Memorándum de Planificación de Auditoria de Sistemas

Memorándum De Planificación De Auditoria De Sistemas

Informe y comunique sus resultados.

Por otra parte no se planea encontrar restricción alguna en la información impuesta por la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) al malcance de nuestro trabajo.

1.5.-METODOLOGIA

Para efectuar nuestra revisión, se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relación con las operaciones referidos al Sistema Informático de Facturación conjunta SIRAK (provisión del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientes procedimientos:

* Recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad a través de la indagación, análisis y otros procedimientos que se considere necesarios

* Revisión de la documentación de sustento relacionada a la facturación efectuada por la entidad

* Revisión de la documentación referida al cumplimiento de la obligación de pagos por parte de todos los socios y usuarios.

* Análisis y revisión de los tributos generados por la ejecución de recursos de la correspondiente gestión con la finalidad de establecer el cumplimiento de las metas planteadas en la programación de operaciones

* Revisión de resoluciones la Máxima Autoridad Ejecutiva y demás disposiciones Legales Jurídicas y Administrativas.

1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS DURANTE EL DESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO

* Ley de municipalidades Nº2028

* Ley Nº 1551 de Participación Popular

* Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamental

* Ley Nº 843 de Reforma Tributaria

* Ley Nº 2492 Código Tributario

* Ley Nº 1606 Reforma Tributaria

* Normas de Auditoria Gubernamental y Normas de Auditoría de Sistemas y otros Decretos Supremos

1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME

De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:

a) Conclusión sobre el funcionamiento del Sistema de Facturación SIRAK.

b) Informe de recomendaciones para mejorar los procedimientos administrativos y de Control Interno vigente emergente del análisis de las operaciones relacionadas al sistema de facturación.

c) En caso de presentarse irregularidades, formular los informes con indicios de responsabilidades

No esperamos encontrar restricción alguna impuesta por la entidad sobre las operaciones sujetas a nuestro examen o trabajo

1.8 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes:

ACTIVIDADES | FECHAS |

Relevamiento de informaciónInicio de auditoriaPlanificación de auditoría (*)Ejecución del trabajo de campo (*)Preparación de legajos (*)Emisión del informe (*) | |

(*) Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condicione normales, situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo, pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente.

2.- INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1- MARCO LEGAL Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD

La organización administrativa de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC), fue normada el 12 de septiembre de 1972, mediante el Decreto Ley Nº 10460.

Posteriormente, el 10 de enero de 1985 a través de la ley orgánica de municipalidades, se reconoce como gobierno local y autónomo con personería jurídica reconocida y con patrimonio propio.

A partir de la promulgación de la ley Nº 1551 “Ley de Participación Popular” y de su reglamento establecido en el D.S. Nº23813 del 20 de abril y 30 de junio de 1994respectivamente, se amplía su competencia y atribuciones al ámbito rural de su jurisdicción territorial. Como consecuencia se le transfiere infraestructura física de bienes muebles e inmuebles de los servicios de salud, educación, cultura, deportes, caminos vecinales y micro riego, para su administración y control. Esta ley modifica la distribución de los recursos de coparticipación tributaria de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE, IT e ICE (según la Ley Nº 843 era de 75%para el TGN, 10% para las alcaldías, 10% para las corporaciones y 5% para las universidades), traspasando a las alcaldías el 105 correspondiente a las corporaciones; es decir, se incrementan del 10 % al 20% de los recursos, cuya distribución a los Municipios está en función al número de habitantes por cada jurisdicción municipal (secciones de provincia). Por otra parte, transfiere en beneficio total de las alcaldías, las recaudaciones por Impuesto a las utilidades de las empresas.

Además, de ampliar las competencias municipales la ley Nº1551 delimita como jurisdicción territorial del gobierno municipal, a las secciones de provincia, motivo por el cual, mediante resolución del consejo Nº 073/95 del 20 de junio de 1996, se cambia el nombre del honorable Alcaldía Municipal de Camiri por el de “Gobierno Municipal de Camiri”.

El objeto social de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) está centrado en satisfacer las necesidades de la comunidad, a través de la provisión del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios.

Dichos objetivos son cumplidos tanto a través de la ejecución de obras realizadas por administración directa y delegada. Además entre de las competencias dadas a través de la ley de participación popular se encuentran:

* Dotar el equipamiento, cañerías, químicos, insumos, suministros,

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