CASO DE ESTUDIO CALIDAD

CONTROL INTERNO

El control interno variará de una empresa a otra, de acuerdo con las necesidades de esta, uno de los conceptos de Control Interno es el siguiente: es una serie de métodos y medidas adopta

das por un negocio con el fin de salvaguardar sus activos, garantizar la exactitud y confiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operacional y aumentar la adherencia a las políticas administrativas prescritas.

El control interno tiene varios objetivos:

* Evitar o reducir fraudes.

* Salvaguarda contra el desperdicio.

* Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases más seguras.

* Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.

* Salvaguardar los activos de la empresa.

* Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por la administración

MÉTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

* Método Descriptivo.

* Método Gráfico.

* Método de Cuestionario.

MÉTODO DESCRIPTIVO

Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables relacionados con esas actividades o procedimientos.

El siguiente análisis fue realizado en la empresa Pasteurizadora Jersey del Noroeste, S.A., utilizando el método descriptivo como herramienta para la evaluación del control interno.

Área de contabiliadad y finanzas: departamento de pagos

Fuente de información: empleados

Objetivo: evaluación del control de proceso de pagos hechos por transferencia, cheques emitidos y entregados.

ANALISIS DEPROCEDIMIENTOS DE OPERACIÓN (CARATULA)

Procedimientos de operación

Función: pagos

Inicia en: recepción de facturas a proveedores

Termina en: entrega de cheque y/o envío de comprobantes de pago hechos por transferencia al contador general

Objetivo del procedimiento: control del proceso de pagos realizados, por transferencias y control de cheques emitidos y entregados

Políticas y disposiciones de control

Pruebas de cumplimiento. Observaciones

•Las facturas deben recibirse con orden de compra original

•Se reciben las facturas para que se realice un contra recibo

•El contra recibo debe indicar las facturas que se reciben, la fecha en que se recibe, número e importe total de la factura, así como la fecha de pago programada para las facturas.

Hay ocasiones que la recepcionista lleva contra recibos que no tienen la orden de compra original solo una de las copias

•Una vez realizado el contra recibo la recepcionista debe hacer un listado donde indica el número de contra recibo y la información antes mencionada, como es número de facturas, importe y fecha de pago programada. Estas facturas se separan por los días de crédito otorgados por los proveedores ya, sea 7, 14, 21 O 30 días. También debe separarse por forma de pago ya se por medio de cheque o transferencia.

También pasa que la directora de finanzas pide que se hagan pagos solamente con la orden de compra sin que haya una factura. En ocasiones los socios también piden este tipo de pagos por algún servicio.

•La recepcionista debe enviar el listado con toda la información de contra recibo a contabilidad.

•En contabilidad se reciben las facturas para proceder a contabilizar en pólizas de diario.

•Después de haber hecho el pasivo, el auxiliar contable debe entregar las facturas junto con las pólizas al auxiliar de finanzas encargada de pagos.

•Hay un auxiliar de finanzas encargado de pagos solo con cheque y hay otra persona que hace las transferencias.

•El auxiliar debe acceder al sistema de bancos con un usuario y contraseña. Donde realizará la captura de la información para realizar el cheque y también la póliza de egresos.

•De este sistema debe imprimir el cheque y se le adjunta la factura junto a su correspondiente orden de compra.

•Los cheques deben estar firmados por el director de la empresa y uno de los socios.

•El

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