Auditoria financiera empresa AHREN CONTRATISTAS GGENERALES

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“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

Universidad Alas Peruanas

Facultad de Ciencias Empresariales y Educación

Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Ayacucho, Perú

2017

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DEDICATORIA

Este trabajo se lo dedicamos a Dios y a nuestros padres por el deseo de superación y amor que nos brinda cada día, que han sabido guiar nuestras vidas por el sendere de la verdad, brindándonos el fruto de su esfuerzo y sacrificio por ofrecernos un mañana mejor.

AGRADECIMIENTO

Agradezco a la universidad Alas Peruanas, por haberme abierto las puertas de este prestigio templo del saber, cuna de buenos profesionales. Al rector Enrique Bedoya Sánchez por entregar a la sociedad buenos profesionales capaces en nuestro país y a todos mis compañeros.

INDICE

INTRODUCCION

EXAMEN DE EXISTENCIAS-INVENTARIO        1

I.        ASPECTOS GENERALES.        1

1.1        DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LAS EXISTENCIAS:        1

A.        IMPORTANCIA DEL RUBRO DE EXISTENCIAS        1

B.        TIPOS DE EXISTENCIAS:        2

CARTA DE ACEPTACIÓN        4

CARTA DE COMPROMISO N°001-2018 MAZARS S.C.R.L/        5

CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA EXTERNA N° 001 –MPD-2017        8

II.        CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO        15

A.        CREACION DE LA EMPRESA        15

B.        UBICACIÓN GEOGRAFICA        15

C.        ACTIVIDADES QUE REALIZA        15

D.        OBJETIVOS Y PLANES ESTRATEGICOS        16

MISION        16

VISIÓN        16

E.        BASE LEGAL        16

F.        ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL        17

2.1.        EVALUACION  DE CONTROL INTERNO        18

2.1.1.        SISTEMAS DE INFORMACIÓN        18

2.1.2.        SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN        19

2.1.3.        ASUNTOS TRIBUTARIOS        19

2.1.4.        METODO DE ANALISIS        20

2.3.        EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE        21

III.        MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA        22

3.1.        OBJETIVOS DEL EXAMEN        22

3.2.        OBJETIVOS ESPECIFICOS        22

3.3.        ALCANCE DEL EXAMEN        22

3.4.        IDENTIFICACIÓN DE PRINCIPALES AREAS Y CUENTAS A EXAMINAR        23

3.4.1.        AREAS A EXAMINAR        23

3.4.2.        CUENTAS A EXAMINAR        24

3.5.        OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EN EL AREA DE EXISTENCIAS        24

3.6.        DETALLE DE CUENTAS A EXAMINAR        25

3.7.        TECNICA DE AUDITORIA -VERBAL        27

3.8.        PROGRAMA DE AUDITORIA        28

3.9.        PERSONAL        29

3.10.        PRESUPUESTO DE TIEMPO        30

A.        Cronograma de tiempo        30

B.        Asignación de tiempo al personal        30

Costos de examen        31

C.        Participación de otros profesionales y/o especialistas        31

IV.        ASISTENCIA DE TOMA DE INVENTARIO FISICO.        32

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS        33

v. OBTENCION DE INVENTARIO VALORADO DETALLADO        37

A.  EVALUACION Y VERIFICACION  DEL SISTEMA DE COSTES        37

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