La firma auditora DARGUT, ha realizado una auditoría financiera a la empresa
Enviado por Jesus.9504 • 17 de Mayo de 2017 • Reseñas • 2.261 Palabras (10 Páginas) • 297 Visitas
INFORME DE AUDITORIA
- ORIGEN DEL EXAMEN:
La firma auditora DARGUT, ha realizado una auditoría financiera a la empresa distribuidora EXALMAR S.A.A., en cumplimiento a lo dispuesto en el plan operativo de control 2016, acreditándose la comisión de auditoria ante la gerencia general con oficio N° 001-2016-FIRMA AUDITORA DARGUT, de fecha 01 de mayo de 2016.
- NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene como objetivo Determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2015, se encuentran presentado razonablemente la situación financiera y económica de la empresa distribuidora EXALMAR S.A.A.
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente:
2.1) Determinar las causas de las variaciones presentadas en las partidas más significativas de los estados financieros.
2.2) Determinar si la Gerencia General ha implantado un adecuado control interno en las respectivas áreas de Marketing y ventas, contabilidad y tesorería.
2.3) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.
2.4) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.
- ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs), comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentaciones relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido 2015.
- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
Teniendo en cuenta que la empresa industrial EXALMAR S.A.A. en el 2015 tuvo un año retador por el impacto del fenómeno del niño y la suspensión de la segunda temporada de pesca del 2014. La actividad principal de la empresa es la industria pesquera.
La base legal que norma sus actividades está conformado por los siguientes dispositivos:
- Estatuto de la empresa.
- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
- Normas Internacionales de Contabilidad.
- Norma Internacional de Información Financiera
- Normas Internacionales de Auditoria.
- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
- COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento que las observaciones que se detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersos en los hechos, de conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concediéndose de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a través de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe.
1.-Condición.
La empresa pesquera EXALMAR SAC, al 31 de diciembre de diciembre del 2015, cuenta con una liquidez del 1.282 % y una variación absoluta del US$ -27522 y una variación relativa de -94.21% con relación del año anterior (2014), sin embargo, denotando una ligera disminución de sus obligaciones financieras en el mismo periodo de US$ 14,302 que le es muy favorable y por consiguiente se debe analizar.
Criterio.
La meta de la entidad es de buscar tener más liquidez o por lo menos no disminuir con respecto a periodos anteriores para poder cubrir sus obligaciones.
Causa.
El motivo se debió a que en ese período la entidad y todo el sector pesquero sufría una crisis por el problema del fenómeno de El Niño.
Efecto.
Lo que provocó ese fenómeno es que, al no realizar completamente su giro de negocio principal, se dedicó a otras actividades, por lo que hizo que puedan cancelar parte de sus obligaciones financieras de períodos pasados.
2.- Condición.
El análisis de esta cuenta “Cuentas por cobrar comerciales - terceros” refleja que la empresa EXALMAR S.A.A., al 31 de diciembre del 2015 no realizó ventas al crédito a largo plazo, sus créditos son a 15, 30 y 45 días. Y sus saldos en el estado de situación financiera son mínimos.
En el período analizado (2015), el 86% de las cuentas por cobrar comerciales está concentrado en ocho clientes importantes. No hay otros clientes que representen individualmente o en su conjunto, más del 14% del total del saldo de las cuentas por cobrar comerciales.
Criterio.
rma de Información
Financiera
C-3
Cuentas por cobrar
Norma Internacional de Información Financiera C-3 “Cuentas por cobrar”
El 86 % de las ventas, tanto como las cuentas por cobrar representan a ocho clientes importantes, entes jurídicos mas no a consumidores finales ni a empresas relacionados con los familiares de los accionistas.
Causa.
Según el cruce de información realizada con los clientes, se ha determinado que existe una variación con la empresa FoodCorp S.A., debido a que no se registró la Nota de Crédito por devolución de producto defectuoso, la que solicitó que la diferencia de la factura quedará a cuenta como anticipo de mercaderías.
Se evidenció un error al registrar en libros el abono del cliente Mar Argentino a cuenta de corporación Fish Gen. La responsabilidad recae en el personal que registra las operaciones diarias de la empresa.
Efecto.
Existe una distorsión de las cuentas por cobrar, es decir en el mayor de clientes se registró el monto de $100,000 a favor del cliente FoodCorp S.A. y quedará a cuenta como anticipo de mercaderías.
El cliente Mar Argentino ha efectuado su reclamo y descontento por la equivocación del registro de su abono.
3.- Condición.
Los valores en libros de estas cuentas por cobrar a entidades relacionadas son similares a sus valores razonables debido a sus vencimientos en el corto plazo.
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