Auditoria financiera empresa AHREN CONTRATISTAS GGENERALES

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“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

Universidad Alas Peruanas

Facultad de Ciencias Empresariales y Educación

Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Ayacucho, Perú

2017

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DEDICATORIA

Este trabajo se lo dedicamos a Dios y a nuestros padres por el deseo de superación y amor que nos brinda cada día, que han sabido guiar nuestras vidas por el sendere de la verdad, brindándonos el fruto de su esfuerzo y sacrificio por ofrecernos un mañana mejor.

AGRADECIMIENTO

Agradezco a la universidad Alas Peruanas, por haberme abierto las puertas de este prestigio templo del saber, cuna de buenos profesionales. Al rector Enrique Bedoya Sánchez por entregar a la sociedad buenos profesionales capaces en nuestro país y a todos mis compañeros.

INDICE

INTRODUCCION

EXAMEN DE EXISTENCIAS-INVENTARIO        1

I.        ASPECTOS GENERALES.        1

1.1        DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LAS EXISTENCIAS:        1

A.        IMPORTANCIA DEL RUBRO DE EXISTENCIAS        1

B.        TIPOS DE EXISTENCIAS:        2

CARTA DE ACEPTACIÓN        4

CARTA DE COMPROMISO N°001-2018 MAZARS S.C.R.L/        5

CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA EXTERNA N° 001 –MPD-2017        8

II.        CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO        15

A.        CREACION DE LA EMPRESA        15

B.        UBICACIÓN GEOGRAFICA        15

C.        ACTIVIDADES QUE REALIZA        15

D.        OBJETIVOS Y PLANES ESTRATEGICOS        16

MISION        16

VISIÓN        16

E.        BASE LEGAL        16

F.        ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL        17

2.1.        EVALUACION  DE CONTROL INTERNO        18

2.1.1.        SISTEMAS DE INFORMACIÓN        18

2.1.2.        SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN        19

2.1.3.        ASUNTOS TRIBUTARIOS        19

2.1.4.        METODO DE ANALISIS        20

2.3.        EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE        21

III.        MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA        22

3.1.        OBJETIVOS DEL EXAMEN        22

3.2.        OBJETIVOS ESPECIFICOS        22

3.3.        ALCANCE DEL EXAMEN        22

3.4.        IDENTIFICACIÓN DE PRINCIPALES AREAS Y CUENTAS A EXAMINAR        23

3.4.1.        AREAS A EXAMINAR        23

3.4.2.        CUENTAS A EXAMINAR        24

3.5.        OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EN EL AREA DE EXISTENCIAS        24

3.6.        DETALLE DE CUENTAS A EXAMINAR        25

3.7.        TECNICA DE AUDITORIA -VERBAL        27

3.8.        PROGRAMA DE AUDITORIA        28

3.9.        PERSONAL        29

3.10.        PRESUPUESTO DE TIEMPO        30

A.        Cronograma de tiempo        30

B.        Asignación de tiempo al personal        30

Costos de examen        31

C.        Participación de otros profesionales y/o especialistas        31

IV.        ASISTENCIA DE TOMA DE INVENTARIO FISICO.        32

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS        33

v. OBTENCION DE INVENTARIO VALORADO DETALLADO        37

A.  EVALUACION Y VERIFICACION  DEL SISTEMA DE COSTES        37

B. VERIFICACIÓN DE LA VALORACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Y DEL MÉTODO DE VALORACIÓN        39

C. ANÁLISIS DE OBSOLESCENCIA        39

DICTAMEN DE AUDITORIA        47

DICTAMEN  DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES        47

CONCLUSIONES        50

RECOMENDACIONES        50

                                             INTRODUCCION

El propósito del presente trabajo es enfocamos en las existencias, haciendo una auditoria con el fin de controlar y verificar que los productos adquiridos hayan sido utilizados depende al inventario y el Kardex de la empresa AHREN CONTRATISTAS GGENERALES.

La empresa auditora tiene la responsabilidad de verificar que los papeles auditados no contengan errores ni información oculta, ya que todo va en responsabilidad de los Auditores.

Se comienza con una Carta de aceptación hacia la empresa Ahern para que podamos tener una aceptación y así continuar con una carta de compromiso donde especificaremos de qué manera será la auditoria que alcances tendrá, que responsabilidad, que tiempo se realizara la auditoria, el compromiso y a la seguridad, de esa manera se esta dando la correcta verificación y una evaluación de las mercaderías, por ello  se ha examinado la cuenta de existencias donde se ha encontrado desvalorización de existencias por ello en este proceso daremos a conocer los dictámenes que se ha llegado y el proceso de la elaboración del respectivo análisis

EXAMEN DE EXISTENCIAS-INVENTARIO

1. ASPECTOS GENERALES.

1.1        DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LAS EXISTENCIAS:

La existencia hace referencia a los bienes que tiene a su disposición una empresa para su transformación, incorporación al proceso productivo o venta.

También se conoce a las existencias con el término de stock. El concepto de existencias se integra dentro del activo corriente de una compañía. Cualquier empresa ha de tener una serie de productos o bienes para la prestación de sus servicios o para desarrollar su actividad productiva, entre los que se encuentran los elementos pertenecientes al inmovilizado técnico y de las existencias.  (EXISTENCIAS, 2017)

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