COMERCIAL ROMERO S.R.L. DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA

COMERCIAL ROMERO S.R.L. DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA GESTION 2012

C O N T E N I D O

I.        TERMINOS DE REFERENCIA

II.        INFORMACION        SOBRE        ANTECEDENTES,        OPERACIONES        Y        RIESGOS INHERENTES

III.        AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN IV.        AMBIENTE DE CONTROL

V.        POLÍTICAS CONTABLES

VI.        ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

VII.        CONSIDERACIONES SIGNIFICATIVIDAD (MATERIALIDAD) Y MUESTREO VIII.        APOYO DE ESPECIALISTA

IX.        ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO X.        PROGRAMAS DE TRABAJO

ANEXOS:

PL-2        Planilla del enfoque de auditoría

PL-3        Planilla de decisiones para componentes

PL-4        Planilla de decisiones unidades operativas * PL-5        Análisis de tendencias de estados financieros PL-6        Evaluación del Control Interno

PL-7        Materialidad y Muestreo

PL-8        Planilla de presupuesto de tiempo

PL-9        Programas de trabajo

*No Aplicable/ No Usado

GERENTE DE AUDITORIA         SUPERVISOR DE AUDITORIA Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi        Lic. William Camacho Sandoval

Fecha: 01/03/2013        Fecha: 01/03/2013

REVISADO POR:        PREPARADO POR:

DOCUMENTO DE PLANIFICACION AUDITORIA FINANCIERA GESTION 2012

I.        TERMINOS DE REFERENCIA

1.        Naturaleza y objetivos del examen

En cumplimiento al contrato de fecha 01 de Marzo de 2013 se efectuará la auditoría de los Estados Financieros de la empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012.

2.        Informes a emitirse

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos los siguientes informes:

⮚   Dictamen del Auditor Independiente emitiendo una Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.

⮚   Informe final de la evaluación de control interno, producto del trabajo mencionado en

el punto anterior.

⮚   Dictamen sobre la Información Tributaria Complementaria al 31 de diciembre de

2012.

⮚   Procedimientos,        Alcance        y        Conclusiones        sobre        la        Información        Tributaria

Complementaria.

3.        Normas, principios y disposiciones a aplicarse

Nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las:

⮚   Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

⮚   Lineamientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS)

⮚   PCGA y Normas Contables emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.

⮚   Principales disposiciones legales inherentes a la actividad de la Empresa, tales como:

✔   Código de Comercio

✔   Ley General del Trabajo

✔   Código de Seguridad Social

✔   Ley 843 y sus Decretos reglamentarios

✔   Ley 2492 Código Tributario Boliviano

4.        Fecha de las principales actividades

II.        INFORMACION  SOBRE  ANTECEDENTES,  OPERACIONES  Y  ANALISIS  DE RIESGOS INHERENTES

1.          Ubicación y jurisdicción

La empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, fue constituida en la ciudad de Cochabamba, hace

22 años atrás, con domicilio Legal en la Av. Blanco Galindo Km 2.5, la actividad principal es la importación de mercaderías en general, de modo especial a la importación y comercialización de

artículos  de  ferretería,  artículos  eléctricos,  herramientas,  ventas,  representaciones,  comisiones  y

consignaciones de todo tipo de mercaderías, así como cualquier otra actividad relacionada al comercio en general sin limitación alguna.

2.          Marco legal

La empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, fue constituida en fecha 14 de Abril de 1988 según escritura pública de Constitución No. 100 ante el notario de fe pública Dra. Isabel Borda Ayala.

En la gestión 1997 proceden al cambio de la representación general de la empresa y al incremento de capital Social a Bs. 1.400.000, como consecuencia de la capitalización de sus utilidades acumuladas y el ajuste global del patrimonio.

El 04 de Diciembre de 2006 de acuerdo a testimonio Nro. 924/2006 se procede a la transferencia de cuotas de capital y reconocimiento de derecho.

Finalmente  en  fecha  07  de  Diciembre  de  2006  de acuerdo  a  testimonio  de constitución  Nro.

941/2006 proceden a la otorgación de cuotas de capital en calidad de anticipo de legítima. Teniendo un capital social a la emisión de este informe Bs. 1.400.000, inscrito en el Servicio de Impuestos

Nacionales con el Número de Identificación Tributaria Nº 1023151020.

Esta entidad cuenta con patrimonio propio, autonomía de gestión  administrativa, técnica y financiera, pudiendo en consecuencia administrar libremente los bienes y recursos, evaluar sus programas de trabajo y en general, realizar todas las funciones lucrativas compatibles con su naturaleza, fines y objetivos establecidos.

3.          Principales actividades

La empresa “COMERCIAL ROMERO S.R.L.”, tiene por objeto, dedicarse a la actividad de importación de mercaderías en general, de modo especial a la importación y comercialización de artículos de ferretería, artículos eléctricos, herramientas, ventas, representaciones, comisiones y consignaciones de todo tipo de mercaderías, así como cualquier otra actividad  relacionada al comercio en general sin limitación alguna.

4.          Principales fuentes de generación de los recursos

Para el logro de sus objetivos “COMERCIAL ROMERO S.R.L”, financia sus operaciones con ingresos generados  la venta de mercaderías en general importadas y comercialización de artículos de ferretería, artículos eléctricos, herramientas, ventas, representaciones, comisiones y consignaciones de todo tipo de mercaderías y otros.

También “COMERCIAL ROMERO S.R.L”, financia sus recursos provenientes de la adquisición de préstamos otorgados por Entidades Financieras y recursos aportados por sus socios.

5.          Políticas de Gasto

La empresa realiza la aplicación de sus recursos para financiar la importación y compra de sus mercaderías en general, además de cubrir los gastos operativos pertenecientes a la entidad, de igual forma se encarga de cubrir el pago por los créditos obtenidos y la distribución de utilidad al final de cada gestión, previa aprobación del Directorio de la Entidad.

De igual forma la entidad realiza los gastos propios de la operación del negocio tales como pago de intereses  financieros,  sueldos  al  personal,  aportes  patronales,  servicios  básicos,  combustibles,

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