 CONTROLES ADECUADOS SOBRE LAS ENTRADAS DIARIAS DE DINERO, MEDIANTE RECIBOS PRENUMERADOS, RELACIONES DE COBRANZA, ETC.

 AUTORIZACIÓN PREVIA DE LAS SALIDAS DE DINERO, EXPEDICIÓN DE CHEQUES, FIRMAS MANCOMUNADAS, PAGOS EN EFECTIVO.

 APROBACIÓN POR PARTE DE LA ADMINSITRACIÓN, DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS PARA GIRAR CONTRA LAS CUENTAS BANCARIAS.

 SEGREGACIÓN ADECUADA DE LAS FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, CUSTODIA Y REGISTRO DE OPERACIONES.

 ARQUEOS SORPRESIVOS DE LOS FONDOS EN PODER DE LOS CAJEROS.

 FORMULACIÓN DE CONCILIACIONES MENSUALES DE CUENTAS BANCARIAS E INVESTIGACIÓN Y AJUSTE DE LAS PARTIDAS DE CONCILIACIÓN.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

 CONFIRMACIÓN

OBTENER DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO CON LAS QUE HAYA OPERADO LA EMPRESA DURANTE EL EJERCICIO, SALDOS, RESTRICCIONES Y OTRAS CARACTERÍSTICAS DE LAS CUENTAS BANCARIAS.

 REVISIÓN DE TRANSACCIONES

EXAMEN DE LA DOCUMENTACIÓN QUE AMPARA LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO PARA VERIFICAR LA AUTENTICIDAD DE LAS MISMAS Y COMPROBAR QUE SE HAN SEGUIDO LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL APROBADOS.

 CORTE DE MOVIMIENTOS

VERIFICACIÓN DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO POR UN PERÍODO ANTERIOR Y POSTERIOR AL CIERRE DEL EJERCICIO PARA COMPROBAR SU CORRECTO REGISTRO

 ARQUEOS

INSPECCIÓN DE TODOS LOS VALORES EN PODER DE LOS CUSTODIOS SELECCIONADOS A UNA FECHA DETERMINADA

 REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

 VALUACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

 VERIFICACIÓN Y REVELACIÓN DE RESTRICCIONES

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. VERIFIQUE LOS DETALLES DE LOS COMPROBANTES DE INGRESOS CON EL FIN DE MEDIR LOS SIGUIENTES ATRIBUTOS:

a) QUE TODOS LOS SOPORTES LO CONSTITUYEN DOCUMENTOS ORIGINALES

b) QUE LAS FACTURAS DE VENTAS CUMPLEN CON LOS REQUISITOS DE LEY

c) QUE LOS INGRESOS SE DEPOSITAN DIARIAMENTE

d) LA CONTABILIZACIÓN DE LAS ENTRADAS DE EFECTIVO SE REALIZA OPORTUNA Y CORRECTAMENTE

e) LAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN VENTAS SON DEBIDAMENTE APROBADAS

2. VERIFIQUE LOS DETALLES DE LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE PERMITAN MEDIR LOS SIGUIENTES ATRIBUTOS:

a) QUE TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGOS ESTÉN PRENUMERADOS

b) QUE LAS SUMAS EN MONEDA CORRIENTE SON IMPRESAS EN LOS CHEQUES MEDIANTE MÁQUINA TROQUELADORA

c) QUE EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO DEL CHEQUE CONCUERDE CON EL CORRESPONDIENTE EN EL DOCUMENTO SOPORTE

d) QUE TODAS LAS ADQUISICIONES SE REALIZARON SOBRE LA BASE DE UNA ORDEN DE PEDIDO

e) QUE LOS SOPORTES DE PAGO ESTÉN DEBIDAMENTE SUPERVISADOS Y AUTORIZADOS

f) QUE LOS CHEQUES SEAN FIRMADOS DE FORMA MANCOMUNADA

g) QUE LAS FACTURAS HAYAN SIDO CANCELADAS

3. SOLICITE CONFIRMACIÓN A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PARA VERIFICAR LAS CANTIDADES EN DEPÓSITO EN LAS DIFERENTES CUENTAS

4. PREPARE CONCILIACIONES DE CUENTAS BANCARIAS A LA FECHA DEL BALANCE GENERAL

5. VERIFIQUE EL CORTE DEL CLIENTE DE LAS ENTRADAS Y DE LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO

6. PREPARE ARQUEOS DE CAJA

7. EVALÚE LA PRESENTACIÓN ADECUADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LAS REVELACIONES SOBRE EL EFECTIVO

INVERSIONES

OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

• COMPROBAR LA EXISTENCIA FÍSICA DE LOS VALORES Y QUE SEAN PROPIEDAD DE LA EMPRESA

• COMPROBAR QUE TODOS LOS VALORES SE ENCUENTREN REGISTRADOS

• VERIFICAR LA CORRECTA VALUACIÓN DE LAS INVERSIONES

• COMPROBAR EL REGISTRO DE LOS PRODUCTOS EN EL PERÍODO CORRESPONDIENTE

• COMPROBAR LA ADECUADA PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA REVELACIÓN DE LAS BASES DE VALUACIÓN Y GRAVÁMENES

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