Memorandum De Auditoria

MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras

establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel

de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

· Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la

efectividad de los procedimientos internos.

· Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las

operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para

adherirse a sus planes.

· Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

· Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las

operaciones.

· Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos

de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.

· Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2006.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. RESEÑA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950. Esta

ubicada en la Calle 170 N0. 19-07. Cuenta con una planta física adecuada para

una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en la

Carrera 5 No. 127-05, en donde realiza sus ventas.

Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, el

Revisor Fiscal es el CPT Ernesto Gómez, tiene tres asesores en tributaria,

derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe

comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor

de inventarios y de costos. Es el tercer año que participa

2.2. TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S.A. es una sociedad anónima.

Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de

$100.000, inscrita en Cámara de Comercio de Santafé de Bogotá D.C., el 28 de

diciembre de 1950.

2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

· La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité

de Compras bajo el nivel específico de autorización.

· Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.

· Su rotación de cartera es de 60 y 180 días.

· Durante el año 2007 adquirieron equipos de computación para lograr una

mejor captura y distribución de la información, situación que requiere de un

análisis específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben

manejarlo dentro de la empresa.

· La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65%

con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de

mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica

decretada por el gobierno.

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables.

· La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.

· El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros

de costos (administración, comercial) y costos reales de producción.

· El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10

semanas.

· Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de

ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de

ventas al por mayor, se dará un descuento comercial del 10%, además si a

crédito se adicionará un 5% por pronto pago.

· La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los

martes.

· Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo

máximo el día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable.

· Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.

· Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados

con un recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más

del costo.

· Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras

y presupuestales.

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