Administración Financiera
Enviado por Adrianita92 • 4 de Diciembre de 2012 • 6.979 Palabras (28 Páginas) • 349 Visitas
1. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
Concepto.- Técnica que tiene por objeto la obtención, control y el adecuado uso de recursos financieros que requiere una empresa, así como el manejo eficiente y protección de los activos de la empresa.
Es una parte de la ciencia de la administración de empresas que estudia y analiza, como las
organizaciones con fines de lucro pueden optimizar:
La adquisición de activos y la realización de operaciones que generen rendimiento posible.
EL Financiamiento de los recursos que utiliza en sus inversiones y operaciones, incurriendo
en el menor costo posible, y La Administración de los activos de la organización.
Objetivo: Maximizar el patrimonio de los accionistas de una empresa a través de la correcta consecución, manejo y aplicación de los fondos que requiera la misma.
Para evaluar el nivel del desempeño de la gestión financiera se utilizan los indicadores como la
liquidez, endeudamiento, rentabilidad, cobertura y apalancamiento, que le permiten evaluar y controlar
el proceso de Administración financiera mediante diagnósticos periódicos.
EL EJECUTIVO DE FINANZAS, SU UBICACIÓN Y SUS FUNCIONES
La Administración Financiera abarca todas las áreas de la empresa, razón por la cual es necesario
hacer un análisis de la Dirección de Finanzas en un organigrama funcional como el que se
muestra a continuación.
Crédito Cobranzas
Caja y Bancos Activos Fijos
Tesorería
Administración
de Riesgos
Contraloría
Contabilidad Impuestos
Presupuestos
Proceso de
Datos
Costos
Sistemas y
Procedimientos
Análisis
Financiero
Dirección de
Finanzas
Las funciones específicas de las finanzas se suelen dividir entre dos funcionarios financieros
de alto nivel: el tesorero y el contralor. El tesorero tiene a su cargo la adquisición y la custodia de
los fondos. Las áreas de responsabilidad del contralor son la contabilidad, la información y el
control.
2.2 Estructura, Concepto y Funciones Básicas de Tesorería:
En una corporación mercantil el tesorero es el ejecutivo financiero que tiene esencialmente la
responsabilidad de todas las funciones que se clasifican bajo el título general de administración del
dinero.
El tesorero es responsable de la adquisición y custodia de los fondos. El tienen la responsabilidad de
adquirir el efectivo y, por lo tanto, es el encargado de las relaciones bancarias. Los aspectos de
custodia del manejo del efectivo también sería responsabilidad del tesorero. Como tesorero,
probablemente informará sobre la posición diaria de efectivo de la empresa, la posición del capital de
trabajo y sería responsable de formular los presupuestos de efectivo. En este sentido, existe una
cierta superposición con las responsabilidades informativas del contralor.
Estructura Concepto y Funciones Básicas de Contraloría
El contralor es un funcionario que fiscaliza la contabilidad oficial.
Funciones:
La dimensión principal de la función del contralor es la contabilidad, el rendir informes y el control.
Las funciones centrales del contralor tienen que ver con las actividades de registro e información.
Esto implica que las operaciones de contabilidad de costos y la financiera de la empresa están bajo la
supervisión y responsabilidad del contralor. La actividad del contralor es, pues, un registro de la
información financiera. Si el contralor es responsable de los asientos contables, debe haber una
zona separada responsable de la inspección y de la revisión de las actividades de teneduría de libros
y de informar del contralor
PLANEACIÓN FINANCIERA
Definición.- Es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de
establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en
cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. (Joaquín Moreno)
Es el proceso por medio del cual se definen las aspiraciones financieras de la organización y la
asignación de recursos que habrá de realizarse para garantizar el cumplimiento de tales premisas.
La planeación es la primera etapa del sistema presupuestario, en la que se deben analizar los factores
que influyen en el futuro de la empresa.
Tipos de Planeación
Existen dos tipos de Planeación: Estratégica y Táctica
Planeación Estratégica.- Es el proceso que permite determinar los propósitos principales de una
organización y los criterios que definirán la adquisición y uso de los recursos para el logro de estos
propósitos.
Planeación
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