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Auditoria de gestion. Análisis del entorno de la empresa

tefaorellana1Apuntes27 de Octubre de 2019

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Auditoria de Gestión I

Fecha de clase: 18/09/2018

Fecha de clase: 19/09/2018

Fecha de clase: 25/09/2018

Fecha de clase: 26/09/2018

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA

Finaliza con informe

Seguimiento posterior

Pertenece a la empresa (no contrato)

Trabajador independiente (contrato civil)

Satisface necesidades internas

Necesidades de la administración

Se enfoca en el POAA

Área que establece el contrato

Usuarios internos

Usuarios internos y externos

Detecta riesgos

Confiabilidad de estados financieros

No certifica (solo uso interno)

Certificación

Auditoría financiera vs Auditoria de gestión

Auditoría financiera

Definición

  • Es el examen a los estados financieros (razonabilidad en los saldos)
  • Realizada por personal calificado e independiente y objetivo.
  • Basado en el cumplimiento de las normas financieras y obligaciones (NIIF, NIC, PCGA)
  • Presentar una opinión mediante un informe conocido como dictamen:
  • Dictamen sin salvedades o limpio
  • Dictamen con salvedades
  • Negativo
  • Abstención

Objetivos

  • Evaluar la razonabilidad de los estados financieros, a través de la efectividad de operaciones o transacciones. Esto se va a lograr con Veracidad, Integridad, Valuación y Exposición.
  • Proporcionar a la dirección, estados financieros certificados.
  • Suministrar información objetiva para entidades de información y clasificación crediticia. Punto de partida en negociaciones.
  • Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.
  • Base objetiva para determinar el gravamen fiscal. (Impuesto a la renta)

Actividad en clase

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA DE GESTION

OBJETIVOS

Reducir riegos de fraude

Evaluar y promover el cumplimiento del proceso administrativo

Expresa una opinión sobre las cuentas, rubros y conceptos examinados, para dar confiabilidad a los estados financieros. La opinión servirá para efectos internos o externos.

Se enfoca en el cumplimiento de objetivos de toda la organización.

DIFERENCIAS

VIVE

Eficiencia, eficacia y calidad

Numérica

No numérica

Utiliza los estados financieros como un fin

Utiliza los estados financieros como un medio

Dictamen

Informe

Reduce fraudes

Reduce riesgos en las áreas criticas

Determinan el gravamen fiscal

Ayuda a mejorar la cadena de valor

La realiza un equipo auditores

La realiza un equipo multidisciplinario

SEMEJANZAS

Se basan en normativa específica para su realización

Busca reducir los riesgos

Requieren información transparente

La empresa y la gerencia estratégica

Definición

  • Ente económico
  • Oferta de bienes y/o servicios
  • Obtener utilidad, lucro o beneficio
  • Uso de recursos humanos, tecnológicos y financieros

Clasificación de empresas

Naturaleza

  • Comerciales: compra venta
  • Servicios:
  • Industriales:
  • Mineras:
  • Agropecuarias: tierra y ganado
  • Financieras: bancos

Procedencia del capital

  • Publicas
  • Privadas
  • Mixtas

Integración de capital

  • Unipersonales
  • Sociedades Mercantiles
  • De personas
  • De capital

Tamaño

  • Grandes
  • Medianas
  • Pequeñas
  • Micro

Análisis del entorno de la empresa

Visión sistémica

[pic 1]

Entorno remoto

  • Fuerzas sociales
  • Fuerzas políticas:
  • Fuerzas económicas: como recibo aporte financiero, en qué porcentaje.
  • Fuerzas demográficas: donde está ubicada, tiene que cumplir algún requisito por la ubicación.
  • Fuerzas regulatorias
  • Fuerzas científicas o tecnológicas: cada cuanto tiene que capacitar al personal

Fecha de clase: 02/10/2018

Análisis de la visión sistémica

        Objetivos

Insumos 🡪 Proceso  🡪Productos 🡪         Metas         🡨 Usuarios Entorno comunidad ambiente

Materiales        

Ordenenes

Recursos

Dinero

Objetivos

  • Comienzan con verbo infinitivo.
  • Señalan una meta o logro.
  • Establece plazo.
  • Indican los costos.
  • Alineado a otros objetivos.
  • Misión, metas, estrategias, políticas.

¿Qué se quiere lograr?

¿Cuándo?

¿Cómo?

Ejemplo: Mejorar en un 10% la eficiencia del departamento administrativo en el año 2018 con un presupuesto de $10000.

Metas

  • Que se va a lograr.
  • Responsabilidad.
  • Tiempo.
  • Recursos.
  • Sujeta a la realidad posible sino se logra que se desmotive la persona.

Ejemplo: Incrementar el número de oficios realizados por el grupo secretarial a 40 oficios diarios para el año 2018 sin contratar personal adicional.

Realizar una capacitación por parte del departamento de talento humano durante el 2018 para el personal administrativo con un presupuesto de $5000.

Fecha de clase: 02/10/2018

Visión estratégica

  • Da direccionalidad a la visión sistémica.
  • Planes estratégicos, tácticos y operativos. (Empresa)
  • Consecución de la visión en forma sostenida y sustentable. (Que perdure en el tiempo)

La planificación en la empresa

  • Nivel estratégico: Define la misión.
  • Nivel táctico: abarca a las áreas importantes. Nivel corporativo o gerencia de nivel, medio. Estable los objetivos corporativos.
  • Nivel operativo: Plan operativo anual, objetivos operativos.

Táctico y operativos sirven para cumplir el estratégico.

La planificación en la empresa

Definición: es un proceso de previsión que se realiza manera anticipada, que estable objetivos y metas durante períodos específicos de tiempo, para alcanzar el ideal. Dichos objetivos y metas deben proporcionar indicadores para la toma de decisiones para llegar al ideal de la empresa.

Para realizar el plan estratégico: (Partimos del FODA)

  • Misión
  • Visión
  • Objetivos (largo plazo de 3 a 5 años)
  • Valores corporativos
  • Políticas
  • Estrategias
  • Indicadores de gestión (para verificar objetivos y grado de cumplimiento)

Planificación táctica:

  • Definición de las áreas relevantes. (Mediano plazo de 2 a 3 años)
  • Grado de incidencia con la misión, las principales políticas y el uso de recursos. (Importantes según la actividad económica)
  • Nivel enfocado a la empresa – principales componentes.
  • El auditor identifica los temas a evaluar.

Planificación operativa:

  • Desagregación del plan estratégico en actividades, proyectos, programas. (corto plazo de 1 año, actividades que permiten cumplir el plan estratégico)
  • Ejecutaran ejercicio económico.
  • Define objetivos y metas a corto plazo.
  • Nivel que formula los objetivos operativos.
  • Evaluación se realiza por indicadores de eficiencia, eficacia y calidad.
  • Analiza las brechas, es decir; las diferencias entre el objetivo y lo real. (que me va a permitir el siguiente punto)
  • Implementar las acciones correctivas.

DIFERENCIAS

PLAN ESTRATÉGICO

PLAN TÁCTICO

PLAN OPERATIVO

Estratégico

Corporativo

Operativo

Largo plazo

Mediano plazo

Corto plazo

Objetivos y metas general

Objetivos y metas específicos en áreas importantes

Objetivos y metas en áreas y sub áreas

Gerentes

Jefes

Empleados

Establece misión y visión

Establece incidencia en misión y visión

Establece actividades y metas

Parte del FODA

Parte de la visión y políticas

Parte del plan estratégico

Análisis de visión

Actividades y programas

brechas

...

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